《稅法學(xué)教程》于2005年10月首版首印，由于當(dāng)時(shí)時(shí)間倉(cāng)促及其他原因，該書在體系安排和局部?jī)?nèi)容方面存在一些不盡如人意之處。此次再版，在延續(xù)原版總體思路的前提下，從形式、內(nèi)容乃至體系上均作了較大的調(diào)整和修改。
第一，體系更加合理。此次再版，將《稅法學(xué)教程（第2版）》分為稅法基礎(chǔ)理論、稅收債務(wù)法、稅收程序法三篇。上篇以稅收法律關(guān)系為主線，重新構(gòu)建了稅法學(xué)基礎(chǔ)理論體系，以起到統(tǒng)領(lǐng)全書的作用；中篇根據(jù)體系性需要，每個(gè)分篇增加了“緒論”部分，并考慮到稅收？債和稅收實(shí)體法的密切關(guān)系，將稅收債務(wù)法的基本原理歸人該篇；下篇將稅收征管法、稅收處罰法和稅收救濟(jì)法等程序法都整合到了一起。
第二，內(nèi)容有所創(chuàng)新。此次修訂，除了增加章節(jié)外，對(duì)原有章節(jié)也進(jìn)行了大幅度的調(diào)整與修改，更新了原版因稅收立法的局限所不便融入的內(nèi)容。在“稅法基礎(chǔ)理論”中，增加了其他學(xué)者在稅法研究領(lǐng)域的前沿成果以及作者具體論證過(guò)程的一些偶得；在稅收債務(wù)法中，根據(jù)2007年《企業(yè)所得稅法》，重寫了這部分內(nèi)容，同時(shí)由于近年來(lái)修改了增值稅等流轉(zhuǎn)稅法以及其他稅種法中的許多條款，相應(yīng)地對(duì)內(nèi)容進(jìn)行了大量的改寫；在稅收程序法中，根據(jù)最新的稅收征管立法的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)“稅收征管法”作了補(bǔ)充修正，對(duì)于“稅收處罰法”和“稅收救濟(jì)法”等，也均融人了最新的研究成果。
上篇 稅法基礎(chǔ)理論
第一章 稅收的基本原理
第一節(jié) 現(xiàn)代國(guó)家與稅收
第二節(jié) 稅收內(nèi)涵的界定
第三節(jié) 稅收的根據(jù)
第四節(jié) 稅收的分類
本章小結(jié)
思考題
第二章 稅法概述
第一節(jié) 稅法的概念與特征
第二節(jié) 稅法的性質(zhì)與作用
第三節(jié) 稅法的地位與體系
第四節(jié) 稅法的溯源與效力
本章小結(jié)
思考題
第三章 稅法的歷史沿革
第一節(jié) 國(guó)外稅法的歷?沿革
第二節(jié) 新中國(guó)成立前稅法的歷史沿革
第三節(jié) 新中國(guó)稅法的歷史沿革
本章小結(jié)
思考題
第四章 稅法的基本原則
第一節(jié) 稅收法定主義原則
第二節(jié) 稅收平等主義原則
第三節(jié) 稅收誠(chéng)信主義原則
本章小結(jié)
思考題
第五章 稅收法律關(guān)系
第一節(jié) 稅收法律關(guān)系概述
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系的性質(zhì)
第三節(jié) 稅收法律關(guān)系的要素
第四節(jié) 稅收法律關(guān)系的平等性
本章小結(jié)
思考題
第六章 稅法的運(yùn)行
第一節(jié) 稅收立法
第二節(jié) 稅法解釋
第三節(jié) 稅法漏洞補(bǔ)充
第四節(jié) 稅收?qǐng)?zhí)法
第五節(jié) 稅收司法
本章小結(jié)
思考題
中篇 稅收債務(wù)法
稅收債務(wù)法之一稅收債法原理
緒論
第七章 稅收債法概述
第一節(jié) 稅收之債的概念與特征
第二節(jié) 稅收之債的分類
本章小結(jié)
思考題
第八章 稅收之債構(gòu)成要件
第一節(jié) 稅收之債構(gòu)成要件概述
第二節(jié) 稅收之債的實(shí)體要件
第三節(jié) 稅收之債的程序要件
本章小結(jié)
思考題
第九章 稅收之債的運(yùn)行
第一節(jié) 稅收之債的產(chǎn)生
第二節(jié) 稅收之債的變更
第三節(jié) 稅收之債的消滅
本章小結(jié)
第十章 稅收之債的保障
稅收債務(wù)法之二流轉(zhuǎn)稅債法制度
緒論
第十一章 增值稅法律制度
第十二章 消費(fèi)稅法律制度
第十三章 營(yíng)業(yè)稅法律制度
第十四章 關(guān)稅法律制度
第十五章 證券交易稅法律制度
稅收債務(wù)法之三 所得稅債法制度
緒論
第十六章 企業(yè)所得稅法
第十七章 個(gè)人所得稅法
第十八章 社會(huì)保障稅法
第十九章 財(cái)產(chǎn)稅債法制度
第二十章 行為稅債法制度
……
下篇 稅收程序法
第二十一章 稅務(wù)管理法律制度
讀二十二章 稅款征收基本制度
第二十三章 稅款征收保障制度
第二十四章 稅務(wù)檢查與稽查制度
第二十五章 稅務(wù)代理制度
第二十六章 稅收行政處罰
第二十七章 稅收刑事處罰
第二十八章 稅務(wù)行政復(fù)議
第二十九章 稅務(wù)行政訴訟
第三十章 稅務(wù)行政賠償
主要參考書目
（二）稅收實(shí)體法律關(guān)系平等性的法學(xué)分析
考察稅收的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不難發(fā)現(xiàn)，稅收關(guān)系更多的是與國(guó)家權(quán)力和國(guó)家政治相聯(lián)系，利益（交換）說(shuō)的理論基礎(chǔ)就是西方歷經(jīng)幾百年而不斷發(fā)展更新的社會(huì)契約論。因而僅對(duì)稅收性質(zhì)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)分析是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還應(yīng)該從自由、平等、正義等上位階的公正價(jià)值層面，從國(guó)家、社會(huì)與民眾權(quán)力、權(quán)利關(guān)系的構(gòu)架角度進(jìn)行深入分析。
西方政治法律思想史上的社會(huì)契約思想由來(lái)已久。其源頭可上溯至古希臘時(shí)期。伊壁鳩魯認(rèn)為，法律與國(guó)家不是自然創(chuàng)造的，而是人們從利害相關(guān)的功利主義角度締結(jié)契約的產(chǎn)物。因此，“自然的公正是防止人們彼此傷害的有利的保證”，“公正是人們相互交往中以防止互相傷害的約定”。這里，伊壁鳩魯不僅從國(guó)家起源的角度，而且從現(xiàn)實(shí)生活的需要和必要性上肯定了契約的作用，肯定了建立在契約基礎(chǔ)上的法律與權(quán)力的正當(dāng)性。
近代社會(huì)契約理論雖肇始于格勞秀斯，但在霍布斯、洛克和盧梭的學(xué)說(shuō)中成熟完善�；舨妓故墙谝粋�(gè)全面闡述社會(huì)契約論的人。他吸收了古希臘先哲伊壁鳩魯關(guān)于社會(huì)契約的思想，將政治契約與普通契約相類比，使契約成為一種法律事件：人們轉(zhuǎn)讓自己的權(quán)利如同售出商品一樣，應(yīng)當(dāng)獲得相應(yīng)的等價(jià)補(bǔ)償——國(guó)家對(duì)人民生命財(cái)產(chǎn)安全的保障。他指出：“主權(quán)者向人民征收的稅不過(guò)是公家給予保衛(wèi)平民各安生業(yè)的帶甲者的薪餉。”②洛克是繼霍布斯之后社會(huì)契約論的積極倡導(dǎo)者之一。在他看來(lái)，人們彼此達(dá)成協(xié)議進(jìn)入文明社會(huì)，交出了他們?cè)谧匀粻顟B(tài)下?lián)碛械牟糠謾?quán)利，但仍然保留了生命、自由和財(cái)產(chǎn)的自然權(quán)利。國(guó)家或政府的權(quán)威必須以保障人的生存、自由和財(cái)產(chǎn)的權(quán)利為目標(biāo)，人們服從政府的前提就是政府能夠保障他們的自由。基于這一理論前提，他認(rèn)為：“誠(chéng)然，政府沒(méi)有巨大的經(jīng)費(fèi)就不能維持，凡享受保護(hù)的人都應(yīng)該從他的產(chǎn)業(yè)中支出他的一份來(lái)維持政府。但是這仍須得到他的同意，即由他們自己或他們所選出的代表所表示的大多數(shù)的同意。因?yàn)槿绻魏稳藨{著自己的權(quán)勢(shì)，主張有權(quán)向人民征課稅賦而無(wú)需取得人民的那種同意，他就侵犯了有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)的基本規(guī)定，破壞了政府的目的�！�
……
書單推薦
