定 價(jià):39.8 元
叢書名:新編21世紀(jì)法學(xué)系列教材
- 作者:徐孟洲,徐陽光著
- 出版時(shí)間:2017/8/1
- ISBN:9787300247861
- 出 版 社:中國人民大學(xué)出版社
- 中圖法分類:D922.220.1
- 頁碼:309
- 紙張:膠版紙
- 版次:6
- 開本:16K
本書體系上分設(shè)三編,共十四章。第一編為“稅法基本原理”,對稅法體系中的基本范疇、基本原則、法律淵源、稅法要素、國家稅權(quán)、納稅人權(quán)利以及稅法的產(chǎn)生和發(fā)展等基本內(nèi)容進(jìn)行了全面的闡述,為研習(xí)稅法提供基礎(chǔ)理論的支撐。第二編為“稅收實(shí)體法制度”,將我國現(xiàn)行有效的18個(gè)稅種分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、資源與土地稅五個(gè)類別,按照稅法要素的體系進(jìn)行了深入淺出的介紹。第三編為“稅收征收管理法律制度”,主要介紹我國稅務(wù)管理制度、稅款征收制度、稅務(wù)代理制度等基本內(nèi)容。
法學(xué)是我國高等院校法學(xué)專業(yè)和財(cái)經(jīng)類、管理類專業(yè)的主要課程。本教材自1999年出版以來,經(jīng)歷了數(shù)次修訂,受到了讀者的青睞,被全國60多所高校選用,累計(jì)發(fā)行20余萬冊。2014年,本教材與其配套的《稅法練習(xí)題集》《稅法案例分析》一并入選為“十二五”普通高等教育本科國家級(jí)規(guī)劃教材,再次提升了本教材在國內(nèi)教材體系中的地位和在高等院校中的影響力,作者也借當(dāng)時(shí)入選的契機(jī)對本教材的第四版進(jìn)行了修訂,于2015年推出了第五版,得到了讀者的廣泛好評。
近年來,我國的稅制改革和稅收法治建設(shè)發(fā)生了很大的變化,“落實(shí)稅收法定原則”寫入了黨的十八屆三中全會(huì)決定,稅收立法進(jìn)程明顯加快,《環(huán)境保護(hù)稅法》應(yīng)運(yùn)而生。與此同時(shí),稅制改革也在日益深化,自2016年5月1日起,在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn),營業(yè)稅也因此退出了我國的歷史舞臺(tái);幾乎與此同時(shí),根據(jù)黨中央、國務(wù)院決策部署,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局就“全面推進(jìn)資源稅改革”推出了一系列的政策。這些立法和改革的變化,當(dāng)然也成為本次教材修訂所關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。
《稅法(第六版)》由徐孟洲教授和徐陽光副教授負(fù)責(zé)修訂,以《稅法(第五版)》為基礎(chǔ),根據(jù)我國的稅收立法和稅制改革的變化,在保留教材體系結(jié)構(gòu)和寫作風(fēng)格的基礎(chǔ)上,主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了修改和完善:
第一,整體章節(jié)的調(diào)整。根據(jù)“營改增”的全面實(shí)施情況,本次修訂對第五章“增值稅法制度”進(jìn)行了全面的修改,同時(shí)刪掉了第七章“營業(yè)稅法制度”,后續(xù)章節(jié)序號(hào)相應(yīng)做了調(diào)整。此外,在第十一章“環(huán)境資源與土地稅法律制度”中,增加了“環(huán)境保護(hù)稅法”一節(jié)。
第二,局部內(nèi)容的改寫。刪除了第二章第四節(jié)中的“對我國現(xiàn)行稅法淵源的分析”,代之以“稅收規(guī)范性文件的制定和管理”,對國家稅務(wù)總局2017年5月16日公布的《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》進(jìn)行了介紹,意在強(qiáng)調(diào)稅收法定原則之下關(guān)注稅收規(guī)范性文件制定和管理問題的重要性;根據(jù)國務(wù)院取消“注冊稅務(wù)師職業(yè)資格許可和認(rèn)定”以及國家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部的相應(yīng)政策變化,對第十四章第三節(jié)“我國稅務(wù)代理制度的主要內(nèi)容”進(jìn)行了全面的改寫,重點(diǎn)介紹了最新頒布的《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》《稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)施辦法》《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》等規(guī)章制度的核心內(nèi)容。
第三,諸多細(xì)節(jié)的更新。第四章第三節(jié)“中華人民共和國稅法制度的建立和發(fā)展”融入了最新的稅制改革和立法情況;第六章第三節(jié)“消費(fèi)稅的稅目與稅率”根據(jù)消費(fèi)稅政策的多次調(diào)整做了全面的更新;第七章第二節(jié)“進(jìn)出口關(guān)稅制度”根據(jù)最新法律變化做了較大修改;第十一章第二節(jié)“資源稅法”根據(jù)“全面推進(jìn)資源稅改革”的政策作了大幅增補(bǔ),第五節(jié)“耕地占用稅法”根據(jù)最新政策作了完善;每章末所附“問題與思考”內(nèi)容做了全面更新。此外,其他章節(jié)也都有不同程度的增刪或更新,亦有個(gè)別錯(cuò)誤的更正。
徐孟洲,湖南益陽人,法學(xué)博士,中國人民大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師,中國人民大學(xué)財(cái)稅法研究所所長。曾擔(dān)任中國法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長,現(xiàn)兼任中國銀行法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長、中國經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究會(huì)監(jiān)事長、國家審計(jì)署法律顧問、北京市經(jīng)濟(jì)法學(xué)會(huì)會(huì)長等社會(huì)職務(wù)。主持國家社科基金“財(cái)稅法律制度改革與完善研究”“逆周期金融宏觀審慎管理法律問題研究”和教育部“財(cái)政轉(zhuǎn)移付立法問題研究”等多項(xiàng)***、省部級(jí)科研項(xiàng)目,出版《耦合經(jīng)濟(jì)法論》《財(cái)稅法律制度改革與完善研究》《中國稅收執(zhí)法基本問題》《稅法原理》《稅法學(xué)》等專著和教材,參與我國《預(yù)算法》《個(gè)人所得稅法》《企業(yè)所得稅法》《稅收征收管理法》《財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法》等多部法律的起草、修訂和論證工作。
徐陽光,湖南平江人,法學(xué)博士、博士后,中國人民大學(xué)法學(xué)院副教授、博士生導(dǎo)師,中國人民大學(xué)財(cái)稅法研究所副所長,兼任中國財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副秘書長、北京市破產(chǎn)法學(xué)會(huì)副會(huì)長兼秘書長、北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心預(yù)算法研究室主任等社會(huì)職務(wù)。主持國家社科基金“政府間財(cái)政關(guān)系之法治化研究——以財(cái)政轉(zhuǎn)移支付立法為重點(diǎn)”“破產(chǎn)法視野中的財(cái)稅問題研究”和司法部“預(yù)算法修改與預(yù)算國家的構(gòu)建研究”等多項(xiàng)***、省部級(jí)科研項(xiàng)目,出版學(xué)術(shù)專著《財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的法學(xué)解析》《政府間財(cái)政關(guān)系法治化研究》等數(shù)部著作,參與我國《財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法》《稅收征收管理法》《個(gè)人所得稅法》等多部法律的起草、修訂和論證工作。
第一編 稅法基本原理
第一章 稅與稅法3
第一節(jié) 稅的概念和根據(jù)3
第二節(jié) 稅法的概念和調(diào)整對象8
第三節(jié) 稅法的價(jià)值和理念11
第四節(jié) 稅法的地位14
第五節(jié) 稅法的功能與作用16
第二章 稅法要素和稅法淵源體系21
第一節(jié) 稅法要素的含義與種類21
第二節(jié) 稅法行為規(guī)范22
第三節(jié) 稅法基本原則25
第四節(jié) 稅法淵源34
第五節(jié) 稅法體系37
第三章 國家稅權(quán)與納稅人權(quán)利41
第一節(jié) 稅收法律關(guān)系41
第二節(jié) 稅權(quán)的概念和基本權(quán)能45
第三節(jié) 稅收管轄權(quán)48
第四節(jié) 納稅人權(quán)利67
第四章 稅法的產(chǎn)生與發(fā)展78
第一節(jié) 中國古代稅法的產(chǎn)生和歷史沿革78
第二節(jié) 外國現(xiàn)代稅法的產(chǎn)生和演變81
第三節(jié) 中華人民共和國稅法制度的建立和發(fā)展83
第二編 稅收實(shí)體法制度
第五章 增值稅法制度95
第一節(jié) 增值稅法概述95
第二節(jié) 增值稅的納稅主體102
第三節(jié) 增值稅的征稅范圍104
第四節(jié) 增值稅的稅率106
第五節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算109
第六節(jié) 增值稅的優(yōu)惠和出口貨物退(免)稅113
第七節(jié) 增值稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限119
第六章 消費(fèi)稅法制度123
第一節(jié) 消費(fèi)稅法概述123
第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅主體和征稅范圍126
第三節(jié) 消費(fèi)稅的稅目與稅率128
第四節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算131
第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理制度133
第七章 關(guān)稅法律制度137
第一節(jié) 關(guān)稅法制度概述137
第二節(jié) 進(jìn)出口關(guān)稅制度140
第三節(jié) 船舶噸稅制度148
第八章 個(gè)人所得稅法律制度152
第一節(jié) 個(gè)人所得稅法概述152
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅主體157
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的征稅對象與稅率159
第四節(jié) 個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算164
第五節(jié) 個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠制度169
第六節(jié) 個(gè)人所得稅法的扣減和納稅申報(bào)制度170
第九章 企業(yè)所得稅法律制度178
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法概述178
第二節(jié) 企業(yè)所得稅法的產(chǎn)生和發(fā)展180
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅主體和征稅對象182
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算184
第五節(jié) 企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠194
第六節(jié) 企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅管理200
第七節(jié) 企業(yè)所得稅法規(guī)定的特別納稅調(diào)整制度202
第八節(jié) 企業(yè)所得稅法規(guī)定的申報(bào)與繳納制度207
第十章 財(cái)產(chǎn)與行為稅法律制度211
第一節(jié) 房產(chǎn)稅法211
第二節(jié) 契稅法214
第三節(jié) 車輛購置稅法217
第四節(jié) 車船稅法220
第五節(jié) 印花稅法223
第六節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法228
第七節(jié) 煙葉稅法230
第十一章 環(huán)境資源與土地稅法律制度236
第一節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅法236
第二節(jié) 資源稅法243
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法250
第四節(jié) 土地增值稅法252
第五節(jié) 耕地占用稅法254
第三編 稅收征收管理法律制度
第十二章 稅務(wù)管理制度263
第一節(jié) 稅務(wù)登記制度263
第二節(jié) 賬簿和憑證的管理制度266
第三節(jié) 發(fā)票管理制度267
第四節(jié) 稅務(wù)檢查制度273
第五節(jié) 稅務(wù)稽查制度275
第十三章 稅款征收制度281
第一節(jié) 稅款征納主體281
第二節(jié) 納稅申報(bào)283
第三節(jié) 稅款征收方式284
第四節(jié) 征納主體在稅款征收中的權(quán)力(利)與義務(wù)286
第五節(jié) 稅款的退還和追征291
第十四章 稅務(wù)代理制度295
第一節(jié) 稅務(wù)代理制度概述295
第二節(jié) 稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展298
第三節(jié) 我國稅務(wù)代理制度的主要內(nèi)容302