改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的
國(guó)有企業(yè)不斷發(fā)展壯大，但
是關(guān)于國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制
度改革及其成效的爭(zhēng)論沒(méi)有
消減。當(dāng)前爭(zhēng)論的焦點(diǎn)是：
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算改革如何
影響企業(yè)效率與社會(huì)公平。
之所以存在爭(zhēng)議，是因?yàn)闆](méi)
有對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算改革
進(jìn)行全過(guò)程跟蹤，理論上缺
乏包容性較強(qiáng)的綜合分析范
式，實(shí)證上沒(méi)有對(duì)改革過(guò)程
進(jìn)行系統(tǒng)的效果評(píng)估。深化
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算改革，關(guān)
系到貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記
對(duì)國(guó)有企業(yè)改革的重要指示
，關(guān)系到國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)
展、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的成
功和社會(huì)公平正義，因此有
必要對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)的研究。
本書(shū)按照“理論框架構(gòu)建
—大國(guó)歷史跟蹤—國(guó)企長(zhǎng)期
歷史—中央非金融企業(yè)—中
央金融企業(yè)—國(guó)外經(jīng)驗(yàn)借鑒
—提出改革建議”的研究思
路展開(kāi)分析。首先借鑒馬克
思的利潤(rùn)分配思想，將利潤(rùn)
分配制度分為利潤(rùn)初次分配
制度和利潤(rùn)再分配制度，按
照“社會(huì)目標(biāo)/社會(huì)關(guān)系—利
潤(rùn)分配制度—積累的動(dòng)態(tài)”
的基本思路，構(gòu)建了國(guó)有企
業(yè)和中央企業(yè)利潤(rùn)分配制度
改革的動(dòng)態(tài)跟蹤與效果評(píng)估
框架；重新梳理第一次工業(yè)
革命以來(lái)英美日中四國(guó)的發(fā)
展歷史，追蹤利潤(rùn)分配制度
演進(jìn)與工業(yè)生產(chǎn)力變遷過(guò)程
，明確國(guó)企利潤(rùn)分配制度改
革在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的
重要作用；接著定位國(guó)有資
本經(jīng)營(yíng)預(yù)算改革的歷史坐標(biāo)
，并將其放在國(guó)企利潤(rùn)分配
制度改革的歷史進(jìn)程中，從
利潤(rùn)初次分配和利潤(rùn)再分配
兩個(gè)維度，對(duì)新中國(guó)成立以
來(lái)國(guó)企利潤(rùn)分配制度改革重
新進(jìn)行階段劃分，以較好地
解釋國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期積累效
率變遷情況；然后從收入預(yù)
算和支出預(yù)算兩個(gè)方面，對(duì)
中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算改革
進(jìn)行詳細(xì)的動(dòng)態(tài)跟蹤與多維
效果評(píng)估；之后結(jié)合2020
年發(fā)布的文件，以四大行作
為研究對(duì)象，分析我國(guó)進(jìn)行
中央國(guó)有金融資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算
的必要性，并分析繼續(xù)提高
四大行現(xiàn)金分紅率的可行性
；此后考察挪成和法國(guó)等七
個(gè)國(guó)家的國(guó)企利潤(rùn)分配制度
，明確我國(guó)國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分
配制度的階段性特點(diǎn)與可能
的改革方向；最后結(jié)合之前
的研究結(jié)論，從總體思路、
政策重點(diǎn)和保障措施三個(gè)方
面，提出國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配
制度改革的政策建議。
基于該研究思路，本書(shū)
得到了以下五個(gè)主要觀點(diǎn)。
第一，新中國(guó)成立以來(lái)，國(guó)
企利潤(rùn)分配制度改革是國(guó)企
積累效率變遷的重要原因，
在改革開(kāi)放之后的較長(zhǎng)時(shí)間
里，國(guó)企積累效率之所以不
斷下降，重要原因是國(guó)企社
會(huì)性負(fù)擔(dān)較重，國(guó)企創(chuàng)造的
利潤(rùn)被大量用于進(jìn)行福利房
、醫(yī)院和學(xué)校建設(shè)等非生產(chǎn)
性投資方面。第二，中央非
金融企業(yè)的利潤(rùn)上繳已經(jīng)開(kāi)
始抑制企業(yè)利潤(rùn)率提升，接
下來(lái)需要加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)的
民主管理，以更好地實(shí)現(xiàn)生
產(chǎn)資料所有權(quán)和利潤(rùn)控制權(quán)
相匹配，實(shí)現(xiàn)更大程度的生
產(chǎn)資料節(jié)約，同時(shí)嘗試改變
利潤(rùn)上繳的方式，為此可以
先評(píng)估企業(yè)的長(zhǎng)期回報(bào)，再
確定長(zhǎng)期利潤(rùn)的上繳比例。
第三，中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支
出主要用于中央非金融企業(yè)
自身的改革與發(fā)展，這些生
產(chǎn)性支出在一定范圍內(nèi)表現(xiàn)
出較高的經(jīng)濟(jì)效率，但是部
分支出的經(jīng)濟(jì)效率較低，接
下來(lái)要提高生產(chǎn)性支出的效
率，以將更多的收益用于民
生領(lǐng)域。第四，中央金融企
業(yè)實(shí)際上已經(jīng)將部分利潤(rùn)上
繳中央財(cái)政，但是我國(guó)針對(duì)
現(xiàn)有利潤(rùn)上繳缺乏統(tǒng)一的預(yù)
算管理框架，因此有必要進(jìn)
行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；相較
于中央非金融企業(yè)，中央金
融企業(yè)現(xiàn)有利潤(rùn)上繳比例更
高，上繳的利潤(rùn)主要進(jìn)入公
共財(cái)政，并且現(xiàn)行“匯金模
式”較為成熟，因此需要進(jìn)
行相對(duì)獨(dú)立的中央國(guó)有金融
資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。第五，國(guó)外
國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)上繳比例普
遍較高，但是上繳的利潤(rùn)并
非全部用于國(guó)家公共開(kāi)支，
較多的國(guó)家已經(jīng)形成或者正
在探索不同的利潤(rùn)再分配方
式，以更好地支持國(guó)家創(chuàng)新
發(fā)展和為國(guó)民提供長(zhǎng)遠(yuǎn)的福
利。
有別于其他研究，本書(shū)
主要有五個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)。第一，
基于利潤(rùn)初次分配制度、利
潤(rùn)再分配制度、積累的動(dòng)態(tài)
、生產(chǎn)資料所有權(quán)、社會(huì)目
標(biāo)和社會(huì)關(guān)系等核心概念，
構(gòu)建國(guó)有企業(yè)和中央企業(yè)利
潤(rùn)分配制度改革的馬克思主
義經(jīng)濟(jì)學(xué)理論分析框架。第
二，從利潤(rùn)初次分配和利潤(rùn)
再分配兩個(gè)維度，對(duì)新中國(guó)
成立以來(lái)的國(guó)企利潤(rùn)分配制
度改革重新進(jìn)行階段劃分，
并以此解釋國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期
積累效率變遷情況。第三，
從收入預(yù)算和支出預(yù)算兩個(gè)
方面，對(duì)中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)
預(yù)算改革進(jìn)行詳細(xì)的動(dòng)態(tài)跟
蹤，同時(shí)評(píng)估其商業(yè)性效應(yīng)
和社會(huì)性效應(yīng)。第四，結(jié)合
2020年發(fā)布的文件分析進(jìn)
行中央國(guó)有金融資本經(jīng)營(yíng)預(yù)
算的必要性，探討四大行現(xiàn)
金分紅率變動(dòng)的內(nèi)在邏輯以
及進(jìn)一步提高現(xiàn)金分紅率的
前提條件。第五，從利潤(rùn)初
次分配和利潤(rùn)再分配兩個(gè)方
面，對(duì)挪威、法國(guó)、英國(guó)、
瑞典、芬蘭、新西蘭和新加
坡七個(gè)國(guó)家的國(guó)企利潤(rùn)分配
制度進(jìn)行詳細(xì)的研究與橫向
比較。