第 1部分 內(nèi)部控制概述 第 1章 內(nèi)部控制概述及內(nèi)部控制建設(shè)前期準(zhǔn)備 / 3 第 1節(jié) 何為內(nèi)部控制 / 3 一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別 / 3 二、內(nèi)部控制的目標(biāo)及“療效” / 4 第 2節(jié) 內(nèi)部控制人員基本職業(yè)素質(zhì)及如何修煉內(nèi)部控制思維 / 5 一、健康的身體 / 5 二、強(qiáng)大的心理素質(zhì) / 5 三、良好的道德價(jià)值觀 / 6 四、良好的溝通能力 / 6 五、保持一顆上進(jìn)的心 / 7 六、洞察力訓(xùn)練 / 7 七、保持好奇心 / 7 八、增值 / 7 第3節(jié) 內(nèi)部控制組織初建 / 8 一、內(nèi)部控制責(zé)任主體 / 8 二、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置方式 / 9 第4節(jié) 內(nèi)部控制的發(fā)展與規(guī)范 / 10 一、中外內(nèi)部控制發(fā)展情況 / 10 二、中外內(nèi)部控制發(fā)展情況及對應(yīng)規(guī)范指引對照工具表 / 15 第 2章 企業(yè)內(nèi)部控制體系搭建 / 18 第 1節(jié) 控制環(huán)境建設(shè)與持續(xù)完善 / 19 一、控制環(huán)境的概念 / 19 二、企業(yè)控制環(huán)境屬性簡述 / 19 三、持續(xù)完善控制環(huán)境 / 26 第 2節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估 / 30 一、風(fēng)險(xiǎn)評估概述 / 30 二、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估 / 31 第3節(jié) 控制活動(dòng)設(shè)計(jì) / 41 一、控制活動(dòng)的分類 / 41 二、控制活動(dòng)的措施 / 42 第4節(jié) 信息與溝通 / 48 一、信息與溝通概述 / 48 二、信息與溝通的主要內(nèi)容及關(guān)注要點(diǎn) / 49 第5節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督 / 54 一、內(nèi)部監(jiān)督的定義 / 54 二、持續(xù)監(jiān)控 / 54 三、開展內(nèi)部控制自我評價(jià) / 55 第6節(jié) 內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì) / 56 一、建立內(nèi)部控制體系的原則 / 56 二、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)思路及形成的內(nèi)容 / 58 第 2 部分 企業(yè)戰(zhàn)略層面內(nèi)部控制實(shí)務(wù)操作 第3 章 組織架構(gòu)的內(nèi)部控制 / 65 第 1 節(jié) 組織架構(gòu)概述及建立和完善組織架構(gòu)的意義 / 67 一、組織架構(gòu)概述 / 67 二、建立和完善組織架構(gòu)的意義 / 67 第 2 節(jié) 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 69 一、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的管理目標(biāo) / 69 二、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的梳理、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 70 第3 節(jié) 組織架構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行 / 74 一、組織架構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) / 74 二、組織架構(gòu)的運(yùn)行 / 88 第4 章 發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部控制 / 96 第 1 節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略概述及制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的意義 / 96 一、發(fā)展戰(zhàn)略概述 / 96 二、制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的意義 / 97 第 2 節(jié) 制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 98 一、制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的管理目標(biāo) / 98 二、制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 99 第3 節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實(shí)施 / 100 一、發(fā)展戰(zhàn)略的制定 / 100 二、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略 / 103 第4 節(jié) 如何實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 / 106 一、加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的監(jiān)控 / 106 二、根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略 / 107 三、搶抓機(jī)遇以順利實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 / 109 第5 章 人力資源的內(nèi)部控制 / 110 第 1 節(jié) 人力資源管理概述及意義 / 110 一、人力資源管理概述 / 110 二、人力資源管理的意義 / 110 第 2 節(jié) 人力資源管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 111 一、人力資源管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 111 二、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 111 第3 節(jié) 人力資源管理的內(nèi)部控制 / 113 一、人力資源的引進(jìn)與開發(fā)控制 / 113 二、人力資源的使用與退出控制 / 114 第6 章 社會責(zé)任的內(nèi)部控制 / 119 第 1 節(jié) 企業(yè)履行社會責(zé)任的意義及分類 / 119 一、社會責(zé)任概述 / 119 二、履行社會責(zé)任的意義 / 119 三、企業(yè)社會責(zé)任的分類 / 120 第 2 節(jié) 企業(yè)履行社會責(zé)任的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 120 一、企業(yè)履行社會責(zé)任的管理目標(biāo) / 120 二、企業(yè)履行社會責(zé)任面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 121 第3節(jié) 企業(yè)與社會責(zé)任 / 122 一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何履行社會責(zé)任 / 122 二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的社會責(zé)任 / 123 第7章 企業(yè)文化的內(nèi)部控制 / 128 第 1節(jié) 企業(yè)文化概述及企業(yè)文化建設(shè) / 128 一、企業(yè)文化概述 / 128 二、企業(yè)文化建設(shè) / 129 第 2節(jié) 企業(yè)文化管理的主要風(fēng)險(xiǎn)和管控措施及其對內(nèi)部控制的影響 / 131 一、企業(yè)文化管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 131 二、企業(yè)文化管理的主要風(fēng)險(xiǎn)和管控措施 / 132 三、企業(yè)文化管理對內(nèi)部控制的影響 / 133 第3節(jié) 企業(yè)文化創(chuàng)新 / 134 一、構(gòu)建企業(yè)文化評估體系 / 134 二、推進(jìn)企業(yè)文化創(chuàng)新 / 135 第3部分 企業(yè)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制實(shí)務(wù)操作 第8章 內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制 / 139 第 1節(jié) 內(nèi)部信息傳遞的重要意義和總體要求 / 139 一、內(nèi)部信息傳遞的重要意義 / 139 二、內(nèi)部信息傳遞的總體要求 / 140 第 2節(jié) 內(nèi)部信息傳遞的流程和方式 / 141 一、內(nèi)部信息傳遞的流程 / 141 二、內(nèi)部信息傳遞的方式 / 143 第3節(jié) 內(nèi)部信息傳遞的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 145 一、內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制管理目標(biāo) / 145 二、內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 146 第4節(jié) 舞弊及反舞弊機(jī)制的建立 / 150 一、舞弊產(chǎn)生的原因及常見的領(lǐng)域 / 150 二、建立并強(qiáng)化反舞弊機(jī)制 / 150 三、建立反舞弊機(jī)制存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 151 第9章 全面預(yù)算的內(nèi)部控制 / 153 第 1節(jié) 全面預(yù)算的概述及作用 / 153 一、全面預(yù)算的概述 / 153 二、全面預(yù)算管理的作用 / 154 第 2節(jié) 全面預(yù)算管理的工作組織及流程 / 155 一、全面預(yù)算管理的工作組織 / 155 二、全面預(yù)算管理的流程 / 158 第3節(jié) 全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 159 一、全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制管理目標(biāo) / 159 二、全面預(yù)算的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 161 第4節(jié) 全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制設(shè)計(jì) / 164 一、建立預(yù)算管理體系 / 164 二、預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整 / 164 三、嚴(yán)格制定預(yù)算考核制度 / 170 第 10 章 信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 / 171 第 1 節(jié) 信息系統(tǒng)的概述 / 171 一、信息系統(tǒng)的含義 / 171 二、信息系統(tǒng)的功能 / 171 三、信息系統(tǒng)的管理作用 / 172 第 2 節(jié) 信息系統(tǒng)建立的主要步驟及主要業(yè)務(wù)流程 / 173 一、信息系統(tǒng)建立的主要步驟 / 173 二、信息系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)流程 / 175 第3 節(jié) 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 177 一、信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理目標(biāo) / 177 二、信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 178 第4 節(jié) 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì) / 185 一、信息系統(tǒng)的崗位分工和授權(quán)控制 / 186 二、信息系統(tǒng)開發(fā)的內(nèi)部控制 / 187 三、信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的內(nèi)部控制 / 188 第 11 章 合同管理的內(nèi)部控制 / 191 第 1 節(jié) 合同管理概述及總體要求 / 191 一、合同管理概述 / 191 二、合同管理總體要求 / 192 第 2 節(jié) 合同管理的主要環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程 / 193 一、合同管理的主要環(huán)節(jié) / 193 二、合同管理的主要業(yè)務(wù)流程 / 194 第3 節(jié) 合同管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 195 一、合同管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 195 二、合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 195 第 12 章 工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 200 第 1 節(jié) 工程項(xiàng)目管理概述及總體要求 / 200 一、工程項(xiàng)目管理概述 / 200 二、加強(qiáng)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制管理的意義 / 201 三、工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制的總體要求 / 201 第 2 節(jié) 工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的工作組織及主要流程 / 201 一、工程項(xiàng)目管理的工作組織 / 201 二、工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的主要流程 / 203 第3 節(jié) 工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 204 一、工程項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 204 二、工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 205 第 13 章 研發(fā)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 213 第 1 節(jié) 研發(fā)項(xiàng)目管理的總體要求 / 213 一、研發(fā)項(xiàng)目概述 / 213 二、加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)部控制管理的意義 / 213 第 2 節(jié) 研發(fā)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的基本環(huán)節(jié)及主要流程 / 214 一、研發(fā)項(xiàng)目管理的基本環(huán)節(jié) / 214 二、研發(fā)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的主要流程 / 214 第3 節(jié) 研發(fā)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 216 一、研發(fā)項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 216 二、研發(fā)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 216 第 14章 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 220 第 1節(jié) 采購業(yè)務(wù)概述及加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義 / 220 一、采購業(yè)務(wù)概述 / 220 二、加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義 / 221 第 2節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)及主要流程 / 222 一、采購業(yè)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié) / 222 二、采購業(yè)務(wù)管理的主要流程 / 223 第3節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 225 一、采購業(yè)務(wù)管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 225 二、采購業(yè)務(wù)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 225 第 15章 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 230 第 1節(jié) 銷售業(yè)務(wù)概述及加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義 / 230 一、銷售業(yè)務(wù)概述 / 230 二、加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理的意義 / 230 第 2節(jié) 銷售業(yè)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)及基本流程 / 231 一、銷售業(yè)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié) / 231 二、銷售業(yè)務(wù)管理的基本流程 / 232 第3節(jié) 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 233 一、銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo) / 233 二、銷售業(yè)務(wù)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 234 第 16章 擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 / 238 第 1節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)概述 / 238 第 2節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)及基本流程 / 239 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) / 239 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)的基本流程 / 239 第3節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 241 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo) / 241 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 241 第 17章 業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制 / 245 第 1節(jié) 業(yè)務(wù)外包概述 / 245 一、業(yè)務(wù)外包的定義 / 245 二、業(yè)務(wù)外包的特點(diǎn) / 245 第 2節(jié) 業(yè)務(wù)外包的基本流程 / 246 第3節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 248 一、業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制目標(biāo) / 248 二、業(yè)務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 248 第 18章 資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制 / 253 第 1節(jié) 存貨管理概述 / 253 第 2節(jié) 無形資產(chǎn)管理概述 / 253 第3節(jié) 固定資產(chǎn)管理概述 / 254 第4節(jié) 資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 254 一、資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制目標(biāo) / 254 二、資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 255 第 19 章 資金活動(dòng)的內(nèi)部控制 / 263 第 1 節(jié) 投資活動(dòng)管理概述及業(yè)務(wù)流程 / 263 一、投資活動(dòng)管理概述 / 263 二、投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程 / 264 第 2 節(jié) 籌資活動(dòng)管理概述及業(yè)務(wù)流程 / 265 一、籌資活動(dòng)管理概述 / 265 二、籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程 / 265 第3 節(jié) 衍生金融工具管理概述及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) / 267 一、衍生金融工具管理概述 / 267 二、衍生金融工具業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) / 267 第4 節(jié) 資金管理概述及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) / 268 一、資金管理概述 / 268 二、資金管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) / 269 第5 節(jié) 資金活動(dòng)的內(nèi)部控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 269 一、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制目標(biāo) / 269 二、資金活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 271 第 20 章 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制 / 279 第 1 節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告概述及基本流程 / 279 一、財(cái)務(wù)報(bào)告概述 / 279 二、財(cái)務(wù)報(bào)告的基本流程 / 281 第 2 節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制目標(biāo)、各階段的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 282 一、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制目標(biāo) / 282 二、財(cái)務(wù)報(bào)告各階段的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 / 282 第4 部分 內(nèi)部控制報(bào)告編制及內(nèi)部控制持續(xù)優(yōu)化思路 第 21 章 內(nèi)部控制建設(shè)成果輸出 / 293 第 1 節(jié) 內(nèi)部控制建設(shè)成果的內(nèi)容 / 293 第 2 節(jié) 內(nèi)部控制建設(shè)成果編寫方法 / 294 第3 節(jié) 內(nèi)部控制報(bào)告 / 314 第 22 章 內(nèi)部控制持續(xù)優(yōu)化思路 / 333 第 1 節(jié) 根據(jù)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行落實(shí)整改 / 333 第 2 節(jié) 持續(xù)監(jiān)測與風(fēng)險(xiǎn)評估 / 334 第3 節(jié) 持續(xù)優(yōu)化，促使企業(yè)快速健康發(fā)展 / 334