本書立足于會計、財務(wù)管理、工商管理、投資與理財、財政、稅收、金融等經(jīng)濟管理崗位對納稅實務(wù)的客觀需要,圍繞高等職業(yè)教育培養(yǎng)技術(shù)技能型人才的根本任務(wù),基于工作過程,按照項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動的教學(xué)模式來設(shè)計體例,安排內(nèi)容。本書以具體納稅實務(wù)為主線,以我國現(xiàn)行稅收制度和會計準(zhǔn)則為依據(jù),以必須、夠用、實用、好用為原則,在簡要闡述稅收基本知識的基礎(chǔ)上,從基本要素、稅款計算、申報繳納和會計核算四個方面全面闡述了各種稅的納稅實務(wù),貫徹了教學(xué)做一體、理論與實踐合一的高等職業(yè)教育教學(xué)理念,具有很強的實用性。
本書立足于會計、財務(wù)管理、工商管理、投資與理財、財政、稅收、金融等經(jīng)濟管理崗位對納稅實務(wù)的客觀需要,圍繞高等職業(yè)教育培養(yǎng)技術(shù)技能型人才的根本任務(wù),基于工作過程,按照項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動的教學(xué)模式來設(shè)計體例和安排內(nèi)容,具有以下特點。
(一)項目導(dǎo)向,任務(wù)驅(qū)動。本書為項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動的教學(xué)做一體化教材。每個項目均以“知識目標(biāo)”“能力目標(biāo)”和“案例導(dǎo)入”引入任務(wù),有利于啟發(fā)學(xué)生思維和提高學(xué)習(xí)興趣;任務(wù)部分在介紹基本知識的同時輔之以大量的典型例題解析,實現(xiàn)了理論與實踐的有機結(jié)合;任務(wù)后附的“模擬自測”,對于學(xué)生復(fù)習(xí)和鞏固所學(xué)知識有良好的效果。
(二)結(jié)構(gòu)完整,重點突出。本書對稅收制度基本知識的闡述以必需和夠用為度,以實用和好用為原則,力爭使復(fù)雜問題簡單化,簡單問題通俗化;重點突出各稅種應(yīng)納稅額的計算、申報繳納和會計核算等基本技能。
。ㄈ﹥(nèi)容新穎,方便實用。本書以截至2015年4月30日國家頒布的的、有效的稅收制度和會計準(zhǔn)則為依據(jù),對稅收制度基本知識的闡述盡量采納的并且廣為認(rèn)同的觀點。同時,針對高職院校經(jīng)濟管理類專業(yè)人才的職業(yè)特點及培養(yǎng)目標(biāo)的總體要求,以能力為本位,突出應(yīng)用性。
本書立足于會計、財務(wù)管理、工商管理、投資與理財、財政、稅收、金融等經(jīng)濟管理崗位對納稅實務(wù)的客觀需要,圍繞高等職業(yè)教育培養(yǎng)技術(shù)技能型人才的根本任務(wù),基于工作過程,按照項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動的教學(xué)模式來設(shè)計體例和安排內(nèi)容,具有以下特點。
(一)項目導(dǎo)向,任務(wù)驅(qū)動。本書為項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動的教學(xué)做一體化教材。每個項目均以“知識目標(biāo)”“能力目標(biāo)”和“案例導(dǎo)入”引入任務(wù),有利于啟發(fā)學(xué)生思維和提高學(xué)習(xí)興趣;任務(wù)部分在介紹基本知識的同時輔之以大量的典型例題解析,實現(xiàn)了理論與實踐的有機結(jié)合;任務(wù)后附的“模擬自測”,對于學(xué)生復(fù)習(xí)和鞏固所學(xué)知識有良好的效果。
。ǘ┙Y(jié)構(gòu)完整,重點突出。本書對稅收制度基本知識的闡述以必需和夠用為度,以實用和好用為原則,力爭使復(fù)雜問題簡單化,簡單問題通俗化;重點突出各稅種應(yīng)納稅額的計算、申報繳納和會計核算等基本技能。
。ㄈ﹥(nèi)容新穎,方便實用。本書以截至2015年4月30日國家頒布的最新的、有效的稅收制度和會計準(zhǔn)則為依據(jù),對稅收制度基本知識的闡述盡量采納最新的并且廣為認(rèn)同的觀點。同時,針對高職院校經(jīng)濟管理類專業(yè)人才的職業(yè)特點及培養(yǎng)目標(biāo)的總體要求,以能力為本位,突出應(yīng)用性。
本書由湖北科技職業(yè)學(xué)院黃超平、湖北交通職業(yè)學(xué)院郭麗芳擔(dān)任主編,湖北財稅職業(yè)學(xué)院湯玉梅,武漢鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院劉春、蔡雪晴,江西應(yīng)用工程職業(yè)學(xué)院譚暉,湖北科技職業(yè)學(xué)院桂高山、龍菊梅、龔麗娜擔(dān)任副主編。其中,黃超平編寫了項目一和項目三,郭麗芳編寫了項目二,湯玉梅編寫了項目四,蔡雪晴編寫了項目五和項目七,劉春編寫了項目六,譚暉編寫了項目八,桂高山編寫了項目九,龍菊梅編寫了項目十,龔麗娜編寫了項目十一。全書由黃超平審核并統(tǒng)稿。
本書適合作為高等職業(yè)院校會計、財務(wù)管理、工商管理、投資與理財、財政、稅收、金融等專業(yè)納稅實務(wù)、稅法或國家稅收課程的教材。不同專業(yè)和課程在使用時,可根據(jù)自身的特點和需要加以取舍。
由于稅收理論有許多問題尚待探索,稅收制度也處于不斷完善之中,加之編者水平有限,疏漏之處在所難免,懇請廣大讀者不吝指正。
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黃超平,副教授,湖北科技職業(yè)學(xué)院經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院副院長,從事稅法和納稅實務(wù)的教學(xué)和研究近30年,主編過《稅法》(共三版)和《納稅實務(wù)項目化教程》,主持開發(fā)的稅法CAI曾榮獲全省電大網(wǎng)絡(luò)課件三等獎、“東方燕園杯”廣播電視大學(xué)多媒體課件大賽佳作獎、湖北省高等學(xué)校2005年度課件評比三等獎、入選“國家遠(yuǎn)程教育教學(xué)資源庫”,主持和主講的稅法被評選全國電大首屆優(yōu)質(zhì)省建課程。
項目一納稅知識準(zhǔn)備(1)
任務(wù)一稅收認(rèn)知(1)
任務(wù)二稅收制度認(rèn)知(3)
項目二納稅程序認(rèn)知(14)
任務(wù)一稅務(wù)登記(14)
任務(wù)二賬證管理(27)
任務(wù)三發(fā)票管理(28)
任務(wù)四納稅申報(31)
任務(wù)五稅款繳納(32)
項目三增值稅納稅實務(wù)(43)
任務(wù)一增值稅基本要素認(rèn)知(44)
任務(wù)二增值稅應(yīng)納稅額計算(55)
任務(wù)三增值稅申報繳納(63)
任務(wù)四增值稅會計核算(72)
任務(wù)五增值稅出口退(免)稅(75)
項目四消費稅納稅實務(wù)(94)
任務(wù)一消費稅基本要素認(rèn)知(94)
任務(wù)二消費稅應(yīng)納稅額計算(99)
任務(wù)三消費稅申報繳納(106)
任務(wù)四消費稅會計核算(110)
任務(wù)五消費稅出口退稅(112)
項目五營業(yè)稅納稅實務(wù)(117)
任務(wù)一營業(yè)稅基本要素認(rèn)知(117)
任務(wù)二營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算(122)
任務(wù)三營業(yè)稅申報繳納(126)
任務(wù)四營業(yè)稅會計核算(128)
項目六關(guān)稅納稅實務(wù)(132)
任務(wù)一關(guān)稅基本要素認(rèn)知(132)
任務(wù)二關(guān)稅應(yīng)納稅額計算(135)
任務(wù)三關(guān)稅申報繳納(138)
任務(wù)四關(guān)稅會計核算(139)
項目七行為類稅納稅實務(wù)(144)
任務(wù)一印花稅納稅實務(wù)(144)
任務(wù)二車輛購置稅納稅實務(wù)(151)
任務(wù)三城市維護(hù)建設(shè)稅納稅實務(wù)(155)
項目八資源類稅納稅實務(wù)(162)
任務(wù)一資源稅納稅實務(wù)(162)
任務(wù)二土地增值稅納稅實務(wù)(169)
任務(wù)三城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務(wù)(178)
任務(wù)四耕地占用稅納稅實務(wù)(182)
項目九財產(chǎn)類稅納稅實務(wù)(189)
任務(wù)一房產(chǎn)稅納稅實務(wù)(189)
任務(wù)二契稅納稅實務(wù)(192)
任務(wù)三車船稅納稅實務(wù)(196)
項目十企業(yè)所得稅納稅實務(wù)(205)
任務(wù)一企業(yè)所得稅基本要素認(rèn)知(205)
任務(wù)二企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算(212)
任務(wù)三企業(yè)所得稅申報繳納(229)
任務(wù)四企業(yè)所得稅會計核算(236)
項目十一個人所得稅納稅實務(wù)(242)
任務(wù)一個人所得稅基本要素認(rèn)知(242)
任務(wù)二個人所得稅應(yīng)納稅額計算(248)
任務(wù)三個人所得稅申報繳納(256)
任務(wù)四個人所得稅會計核算(267)
參考文獻(xiàn)(272)