《高等院校會(huì)計(jì)系列特色教材:稅務(wù)籌劃》改革開放30年,我國的社會(huì)生產(chǎn)力得到了前所未有的發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)不斷繁榮,國際化程度不斷提高,新經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象層出不窮。會(huì)計(jì)教育改革是我國會(huì)計(jì)改革工作的重中之重,面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)!陡叩仍盒(huì)計(jì)系列特色教材:稅務(wù)籌劃》以稅務(wù)籌劃概論、增值稅的稅務(wù)籌劃、消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃、營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃、進(jìn)出口稅的稅務(wù)籌劃、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃、個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅及資源稅的稅務(wù)籌劃8章,以8個(gè)方面介紹了《高等院校會(huì)計(jì)系列特色教材:稅務(wù)籌劃》的相關(guān)知識(shí)。
改革開放30年,我國的社會(huì)生產(chǎn)力得到了前所未有的發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)不斷繁榮,國際化程度不斷提高,新經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象層出不窮!敖(jīng)濟(jì)越發(fā)展,會(huì)計(jì)越重要!睘檫m應(yīng)這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求及不斷變化的國際環(huán)境的需要,我國會(huì)計(jì)改革也與經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革發(fā)展同步,在完善規(guī)范會(huì)計(jì)體系,加強(qiáng)法規(guī)制度建設(shè)方面邁出了重大步伐。2006年2月15日,國家財(cái)政部正式頒布實(shí)施了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,其中包括39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則,修訂和完善了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及新的稅收法律制度。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)志著我國與國際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立,意味著中國企業(yè)將使用國際通用的商業(yè)語言與國際企業(yè)對(duì)話。
會(huì)計(jì)教育改革是我國會(huì)計(jì)改革工作的重中之重,面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。當(dāng)前,除了要解決我國1 200多萬會(huì)計(jì)從業(yè)人員的知識(shí)更新問題外,高等院校的會(huì)計(jì)教育還擔(dān)負(fù)著為社會(huì)培養(yǎng)和輸送參與21世紀(jì)市場競爭的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理人才的重任!肮び破涫拢叵壤淦鳌,盡快適應(yīng)會(huì)計(jì)教學(xué)改革的需要,編寫一套體系科學(xué),內(nèi)容新穎、切合實(shí)際的反映我國會(huì)計(jì)制度改革成果和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則精神的會(huì)計(jì)教材,既是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展與會(huì)計(jì)改革的迫切要求,也是培養(yǎng)高素質(zhì)應(yīng)用型、復(fù)合型會(huì)計(jì)人才的切實(shí)需要。為此,我們組織編寫了《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《會(huì)計(jì)學(xué)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《審計(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)管理》、《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》、《管理會(huì)計(jì)》、《稅法》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《稅務(wù)籌劃》、《會(huì)計(jì)理論》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)學(xué)》、《政府與非營利組織會(huì)計(jì)》這套高等院校會(huì)計(jì)系列特色教材。
第一章 稅務(wù)籌劃概論
第一節(jié) 稅務(wù)籌劃的概念與特征
第二節(jié) 稅務(wù)籌劃對(duì)象
第三節(jié) 稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的原因
第四節(jié) 稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、意義及條件
第五節(jié) 稅務(wù)籌劃的一般方法
名詞與術(shù)語
思考題
第二章 增值稅的稅務(wù)籌劃
第一節(jié) 增值稅稅務(wù)籌劃的基本思路
第二節(jié) 納稅人身份選擇的增值稅稅務(wù)籌劃
第三節(jié) 增值稅銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃
第四節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃
第五節(jié) 增值稅稅務(wù)籌劃的其他方法
第六節(jié) 增值稅稅務(wù)籌劃典型案例分析
名詞與術(shù)語
思考題
案例題
第三章 消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃
第一節(jié) 消費(fèi)稅的稅收法規(guī)解讀
第二節(jié) 消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃空間
第三節(jié) 消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃案例
名詞與術(shù)語
思考題
案例題
第四章 營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃
第一節(jié) 營業(yè)稅的稅收法規(guī)解讀
第二節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策
第三節(jié) 營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃思路
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃案例
名詞與術(shù)語
思考題
案例題
第五章 進(jìn)出口稅的稅務(wù)籌劃
第一節(jié) 關(guān)稅的稅法解讀及籌劃空間
第二節(jié) 關(guān)稅的稅務(wù)籌劃
第三節(jié) 出口退稅的稅法解讀與籌劃空間
第四節(jié) 出口退稅的稅務(wù)籌劃
第五節(jié) 國際避稅概述
第六節(jié) 國際避稅的常用方法
名詞與術(shù)語
思考題
案例題
第六章 企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃
第七章 個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃
第八章 財(cái)產(chǎn)稅、行為稅及資源稅的稅務(wù)籌劃
附錄稅務(wù)籌劃案例
主要參考文獻(xiàn)
第一,稅務(wù)籌劃的目的是取得納稅方面的利益,降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅人在納稅方面的利益主要是經(jīng)濟(jì)利益,它可分為直接經(jīng)濟(jì)利益和間接經(jīng)濟(jì)利益。直接經(jīng)濟(jì)利益是指納稅人因不納或少納稅款而獲得的利益?間接經(jīng)濟(jì)利益是指由于人延期納稅、問避納稅風(fēng)險(xiǎn)以及降低納稅成本而獲得的經(jīng)濟(jì)利盎。
第二,稅務(wù)籌劃的內(nèi)容址納稅人的涉稅行為。稅務(wù)籌劃的內(nèi)容足極其廣泛的,可以說,納稅人的所有涉稅行為都稅籌劃劃的內(nèi)容。從時(shí)間上看,企業(yè)的涉稅行為貫穿從企業(yè)設(shè)立到企業(yè)廢業(yè)算的整個(gè)過程;從內(nèi)涵看,企業(yè)的涉稅行為包括企業(yè)的籌資、投資、經(jīng)營和分配等行為。
第三,稅務(wù)籌劃的前提是既小違反國家的法律法規(guī)和政策.又不損害納稅人的整體利益。稅務(wù)籌劃足一項(xiàng)合法的理財(cái)活動(dòng),是指納稅人在法律法規(guī)及政策允許的范圍內(nèi)科學(xué)地安排自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
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