第一部分 企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)知識
第一章 企業(yè)出口退稅知識
出口貨物退（免）稅是指對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)納稅額。中小企業(yè)要辦理好出口退稅業(yè)務(wù)，必須首先對退稅的知識、退稅之前應(yīng)辦理的各項(xiàng)手續(xù)了如指掌，這樣才能達(dá)到事半功倍的效果。
第一節(jié) 對外貿(mào)易基礎(chǔ)知識.....3
知識01：對外貿(mào)易關(guān)系主體.3
知識02：對外貿(mào)易成交方式.4
知識03：對外貿(mào)易出口方式.7
知識04：出口貨物貿(mào)易方式.8
知識05：對外貿(mào)易結(jié)算方式.....11
第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的構(gòu)成要素....13
要素01：哪些企業(yè)可以享受出口貨物退（免）稅....13
要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象.....14
要素03：出口貨物退（免）稅的稅種.19
要素04：出口貨物退（免）稅的稅率.20 第一部分 企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)知識
第一章 企業(yè)出口退稅知識
出口貨物退（免）稅是指對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)納稅額。中小企業(yè)要辦理好出口退稅業(yè)務(wù)，必須首先對退稅的知識、退稅之前應(yīng)辦理的各項(xiàng)手續(xù)了如指掌，這樣才能達(dá)到事半功倍的效果。
第一節(jié) 對外貿(mào)易基礎(chǔ)知識.....3
知識01：對外貿(mào)易關(guān)系主體.3
知識02：對外貿(mào)易成交方式.4
知識03：對外貿(mào)易出口方式.7
知識04：出口貨物貿(mào)易方式.8
知識05：對外貿(mào)易結(jié)算方式.....11
第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的構(gòu)成要素....13
要素01：哪些企業(yè)可以享受出口貨物退（免）稅....13
要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象.....14
要素03：出口貨物退（免）稅的稅種.19
要素04：出口貨物退（免）稅的稅率.20
要素05：出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù).....22
要素06：出口貨物退（免）稅的方法.24
要素07：出口貨物退（免）稅的期限.26
要素08：出口貨物退（免）稅的地點(diǎn).26
第二章 企業(yè)出口退（免）稅資格的認(rèn)定
企業(yè)如果要從事貨物進(jìn)出口或者技術(shù)進(jìn)出口貿(mào)易，必須根據(jù)《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》向國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機(jī)構(gòu)辦理資格認(rèn)定手續(xù)。
第一節(jié) 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記28
要點(diǎn)01：備案登記...28
要點(diǎn)02：變更事項(xiàng)的辦理...30
要點(diǎn)03：備案登記補(bǔ)、換證書.32
要點(diǎn)04：注銷、遷移.....33
要點(diǎn)05：備案登記的后續(xù)業(yè)務(wù)辦理.....34
第二節(jié) 出口退（免）稅資格的認(rèn)定.35
要點(diǎn)01：出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定流程.35
要點(diǎn)02：企業(yè)確認(rèn)是否具備認(rèn)定條件.36
要點(diǎn)03：企業(yè)需要提交的資料.37
要點(diǎn)04：稅務(wù)機(jī)關(guān)受理認(rèn)定、核發(fā)認(rèn)定表.....38
第三節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人海關(guān)注冊登記.....38
要點(diǎn)01：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊登記...38
要點(diǎn)02：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人換證.....39
第四節(jié) 出口企業(yè)電子口岸入網(wǎng)手續(xù).40
要點(diǎn)01：出口企業(yè)提出入網(wǎng)申請...40
要點(diǎn)02：企業(yè)信息備案.40
要點(diǎn)03：企業(yè)入網(wǎng)資格審批.....41
要點(diǎn)04：制作企業(yè)法人卡和操作員卡.41
要點(diǎn)05：業(yè)務(wù)部門審批.42
要點(diǎn)06：企業(yè)領(lǐng)取IC卡等軟硬件設(shè)備.42
第五節(jié) 貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）.....42
要點(diǎn)01：廢除出口收匯核銷手續(xù)...42
要點(diǎn)02：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）業(yè)務(wù)流程..44
要點(diǎn)03：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）注冊....54
第六節(jié) 商檢備案登記.54
要點(diǎn)01：網(wǎng)上申請...54
要點(diǎn)02：辦理交表驗(yàn)證手續(xù).....54
第二部分 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅指南
第三章 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的基本政策
免抵退稅（也稱“免、抵、退稅”）是對生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。生產(chǎn)型出口企業(yè)要順利進(jìn)行稅收的免抵退，必須了解相關(guān)的政策—適用的企業(yè)、適用的出口貨物、免抵退稅額的計算公式與步驟及申報的期限等。
第一節(jié) 免抵退稅概述.63
概述01：免抵退稅的概念...63
概述02：適用免抵退稅辦法的企業(yè).....64
概述03：適用免抵退稅辦法的出口貨物...64
概述04：新辦生產(chǎn)企業(yè)出口貨物辦理免抵退稅的條件..64
概述05：免抵退稅的計算公式與步驟.65
概述06：進(jìn)料加工手（賬）冊計劃分配率.....67
概述07：生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)率的計算公式.69
概述08：生產(chǎn)出口企業(yè)地稅附加的申報...69
概述09：出口貨物報關(guān)程序.....69
概述10：電子報關(guān)及電子通關(guān)系統(tǒng).....72
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報的期限.73
要點(diǎn)01：單證齊全的申報期限.73
要點(diǎn)02：每月免抵退稅的申報期限.....74
要點(diǎn)03：進(jìn)料加工相關(guān)業(yè)務(wù)的申報期限...74
第三節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的有關(guān)規(guī)定...75
要點(diǎn)01：出口企業(yè)哪些出口貨物視同內(nèi)銷貨物計提銷項(xiàng)稅或征收增值稅75
要點(diǎn)02：視同內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的計算方法....76
第四節(jié) 免抵退稅會計科目的設(shè)置76
要點(diǎn)01：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的核算內(nèi)容....77
要點(diǎn)02：“其他應(yīng)收款—出口退稅”科目的核算內(nèi)容....79
要點(diǎn)03：原材料賬簿的設(shè)置.....79
要點(diǎn)04：銷售賬簿的設(shè)置...79
【實(shí)戰(zhàn)范本】某企業(yè)的年底退稅計算....79
第四章 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務(wù)
免抵退稅的申報不是一件簡單的事，可以說比較繁瑣，但是只要熟練掌握操作流程及其注意事項(xiàng)也就不難了。本章除了介紹操作流程之外，還詳細(xì)地介紹了零申報、補(bǔ)稅申報、電子信息查詢及備案申報等業(yè)務(wù)的操作方法。
第一節(jié) 免抵退稅申報的操作流程85
流程01：免抵退稅預(yù)審核...86
流程02：增值稅納稅申報...87
流程03：免抵退稅匯總申報.....87
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退零申報的操作..88
要點(diǎn)01：什么是免抵退零申報.88
要點(diǎn)02：免抵退零申報的步驟.88
要點(diǎn)03：紙質(zhì)裝訂資料的要求.88
第三節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退補(bǔ)稅申報的操作....89
要點(diǎn)01：什么情形下要補(bǔ)稅.....89
要點(diǎn)02：免抵退補(bǔ)稅的流程.....89
第四節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子信息查詢及備案申報...89
要點(diǎn)01：出口信息查詢申請錄入...89
要點(diǎn)02：出口無電子信息申報錄入.....90
要點(diǎn)03：生成信息申報數(shù)據(jù)及打印報表...91
要點(diǎn)04：撤銷信息申報數(shù)據(jù).....92
第五章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)適用于生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報。企業(yè)通過出口退稅申報系統(tǒng)對退稅進(jìn)貨憑證、退稅申報明細(xì)及各種單證等基本數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入，生成退稅申報數(shù)據(jù)并向退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行出口退稅申報。
第一節(jié) 退稅申報系統(tǒng)的安裝和初始化..93
要點(diǎn)01：申報系統(tǒng)的首次安裝.93
要點(diǎn)02：系統(tǒng)的升級.....93
要點(diǎn)03：退稅申報系統(tǒng)的進(jìn)入.95
要點(diǎn)04：出口退稅申報系統(tǒng)的基本配置...96
第二節(jié) 出口退稅申報系統(tǒng)操作詳解.....107
要點(diǎn)01：新辦企業(yè)出口退（免）稅資格認(rèn)定申請..107
要點(diǎn)02：外部數(shù)據(jù)的采集.108
要點(diǎn)03：免抵退稅申報數(shù)據(jù)錄入.118
要點(diǎn)04：出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整.123
要點(diǎn)05：出口收匯情況申報錄入.124
要點(diǎn)06：免稅出口貨物勞務(wù)錄入.128
要點(diǎn)07：數(shù)據(jù)一致性檢查.128
要點(diǎn)08：生成免抵退稅明細(xì)申報數(shù)據(jù).....130
要點(diǎn)09：預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整...131
要點(diǎn)10：增值稅納稅申報表錄入.136
要點(diǎn)11：免抵退稅申報匯總表錄入...138
要點(diǎn)12：免抵退稅申報資料情況錄入.....142
要點(diǎn)13：數(shù)據(jù)一致性檢查.143
要點(diǎn)14：生成匯總申報數(shù)據(jù)...143
第三節(jié) 出口退稅申報系統(tǒng)之進(jìn)料加工業(yè)務(wù)操作.....147
要點(diǎn)01：辦理時限.147
要點(diǎn)02：提交的資料...147
要點(diǎn)03：辦理流程.148
要點(diǎn)04：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作步驟150
第六章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅憑證管理
出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售處理后，按月填報“出口貨物退（免）稅申報
表”，并提供辦理出口退稅的有關(guān)憑證，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章后，再報主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。
第一節(jié) 退（免）稅原始憑證..170
要點(diǎn)01：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）.....170
要點(diǎn)02：出口貨物報關(guān)單.173
要點(diǎn)03：出口發(fā)票.173
要點(diǎn)04：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.....175
要點(diǎn)05：出口貨物退（免）稅備案單證.177
第二節(jié) 有關(guān)單證證明的辦理..180
要點(diǎn)01：代理進(jìn)口貨物證明...180
要點(diǎn)02：出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明181
要點(diǎn)03：補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明.....183
要點(diǎn)04：補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明...184
要點(diǎn)05：丟失有關(guān)證明的補(bǔ)辦.....184
要點(diǎn)06：出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明.185
第七章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計核算與賬務(wù)處理
生產(chǎn)企業(yè)對于出口退（免）稅應(yīng)加以計算，并在會計上按照相關(guān)的會計法規(guī)進(jìn)行核算，設(shè)置會計科目，建立會計賬簿。同時，當(dāng)出口貨物退（免）稅的審批結(jié)果與賬務(wù)處理不一致時要及時調(diào)整。
第一節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅的計算..187
要點(diǎn)01：增值稅退（免）稅的計稅依據(jù).187
要點(diǎn)02：增值稅免抵退稅和免退稅的計算...188
要點(diǎn)03：進(jìn)項(xiàng)稅額的處理計算.....189
要點(diǎn)04：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)應(yīng)納增值稅的計算....190
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計核算及賬務(wù)處理.....191
要點(diǎn)01：外銷收入的確認(rèn).191
要點(diǎn)02：免抵退稅會計科目的設(shè)置...193
要點(diǎn)03：免抵退稅的會計核算.....197
第三節(jié) 免抵退稅的會計調(diào)整..202
要點(diǎn)01：退（免）稅審批結(jié)果的會計調(diào)整...202
要點(diǎn)02：計提銷項(xiàng)稅的會計調(diào)整.204
要點(diǎn)03：退關(guān)退運(yùn)免抵稅額的會計調(diào)整.204
要點(diǎn)04：消費(fèi)稅應(yīng)稅出口貨物的會計調(diào)整...206
第三部分 外貿(mào)企業(yè)出口退稅指南
第八章 外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報流程
企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)