目錄
第 1章 稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃基礎(chǔ)
1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述 1
1.1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念 1
1.1.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)的對象 1
1.1.3 稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo) 2
1.1.4 稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 2
1.1.5 稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提 3
1.1.6 稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則 3
1.1.7 稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù) 5
1.1.8 稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法 5
1.2 稅收基礎(chǔ)知識 6
1.2.1 稅收與稅法的概念 6
1.2.2 稅收法律關(guān)系 8
1.2.3 稅法的原則 12
1.2.4 稅法要素 15
1.2.5 其他相關(guān)概念 19
1.3 稅收籌劃的基本理論 21
1.3.1 稅收籌劃的概念 21
1.3.2 稅收籌劃的特征 21
1.3.3 稅收籌劃的作用 23
1.3.4 稅收籌劃的基本原理 30
1.4 稅收籌劃的基本方法 31
1.4.1 利用免稅政策進(jìn)行稅收籌劃 31
1.4.2 利用減稅政策進(jìn)行稅收籌劃 33
1.4.3 利用稅率差異進(jìn)行稅收籌劃 35
1.4.4 利用分劈技術(shù)進(jìn)行稅收籌劃 36
1.4.5 利用稅收扣除進(jìn)行稅收籌劃 37
1.4.6 利用稅收抵免進(jìn)行稅收籌劃 39
1.4.7 延期納稅技術(shù) 41
1.4.8 退稅技術(shù) 42
第 2章 增值稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃
2.1 增值稅概述 44
2.1.1 增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人 45
2.1.2 增值稅征稅范圍 47
2.1.3 增值稅稅率和征收率 56
2.1.4 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 60
2.1.5 增值稅稅收優(yōu)惠 73
2.1.6 增值稅征收管理 83
2.1.7 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 85
2.2 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理 87
2.2.1 會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 87
2.2.2 會(huì)計(jì)賬表的設(shè)置 90
2.2.3 工業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 92
2.2.4 商業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 101
2.2.5 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理 107
2.2.6 購買方作為扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)
處理 110
2.2.7 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的會(huì)計(jì)
處理 110
2.3 增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 111
2.3.1 工業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 111
2.3.2 商業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 133
2.3.3 差額征收的會(huì)計(jì)處理 146
2.4 增值稅減免、上繳及查補(bǔ)調(diào)賬的會(huì)計(jì)
處理 147
2.4.1 減免增值稅的會(huì)計(jì)處理 147
2.4.2 上繳增值稅的會(huì)計(jì)處理 152
2.4.3 增值稅查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理 155
2.5 增值稅的稅收籌劃思路 158
2.5.1 兼營行為的增值稅稅收籌劃 158
2.5.2 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 158
2.5.3 增值稅減免稅的稅收籌劃 159
2.5.4 增值稅出口退稅的稅收籌劃 159
2.6 增值稅的稅收籌劃案例 159
2.6.1 運(yùn)輸費(fèi)用的稅收籌劃案例 159
2.6.2 銷售額的稅收籌劃案例 161
2.6.3 選擇供貨商的稅收籌劃案例 162
2.6.4 快遞行業(yè)稅收籌劃案例 164
第3章 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃
3.1 消費(fèi)稅概述 166
3.1.1 消費(fèi)稅的概念 166
3.1.2 消費(fèi)稅的特點(diǎn) 166
3.1.3 消費(fèi)稅法 167
3.1.4 消費(fèi)稅納稅義務(wù)人 167
3.1.5 消費(fèi)稅征稅范圍 168
3.1.6 消費(fèi)稅稅目 170
3.1.7 消費(fèi)稅稅率（額）及計(jì)稅依據(jù) 176
3.1.8 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 185
3.1.9 消費(fèi)稅征收管理 197
3.2 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 201
3.2.1 會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置 201
3.2.2 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 201
3.2.3 應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理 202
3.2.4 應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物及沒收的押金應(yīng)交
消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 204
3.2.5 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 206
3.2.6 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 208
3.2.7 金銀首飾、鉆石首飾零售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)
處理 209
3.3 消費(fèi)稅的稅收籌劃思路 211
3.3.1 進(jìn)行稅收籌劃的思路 211
3.3.2 計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 211
3.3.3 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收籌劃 212
3.3.4 降低適用稅率的稅收籌劃 218
3.3.5 充分利用消費(fèi)稅優(yōu)惠政策的稅收
籌劃 218
3.4 消費(fèi)稅的稅收籌劃案例 218
3.4.1 兼營多種不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)的
稅收籌劃案例 218
3.4.2 利用納稅臨界點(diǎn)的稅收籌劃案例 219
3.4.3 改變換取生產(chǎn)資料方式的稅收籌劃
案例 221
第4章 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃
4.1 企業(yè)所得稅概述 222
4.1.1 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人 222
4.1.2 企業(yè)所得稅征稅對象 224
4.1.3 企業(yè)所得稅稅率 225
4.1.4 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 225
4.1.5 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 239
4.1.6 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 245
4.1.7 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 246
4.1.8 企業(yè)所得稅征收管理 253
4.2 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 255
4.2.1 應(yīng)納稅所得額的確定 255
4.2.2 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 265
4.2.3 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理 271
4.3 企業(yè)所得稅的稅收籌劃思路 296
4.3.1 小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額的稅收
籌劃 296
4.3.2 存貨計(jì)價(jià)的稅收籌劃 297
4.3.3 固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃 299
4.3.4 壞賬損失的稅收籌劃 300
4.3.5 虧損彌補(bǔ)的稅收籌劃 300
4.4 企業(yè)所得稅的稅收籌劃案例 301
4.4.1 合理選擇公司模式的稅收籌劃
案例 301
4.4.2 合理選擇促銷方式的稅收籌劃
案例 302
4.4.3 合理利用稅收優(yōu)惠的稅收籌劃
案例 305
4.4.4 合理選擇存貨計(jì)價(jià)方法的稅收籌劃
案例 306
第5章 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃
5.1 個(gè)人所得稅概述 309
5.1.1 個(gè)人所得稅納稅人、納稅義務(wù)和所得
來源的確定 310
5.1.2 個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目 311
5.1.3 個(gè)人所得稅稅率 320
5.1.4 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 321
5.1.5 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 333
5.1.6 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠 337
5.1.7 個(gè)人所得稅征收管理 341
5.2 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 344
5.2.1 代扣代繳單位的會(huì)計(jì)處理 344
5.2.2 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)的會(huì)計(jì)處理 347
5.3 個(gè)人所得稅的稅收籌劃思路 352
5.3.1 進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃時(shí)應(yīng)掌握的
相關(guān)知識 352
5.3.2 進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵照
的2個(gè)標(biāo)準(zhǔn) 353
5.3.3 納稅義務(wù)人的稅收籌劃 353
5.3.4 個(gè)人承包方式的稅收籌劃 353
5.3.5 分次申報(bào)納稅的稅收籌劃 354
5.4 個(gè)人所得稅的稅收籌劃案例 354
5.4.1 專項(xiàng)附加扣除的稅收籌劃案例 354
5.4.2 年終獎(jiǎng)的稅收籌劃案例 355
5.4.3 私車公用的稅收籌劃案例 356
5.4.4 勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃案例 358
第6章 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃
6.1 房產(chǎn)稅概述 360
6.2 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理 370
6.3 房產(chǎn)稅的稅收籌劃思路 371
6.4 房產(chǎn)稅的稅收籌劃案例 374
6.4.1 計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃案例 374
6.4.2 房產(chǎn)原值的稅收籌劃案例 376
第7章 契稅的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃
7.1 契稅概述 378
7.2 契稅的會(huì)計(jì)處理 386
7.2.1 企業(yè)的會(huì)計(jì)處理 386
7.2.2 事業(yè)單位的會(huì)計(jì)處理 387
7.3 契稅的稅收籌劃思路 387
7.4 契稅的稅收籌劃案例 389
7.4.1 土地使用權(quán)互換的稅收籌劃案例 389
7.4.2 土地使用權(quán)出售、房屋買賣的稅收
籌劃案例 390
7.4.3 企業(yè)合并的稅收籌劃案例 391