第一章 稅收概論 第一節(jié) 稅收的產(chǎn)生和發(fā)展 一、稅收的產(chǎn)生 二、稅收的發(fā)展 三、稅收法定原則確立 資料鏈接1-1 我國(guó)稅收法定原則的新發(fā)展 四、主要經(jīng)濟(jì)學(xué)派稅收觀點(diǎn)的演變 第二節(jié) 稅收的概念 一、西方學(xué)者對(duì)稅收概念的界定 二、我國(guó)學(xué)者對(duì)稅收概念的界定 資料鏈接1-2 稅字由來 三、中外學(xué)者對(duì)稅收概念的共識(shí) 四、稅收的形式特征 五、稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別 資料鏈接1-3 我國(guó)稅費(fèi)改革歷程 資料鏈接1-4 我國(guó)政府的收入結(jié)構(gòu) 第三節(jié) 稅收依據(jù)學(xué)說 一、公共需要說 二、利益說 三、犧牲說 四、社會(huì)政策說 五、市場(chǎng)失靈說 六、公共產(chǎn)品補(bǔ)償說 資料鏈接1-5 我國(guó)稅收依據(jù)的選擇 第四節(jié) 稅收的職能作用 一、財(cái)政收入職能 二、資源配置職能 三、收入分配職能 四、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 五、我國(guó)稅收職能作用的演變 資料鏈接1-6 稅收法治觀念與中西文化差異 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第二章 稅收原則 第一節(jié) 稅收原則理論的演變 一、我國(guó)早期的治稅思想 資料鏈接2-1 趙奢治稅秉公執(zhí)法 二、西方早期的稅收原則理論 第二節(jié) 稅收的財(cái)政原則 一、充分原則 二、彈性原則 資料鏈接2-2 我國(guó)的稅收增長(zhǎng)彈性 第三節(jié) 稅收的公平原則 一、稅收公平原則的內(nèi)涵 二、稅收公平的判斷標(biāo)準(zhǔn) 三、支付能力的衡量標(biāo)準(zhǔn) 資料鏈接2-3 房地產(chǎn)稅應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)公平 第四節(jié) 稅收的效率原則 一、稅收的行政效率 資料鏈接2-4 中外征稅成本比較 二、稅收的經(jīng)濟(jì)效率 資料鏈接2-5 法國(guó)的門窗稅 資料鏈接2-6 美國(guó)機(jī)票稅的超額負(fù)擔(dān) 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第三章 稅收負(fù)擔(dān)與宏觀稅負(fù)率 第一節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)分類 一、名義負(fù)擔(dān)與實(shí)際負(fù)擔(dān) 二、直接負(fù)擔(dān)與間接負(fù)擔(dān) 三、宏觀負(fù)擔(dān)與微觀負(fù)擔(dān) 資料鏈接3-1 稅收的顯著性 第二節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)水平的衡量 一、宏觀稅收負(fù)擔(dān)率 二、微觀稅收負(fù)擔(dān)率 三、中觀稅收負(fù)擔(dān)率 資料鏈接3-2 宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)不一致的原因 第三節(jié) 宏觀稅負(fù)的影響因素 一、經(jīng)濟(jì)因素 二、政策因素 三、制度因素 四、征管因素 資料鏈接3-3 稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的非同步性 第四節(jié) 我國(guó)的宏觀稅負(fù)率 一、我國(guó)宏觀稅負(fù)率的不同口徑 二、我國(guó)宏觀稅負(fù)率的演變 資料鏈接3-4 我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模及國(guó)際比較 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第四章 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第一節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿概述 一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念 二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論的演變 三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式 資料鏈接4-1 稅收資本化案例 四、稅負(fù)歸宿的形式 第二節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析 一、商品稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 資料鏈接4-2 煙草稅能限制煙草消費(fèi)嗎？ 資料鏈接4-3 汽油稅歸宿計(jì)算舉例 二、要素稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 資料鏈接4-4 勞動(dòng)力供給彈性的經(jīng)驗(yàn)分析 三、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響 四、市場(chǎng)期限對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響 五、其他影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素 資料鏈接4-5 局部稅收均衡分析的局限性 第三節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析 一、一般均衡分析的前提條件 二、一般均衡分析的稅收等價(jià)關(guān)系 三、一般均衡分析的結(jié)論 資料鏈接4-6 一般均衡稅收模型的發(fā)展 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第五章 稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu) 第一節(jié) 稅種設(shè)置與分類 一、稅種設(shè)置 二、稅種分類 資料鏈接5 -1OECD稅種分類指南 第二節(jié) 稅收制度構(gòu)成要素 一、納稅人 二、課稅對(duì)象與稅目 三、稅率 四、稅收優(yōu)惠 資料鏈接5 -2OECD國(guó)家稅收支出比較 五、其他稅制要素 第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu) 一、稅制結(jié)構(gòu)的類型 二、稅制結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵 三、稅制結(jié)構(gòu)的演變 資料鏈接5-3 我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的演變 四、稅制結(jié)構(gòu)的影響因素 資料鏈接5-4 發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)比較 資料鏈接5-5 美國(guó)為什么沒有增值稅？ 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第六章 商品稅 第一節(jié) 商品稅概述 一、商品稅的特點(diǎn) 二、商品稅的設(shè)置 三、商品稅的分類 四、商品稅課稅模式的選擇 第二節(jié) 增值稅 一、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展 二、增值稅的類型 三、增值稅的計(jì)算方法 四、增值稅的征稅范圍 資料鏈接6-1 增值稅的免稅項(xiàng)目 五、增值稅的稅率 資料鏈接6-2 增值稅稅率的演變趨勢(shì) 資料鏈接6-3 贊成和反對(duì)低稅率的理由 六、增值稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 資料鏈接6-4 我國(guó)的增值稅擴(kuò)圍改革 第三節(jié) 消費(fèi)稅 一、消費(fèi)稅概述 二、消費(fèi)稅的特點(diǎn) 三、消費(fèi)稅的征稅范圍 四、消費(fèi)稅的稅率 五、消費(fèi)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 資料鏈接6-5 成品油消費(fèi)稅服務(wù)治霾 第四節(jié) 關(guān)稅 一、關(guān)稅的類型 二、特殊關(guān)稅 資料鏈接6-6 中國(guó)反傾銷調(diào)查報(bào)告 三、關(guān)稅的稅則 四、關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 資料鏈接6-7 我國(guó)進(jìn)口車價(jià)格為何居高不下 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第七章 所得稅 第一節(jié) 所得稅概述 一、所得稅的特點(diǎn) 二、應(yīng)稅所得的界定 三、所得稅的課稅范圍 資料鏈接7-1 非法所得的可稅性 第二節(jié) 個(gè)人所得稅 一、個(gè)人所得稅的納稅人 資料鏈接7-2 美國(guó)盯上倫敦市長(zhǎng) 二、個(gè)人所得稅的課稅模式 三、個(gè)人所得稅的納稅單位 資料鏈接7-3 美國(guó)個(gè)人所得稅納稅單位的演變 四、個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除 資料鏈接7-4 不同國(guó)家生計(jì)扣除比較 資料鏈接7-5 美國(guó)個(gè)人所得稅的法定費(fèi)用扣除 五、個(gè)人所得稅的稅率 資料鏈接7-6累進(jìn)稅率的設(shè)計(jì) 資料鏈接7-7 單一稅的產(chǎn)生和發(fā)展 六、個(gè)人所得稅的征收方式 資料鏈接7-8 預(yù)填申報(bào)制度 七、個(gè)人所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 資料鏈接7-9 法國(guó)的巨富稅 八、最低稅負(fù)制 資料鏈接7-10 美國(guó)的最低稅負(fù)制 九、負(fù)所得稅 資料鏈接7-11 美國(guó)的TANF補(bǔ)助制度 第三節(jié) 公司所得稅 一、公司所得稅存在的必要性 二、公司所得稅的類型 資料鏈接7-12 公司所得稅類型的演變 三、公司所得稅的納稅人 資料鏈接7-13 各國(guó)公司所得稅居民身份判別標(biāo)準(zhǔn)比較 四、公司所得稅的稅基 五、公司所得稅的稅率 六、公司所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn) 七、公司所得稅的稅收優(yōu)惠 八、公司所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 第四節(jié) 資本利得稅 一、資本利得的特點(diǎn) 二、資本利得稅的課稅模式 三、資本利得稅的稅務(wù)處理 資料鏈接7-14 英國(guó)再投資遞延納稅 第五節(jié) 社會(huì)保障稅 一、社會(huì)保障稅的特點(diǎn) 二、社會(huì)保障稅的模式 三、社會(huì)保障稅的納稅人 四、社會(huì)保障稅的稅率 五、社會(huì)保障稅的征收管理 六、社會(huì)保障稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 資料鏈接7-15 我國(guó)社會(huì)保障費(fèi)改稅之爭(zhēng) 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第八章 財(cái)產(chǎn)稅 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅概述 一、財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn) 二、財(cái)產(chǎn)稅的分類 三、財(cái)產(chǎn)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 第二節(jié) 靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅 一、特別財(cái)產(chǎn)稅 資料鏈接8-1 我國(guó)車船稅立法引爭(zhēng)議 資料鏈接8-2 我國(guó)房地產(chǎn)稅改革方向 二、一般財(cái)產(chǎn)稅 資料鏈接8-3 法國(guó)財(cái)富稅 第三節(jié) 動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅 一、開征遺產(chǎn)稅的理論依據(jù) 二、遺產(chǎn)稅的類型 資料鏈接8-4 日本的遺產(chǎn)稅 三、贈(zèng)與稅 四、遺產(chǎn)稅的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 資料鏈接8-5 為什么有些國(guó)家停征遺產(chǎn)稅 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論 延伸閱讀文獻(xiàn) 第九章 稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 第一節(jié) 稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的作用機(jī)理 一、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 二、稅收對(duì)生產(chǎn)者的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 三、稅收對(duì)消費(fèi)者的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 第二節(jié) 稅收對(duì)勞動(dòng)供給和需求的影響 一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響 資料鏈接9-1 稅收對(duì)勞動(dòng)供給影響的實(shí)證分析 二、稅收對(duì)勞動(dòng)需求的影響 資料鏈接9-2 社會(huì)保障稅對(duì)勞動(dòng)需求的影響 第三節(jié) 稅收對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響 一、生命周期模型 資料鏈接9-3 稅收對(duì)儲(chǔ)蓄影響的實(shí)證分析 二、不同稅率形式對(duì)儲(chǔ)蓄的影響 三、不同稅種對(duì)儲(chǔ)蓄的影響 資料鏈接9-4 不能高估稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的影響 第四節(jié) 稅收對(duì)私人投資的影響 一、稅收對(duì)投資收益的影響 二、稅收對(duì)投資成本的影響 三、稅收對(duì)資產(chǎn)組合和投資風(fēng)險(xiǎn)的影響 四、稅收對(duì)人力資本投資的影響 資料鏈接9-5 我國(guó)稅收對(duì)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)投資的影響 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第十章 稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 第一節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 一、國(guó)民收入的構(gòu)成 二、稅收對(duì)國(guó)民產(chǎn)出的影響 三、宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 資料鏈接10-1 拉弗曲線的提出 第二節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 一、稅收對(duì)就業(yè)的影響 二、稅收對(duì)物價(jià)的影響 三、稅收調(diào)控政策的類型 資料鏈接10-2 財(cái)政政策的兩難選擇 四、稅收調(diào)節(jié) 的時(shí)滯 資料鏈接10-3 當(dāng)代對(duì)羅斯福新政的反思 第三節(jié) 稅收與收入分配 一、收入分配理論基礎(chǔ) 二、稅收對(duì)收入分配的影響 資料鏈接10-4 庫(kù)茲涅茨曲線 三、稅收收入分配效應(yīng)的評(píng)價(jià) 資料鏈接10-5 我國(guó)的基尼系數(shù) 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 第十一章 最優(yōu)稅制理論 第一節(jié) 最優(yōu)稅制理論概述 一、最優(yōu)稅制理論的產(chǎn)生和發(fā)展 二、最優(yōu)稅制理論的研究方法 第二節(jié) 最優(yōu)商品稅理論 一、最優(yōu)課稅范圍 二、最優(yōu)稅率結(jié)構(gòu) 資料鏈接11-1 拉姆齊法則的局限性 資料鏈接11-2 最優(yōu)商品稅理論前沿問題 第三節(jié) 最優(yōu)所得稅理論 一、埃奇沃思模型 二、最優(yōu)線性所得稅 三、最優(yōu)非線性所得稅 第四節(jié) 商品稅與所得稅的選擇理論 一、希克斯和約瑟夫的理論 二、莫格的理論 三、弗里德曼的理論 四、李特爾的理論 五、科利特和黑格的理論 資料鏈接11-3 最優(yōu)稅制理論的發(fā)展趨勢(shì) 本章小結(jié) 復(fù)習(xí)思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻(xiàn) 參考文獻(xiàn) 網(wǎng)絡(luò)資源鏈接