什么是小公司?
小公司判定標準為:職工人員不超過600人,年銷售額不超過3 000萬元,
資產(chǎn)總額不超過4 000萬元,此為上限,不同行業(yè)企業(yè)的具體標準有細微差異。
小公司數(shù)量龐大,在我國企業(yè)總量中占比超90%,是經(jīng)濟活動的重要參與
者,也是社會就業(yè)機會的主要提供者。
什么是財稅?
一直被大家所俗稱的公司財稅,實際上是由會計(票)、財務(wù)(賬)、
稅務(wù)(稅)三個板塊構(gòu)成。
小公司財稅管控,歷來是薄弱環(huán)節(jié)。有幾個事關(guān)公司財稅的觸目驚心的
數(shù)據(jù):
●公司的風險有80%來自財稅風險;
●有60%以上的企業(yè)存在中度以上的財稅風險;
●有高達90%以上的小公司存在不同程度的財稅風險;
●有80%的小公司老板對財務(wù)人員都不滿意,而90%的財務(wù)人員都不喜歡
老板;
●有超過90%的小公司老板不懂財稅,缺乏基本的財稅常識和財稅
思維。
財稅問題是小公司最容易忽略的問題,同時又是如影隨形般伴隨公司全生
命周期的重大經(jīng)營問題。從公司規(guī)劃注冊到購買有形無形資產(chǎn),從招聘員工到
發(fā)工資交社保,從收款付款到為客戶開發(fā)票,財稅問題伴隨著公司運營的各個
環(huán)節(jié),票、賬、稅正是公司財稅管控的三大核心,也是最容易出現(xiàn)漏洞、形成
\小公司財稅管控全案
II
陷阱的關(guān)鍵點。
小公司多在市場夾縫中艱難求生存,缺乏資金、規(guī)模、技術(shù)、人力和政策
上的優(yōu)勢。小公司在初創(chuàng)階段,生存是第一位,很容易饑不擇食,最易忽
視財稅風險,兩套賬、發(fā)票虛開、公私不分、賬實不符、偷稅漏稅等各種財稅
不規(guī)范的現(xiàn)象和原罪極為常見。
新創(chuàng)公司,處于初始化狀態(tài),不僅要在市場上攻城略地,更要做好財稅上
的頂層設(shè)計,建立和完善各項財稅規(guī)章制度,確定公司即將使用的會計準
則、制度,確定會計核算方法和涉及的稅種,建立賬簿。如果忽略了財稅的頂
層設(shè)計,將會導(dǎo)致財稅不合規(guī)、各種財稅原罪叢生、企業(yè)稅負偏高。
缺乏財稅思維的小公司和不懂財稅的老板,由于財稅方面的認知缺陷,要
么因無意、不知情、不了解政策,要么因打擦邊球耍小聰明,采用不
合規(guī)的手段去進行財稅操作,而給企業(yè)招致資金損失、財務(wù)漏洞、內(nèi)部舞弊和
腐敗、稅收違法等問題,甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂、公司破產(chǎn)。
隨著金稅四期正式上線,以及國地稅合并、五證合一、稅收實名制認證、
機器人辦稅、信用體系、電子發(fā)票、減稅降費、新個稅法、社保入稅等政策的
聯(lián)合推進,主管部門對企業(yè)的財稅監(jiān)管越來越嚴格,幾乎做到了全方位、無死
角管理,企業(yè)財稅違規(guī)操作暴雷的風險越來越大。
財稅亂,則企業(yè)亂。財稅管控不善,則企業(yè)必有重大危機。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)
展中,遇到的一半問題,都是財稅問題。很多小公司老板習慣將這些問題歸咎
于公司財務(wù)負責人不作為和財務(wù)人員水平不足,這種思維要不得。
須知,企業(yè)遭受經(jīng)濟損失,是老板來承擔。企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)問題,最終也是
老板來負責。老板才是企業(yè)財稅管控水平提升的第一驅(qū)動力,任正非在華為財
務(wù)共享中心座談會上,曾經(jīng)說:稱職的CFO(首席財務(wù)官)應(yīng)隨時可以接
任CEO(首席執(zhí)行官)。稱職的老板也應(yīng)該是企業(yè)名副其實的CFO、財務(wù)總監(jiān)。
只有懂財稅,才能更好地駕馭公司,一個連賬都不會算、連利潤都不懂分
配、連報表都看不懂的老板,即使能在某個階段創(chuàng)造一定的財富,也會很快遭
遇公司成長的瓶頸期。
稱職的公司老板,一定是半個財稅專家。老板不僅要懂戰(zhàn)略和規(guī)劃,要懂
市場和經(jīng)營,更要懂如何借助財稅抓手,去管控業(yè)務(wù),去管控公司,去規(guī)避財
稅風險。
序言\
III
小公司操盤手(老板、經(jīng)理人)要懂得利用財稅手段去管控公司全局,做
到用財稅去輔助經(jīng)營,用考核去管理財務(wù),用數(shù)據(jù)去分
析利潤,用流程去控制成本,用效率去實現(xiàn)增值,用戰(zhàn)
略去規(guī)劃財務(wù),用合作去面對稽查,用籌劃手段去節(jié)稅,
用內(nèi)控去防范風險。
第一章
小公司財稅管控思
維:用財稅去輔
助經(jīng)營
一、老板不懂財稅,后果很嚴重 2
二、財稅思維:小公司更要做好財稅管控 5
三、新公司初創(chuàng)后的財稅三件事 8
四、小型電商(網(wǎng)店)如何建賬報稅 11
五、委托代理記賬的優(yōu)勢與不足 14
六、長期納稅零申報有什么風險 18
七、知悉新時代下的財稅環(huán)境與財稅形勢 22
八、財稅合規(guī)與財稅原罪 25
第二章
頂層設(shè)計管控:用股
權(quán)手段去節(jié)稅
一、成立公司時要充分考慮節(jié)稅因素 30
二、老板應(yīng)如何設(shè)計公司的股權(quán)架構(gòu) 35
三、股權(quán)如何設(shè)計能達到節(jié)稅目的 38
四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何合理節(jié)稅 41
五、擴張模式設(shè)計:總分公司、母子公司、兄弟
公司 45
六、公司財產(chǎn)、個人財產(chǎn)與家族財富傳承設(shè)計 49
第三章
財務(wù)人員管控:用考
核去管理財務(wù)
一、小公司老板如何定位財務(wù)部 54
二、財務(wù)人員的基本勝任素質(zhì) 57
三、老板如何駕馭財務(wù)經(jīng)理 61
四、如何對財務(wù)人員進行績效考核 64
五、財務(wù)管控的反舞弊機制 68
【工具】財務(wù)部組織結(jié)構(gòu) 71
\小公司財稅管控全案
VI
第四章
賬務(wù)報表管控:用數(shù)
據(jù)去分析利潤
一、用報表看透企業(yè),用報表管控公司 73
二、資產(chǎn)負債表是企業(yè)的底子 76
三、立刻落地的經(jīng)營利潤表 81
四、輕松讀懂現(xiàn)金流量表 86
五、老板應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵財務(wù)指標 90
六、企業(yè)四大能力的綜合分析 93
一、現(xiàn)金流重要還是利潤重要 102
二、小公司如何做好預(yù)算控制 105
三、小公司如何做成本管控 108
四、公司做多少業(yè)務(wù)才能保本 111
五、利潤分配的正確順序 114
【工具】成本管控流程表 117
第五章
成本利潤管控:用流
程去控制成本
第六章
資本、資金、資產(chǎn)管
控:用效率去實
現(xiàn)增值
一、如何讓公司更賺錢 119
二、如何評估公司盈利能力和股東回報 122
三、小公司資金管理 125
四、如何掌握企業(yè)融資技巧 130
五、股權(quán)融資:讓企業(yè)更值錢 133
六、投資機會的財務(wù)可行性分析 138
第七章
財務(wù)系統(tǒng)管控:用戰(zhàn)
略去規(guī)劃財務(wù)
一、如何設(shè)計企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略 142
二、完善公司治理結(jié)構(gòu) 145
三、打造內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng) 148
四、業(yè)財一體化,充分實現(xiàn)業(yè)財融合 151
【工具】財務(wù)控制管理流程 155
附:企業(yè)財務(wù)控制管理細則 156
目錄\
VII
一、功能強大的金稅四期對企業(yè)意味著什么 164
二、哪些企業(yè)會被稅務(wù)機關(guān)盯上 166
三、稅務(wù)檢查:誰會被查、查什么 170
四、企業(yè)三大稅種的自查要點 172
五、企業(yè)應(yīng)如何配合稅務(wù)檢查 176
六、電商公司如何應(yīng)對越來越嚴格的稅務(wù)稽查 182
第八章
稅務(wù)稽查管控:用合
作去面對稽查
第九章
節(jié)稅管控:用籌劃
手段去節(jié)稅
一、稅務(wù)籌劃的基本方法 187
二、企業(yè)所得稅納稅籌劃的兩種方法 191
三、增值稅如何做納稅籌劃 194
四、老板年底分紅如何節(jié)稅 196
五、電商法實施后,線上賣家如何節(jié)稅 198
六、規(guī)節(jié)稅務(wù)籌劃中的風險 201
第十章
財稅風險管控:用內(nèi)
控去防范風險
一、最容易招致財稅風險的四種行為 206
二、兩套賬的風險怎么破 209
三、用私人賬戶節(jié)稅,公私賬戶往來混亂 212
四、虛開增值稅專用發(fā)票 215
【工具】企業(yè)稅務(wù)控制流程表 220
附:企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制關(guān)鍵點 221