致謝
這本書是一個集體努力的作品，并得益于國際貨幣基金組織內(nèi)部和外部研究者的貢獻。我們要感謝這些作者，他們在工作中進行密切合作并對這一主題充滿熱情。
本書中的研究早出現(xiàn)在2017 年4 月在華盛頓特區(qū)舉行的國際貨幣基金組織世界銀行春季會議上，是國際貨幣基金組織財政事務(wù)部組織的公共財政領(lǐng)域的數(shù)字化變革論壇的會議論文，本書的章節(jié)寫作大大受益于在此期間收到的有價值的反饋，部分章節(jié)也受益于這些評論和比爾及梅琳達· 蓋茨基金會。
國際貨幣基金組織通信部的琳達· 基恩和琳達· 朗有效地開展了與這本書相關(guān)的所有工作，我們在此感謝他們出色的工作。麗莎· 普拉多和安娜· 波波維奇在書稿完成中的一些環(huán)節(jié)展示了出色的行政才能。凱蒂· 惠普爾為這本書提供了排版設(shè)計服務(wù)。本書能基于會議論文改編而成，這要感謝比爾及梅琳達· 蓋茨基金會的慷慨支持，我們要感謝比爾及梅琳達· 蓋茨基金會的維薩爾· 古賈德胡爾，他嫻熟地協(xié)調(diào)了我們與該基金會的合作。
桑吉夫·古普塔
邁克爾·基恩
阿爾帕·沙阿
吉納維芙·維迪爾

譯序 積極推動公共財政的數(shù)字化轉(zhuǎn)型

數(shù)字化浪潮蓬勃興起，個人、企業(yè)、政府的數(shù)字化轉(zhuǎn)型已是大勢所趨，2020 年突發(fā)的新冠疫情更是加快了這一進程。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財政的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容。財政數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心是用數(shù)字化技術(shù)手段重構(gòu)財政體系，使傳統(tǒng)的預(yù)算、稅收、政府采購、轉(zhuǎn)移支付等業(yè)務(wù)流程及其公共決策實現(xiàn)平臺化、智能化，并實現(xiàn)與個人、企業(yè)、社會組織的開放互聯(lián)。財政體系的數(shù)字化終嵌入數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字社會、數(shù)字政府之中，形成數(shù)字財政新模式。數(shù)字科技是國家治理現(xiàn)代化的新內(nèi)容，如何利用大數(shù)據(jù)、云計算和智能算法等先進數(shù)字技術(shù)滲入財政運行的全過程，是建立現(xiàn)代財政，夯實國家治理基礎(chǔ)不可或缺的要素。

現(xiàn)代社會是一個風(fēng)險社會，如何在各種風(fēng)險和不確定性中構(gòu)建確定性，面臨著巨大挑戰(zhàn)。無論對個人、企業(yè)還是政府部門，數(shù)字化轉(zhuǎn)型都意味著重構(gòu)，財政數(shù)字化轉(zhuǎn)型也就是要打造數(shù)字財政。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，相應(yīng)地，數(shù)字財政為國家治理提供了新的基礎(chǔ)，有利于提升治理效能。數(shù)字財政可以使財政變?yōu)殚_放型財政，形成更多的應(yīng)用場景，讓企業(yè)、居民和社會組織嵌入其中，大大降低信息不對稱和提高財政運行效率，增強財政對沖公共風(fēng)險的功能，為國家治理、國家發(fā)展注入更大的確定性。

IMF 在2017 年組織了29 位來自財政、稅收、法律、計算機等各領(lǐng)域的權(quán)威專家，就公共財政的數(shù)字化變革主題展開研究，可謂是一部非常具有指引性的著作，我院組織相關(guān)研究人員和部分研究生對著作進行了翻譯和審校。本書共分為十三章，涉及內(nèi)容包括數(shù)字化與公共財政體系重塑、數(shù)字時代的國內(nèi)和國際稅收問題、數(shù)字化與財政管理創(chuàng)新、發(fā)展中國家如何利用數(shù)字技術(shù)實現(xiàn)公共服務(wù)提供和支出的現(xiàn)代化、扶貧資金使用、部分國家數(shù)字化轉(zhuǎn)型案例、印度經(jīng)濟數(shù)字化的財政政策內(nèi)涵、政府?dāng)?shù)字化與公共財政管理的結(jié)合、政府支付數(shù)字化在發(fā)展中經(jīng)濟體中的價值等。

總之，本書匯集了眾多權(quán)威專家的智慧，有不少真知灼見，我也樂意向國內(nèi)的實務(wù)部門、學(xué)術(shù)界等推薦本書，希望能有更多的讀者關(guān)注財政的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，共同推動數(shù)字財政建設(shè)，為財政治理注入數(shù)字之芯，以財政的數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶動政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型，共同助推中國經(jīng)濟社會的繁榮進步。

劉尚希

中國財政科學(xué)研究院黨委書記、院長

第十三屆全國政協(xié)委員

前言

財政政策對我們所有人都有重大影響。政府如何調(diào)動資源并將其用于公共產(chǎn)品和服務(wù)，以及如何利用財政政策來引導(dǎo)經(jīng)濟，對社會的福祉都至關(guān)重要。國家制定和執(zhí)行財政政策的能力越強，人民的生活就會越美好。

數(shù)字革命具有改善財政政策的巨大潛力。通過改變各國收集、加工和處理信息的方式，數(shù)字技術(shù)可以重塑政府設(shè)計和實施稅收、支出，以及宏觀財政政策的方式。如果科學(xué)技術(shù)被巧妙地加以運用，財政政策將會更加有效、透明、公平地改善全世界人民的生活，其中有巨大的潛在好處。

現(xiàn)在政府可以獲得更好的數(shù)據(jù)。數(shù)字化使得政府可以通過電子記錄更有效地儲存和追蹤資訊，連接政府各部門的數(shù)據(jù)庫，以及加強處理和分析大型數(shù)據(jù)集的能力。有了這些新數(shù)據(jù)和新功能，就有了更好的系統(tǒng)。許多國家已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，征稅、提供公共服務(wù)、管理社會項目和管理公共財政的成本更低。這提供了新的政策選擇，包括更具創(chuàng)新性和先進的稅收制度。未來認(rèn)知系統(tǒng)和人工智能會如何影響我們的稅收系統(tǒng)和公共服務(wù)提供呢？

重要的是，新的政策和更好的制度可以對人們的生活產(chǎn)生更大的影響。目前正在進行的公共財政數(shù)字化變革，對政府及其所代表和服務(wù)的人民來說具有強烈的變革意義。每個國家都需要開辟屬于自己的道路要么采取漸進的步驟實現(xiàn)數(shù)字化，要么跨越到更新、更復(fù)雜的政策和實施方法。我們不能低估這一路要面臨的體制挑戰(zhàn)和能力限制，新政策的設(shè)計必須是公平和包容的。此外，隨著跨境傳播的信息越來越多，還存在隱私和網(wǎng)絡(luò)安全問題方面的擔(dān)憂以及新的欺詐手段，這些都需要國際合作與監(jiān)管，然而，潛在的好處遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于風(fēng)險。

國際貨幣基金組織和比爾及梅琳達· 蓋茨基金會為能夠成為推動這一重要議程的合作伙伴而感到自豪。我們對未來有共同的愿景，即技術(shù)創(chuàng)新能夠幫助貧困和脆弱的人過上健康、富裕的生活。就財政政策而言，這意味著未來各國政府將利用技術(shù)來收集和分配資源，造福本國人民。

我們希望這本書能讓我們更加接近那個未來。我們可以共同開發(fā)新技術(shù)使所有國家取得更好的財政政策效果。

梅琳達·蓋茨 比爾及梅琳達·蓋茨基金會聯(lián)合主席

克里斯蒂娜·拉加德 國際貨幣基金組織總裁

譯后記

歷經(jīng)兩年多，這部譯著終于即將付梓，回顧起來頗多感觸，我印象中早是2018 年接觸到這份報告，2019 年初我受院黨委委托牽頭財政大數(shù)據(jù)研究所平臺建設(shè)，在研究中無意間看到這個報告的英文版，閱讀后如獲至寶，每讀一遍都有新的體會，當(dāng)時就想把它盡快譯介給國內(nèi)讀者。報告詳細(xì)探討了數(shù)字化浪潮對公共財政體系的重塑，涉及宏觀調(diào)控、財政管理、稅務(wù)管理、扶貧資金、財政信息系統(tǒng)建設(shè)等諸多方面，參考文獻更是信息豐富，報告對當(dāng)前國內(nèi)財政數(shù)字化轉(zhuǎn)型以及數(shù)字財政建設(shè)具有重要的借鑒意義，給我們提供了很多新的視角和技術(shù)路徑。本書的翻譯過程曾經(jīng)因無法拿到版權(quán)而一度停滯，有幸得到IMF 財政事務(wù)部的黃國華博士的幫助，我通過email 和本書的主編之一、IMF 財政事務(wù)部執(zhí)行主任桑吉夫· 古普塔先生取得聯(lián)系，得知他已經(jīng)退休，但是他愿意向更多的國家介紹這部前沿作品。同時本書的翻譯亦得益于社會科學(xué)文獻出版社副總編輯蔡繼輝先生、編輯楊軒女士等在對外知識產(chǎn)權(quán)協(xié)商以及編輯過程中給予的大力支持。

本書翻譯和審校過程中得到了劉尚希院長、傅志華副院長的悉心指導(dǎo)。其他參與本書翻譯的學(xué)生有：中國財政科學(xué)研究院2016 級博士梁城城、2018 級財政學(xué)博士劉彼得，2018 級財政學(xué)碩士朱慧、李珂，對他們認(rèn)真的工作表示感謝，公共收入中心的施文潑副研究員對稅收部分內(nèi)容做了審校工作，我本人主要負(fù)責(zé)后的總審校。由于本書內(nèi)容涉及面廣，盡管我們做了認(rèn)真的譯校工作但不可否認(rèn)仍存有瑕疵，請各位業(yè)界同仁不吝指正。

王志剛

2021 年9 月于北京