(讀)企業(yè)所得稅疑難問題深度解析（2021年版）
定 價：89 元
- 作者：韓海敏 著，韓海敏 編
- 出版時間：2021/4/1
- ISBN：9787542967398
- 出 版 社：立信會計出版社
- 中圖法分類：F812.424
- 頁碼：326
- 紙張：
- 版次：1
- 開本：其他
這本主要是講解企業(yè)所得稅匯算清繳期間遇到的難點、重點問題 ，精選的典型企業(yè)所得稅匯算清繳問題具有一定的代表性。問題主要歸集了來源于國家稅務總局、12366納稅熱線及各省官方網(wǎng)站、中國注冊稅務師協(xié)會及線稅務干部實務操作中存在的問題，尤其原國稅和地稅對在處理同一個問題時存在著政策理解不統(tǒng)一、原理把握不確定等常見的共性、重點疑難問題意見的問題。本書歸集的每個問題都盡可能地將會計知識融合在稅收里，并在書中對同一問題涉及的關(guān)聯(lián)政策或法律風險進行提示，增加了延伸閱讀欄，便于讀者了解相關(guān)知識，拓展眼界，提高匯繳水平，降低涉稅風險。
韓海敏，注冊稅務師、高級會計師、省級會計領軍人才，國家稅務總局浙江省稅務局師資庫特聘講師，浙江省財政廳高級會計師評審會評審委員，浙江省財政廳會計學會會計領軍工作委員會副主任，中南財經(jīng)政法大學全日制稅務碩士研究生導師，上海財經(jīng)大學國際銀行金鼬學院特聘教授，多家公司稅務顧問、上市公司獨立董事。曾入選國家稅務總局所得稅人才庫，浙江省地稅局優(yōu)秀科研人才。
曾在稅務局一線工作20多年，從事過納稅評估、票證管理、稅源管理、風險管理、稅務稽查等崗位的工作；擔任稅收專管員，管理不同類型的企業(yè)。
主要研究方向為企業(yè)所得稅稅會差異、企業(yè)并購重組方案設計、稅務稽查與涉稅風險防范、稅務籌劃、金稅風控模型、房地產(chǎn)建筑業(yè)疑難涉稅問題等。
“老韓說稅”創(chuàng)始人，累計擁有全國40萬+粉絲，開通“稅海敏說”視頻號，廣泛傳播稅務知識，直播大課曾創(chuàng)造萬人同時在線收看記錄。
第1章 應納稅所得額的計算
1.1 收入
1.1.1 企業(yè)收到的增值稅退稅款、增值稅留抵退稅款是否要確認為收入
1.1.2 取得從合伙企業(yè)分得的收益是否要繳納企業(yè)所得稅
1.1.3 確實無法支付的款項是否確認為收入
1.1.4 跨年度銷售退回應如何處理
1.1.5 發(fā)生商業(yè)折扣如何進行財稅處理
1.1.6 視同銷售會計與稅收上如何進行處理
1.1.6.1 企業(yè)將自產(chǎn)貨物發(fā)放給職工是否應按視同銷售進行處理
1.1.6.2 企業(yè)采取“買一贈一”銷售本企業(yè)的產(chǎn)品，計算企業(yè)所得稅時是否應視同銷售收入
1.1.7 依法成立的工會組織工會經(jīng)費返還部分是否要繳納企業(yè)所得稅
1.1.7.1 工會組織登記為法人，收到補助是否需要繳納企業(yè)所得稅
1.1.7.2 小微企業(yè)按工資的2％繳納的工會經(jīng)費返還部分是否應計人收入總額
1.1.8 取得政府補助用于研發(fā)活動如何處理更有利
1.1.9 高新技術(shù)企業(yè)收入總額與研發(fā)費用加計扣除享受稅收優(yōu)惠收入總額有何不同
1.1.10 取得政策性搬遷補償收入，在計算企業(yè)所得稅時是否要在收到時一次性確認收入
1.1.11 向境外投資者派發(fā)股息、紅利用于直接投資是否要繳納企業(yè)所得稅
1.1.12 企業(yè)股權(quán)如何處理稅收成本較低
1.1.13 取得出口退稅、穩(wěn)崗補貼等是否確認收入，何時確認
1.1.13.1 企業(yè)按照合同約定收取的違約金，是否需要確認收入
1.1.13.2 企業(yè)取得的接受捐贈收入是否可以分期確認收入
1.1.13.3 收到穩(wěn)崗補貼是否需要繳納企業(yè)所得稅，會計如何處理
1.1.13.4 企業(yè)收到先征后退等稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅，何時繳納
1.1.13.5 企業(yè)收到出口退稅稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅，何時繳納
1.1.13.6 應付賬款3年內(nèi)未支付是否需要確認收入
1.1.13.7 企業(yè)取得政府返還土地出讓金是否為應稅收入
1.1.13.8 從稅務機關(guān)取得的代扣代繳、委托代征等各項稅費返還的手續(xù)費是否應繳納企業(yè)所得稅
1.1.13.9 從稅務機關(guān)取得的即征即退的增值稅稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅
1.1.13.10 增值稅加計抵減的部分是否需要繳納企業(yè)所得稅
1.1.13.11 企業(yè)收到稅務機關(guān)退還的增值稅留抵稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅
1.2 扣除
1.2.1 公益性捐贈稅前扣除
1.2.1.1 如何區(qū)分全額扣除和限額扣除的公益性捐贈
1.2.1.2 公益性捐贈支出稅前扣除具體如何計算
1.2.1.3 《財政部稅務總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部公告2020年第27號）的主要內(nèi)容是什么
1.2.1.4 中華紅十字會捐贈資格與××縣紅十字會捐贈資格是否一樣
1.2.1.5 企業(yè)以外購商品對外公益性捐贈，其企業(yè)所得稅應如何處理
1.2.1.6 企業(yè)向已實現(xiàn)脫貧的目標脫貧地區(qū)捐贈，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除
1.2.1.7 定向捐贈能否稅前扣除
1.2.1.8 如何確認受贈資產(chǎn)的價值
1.2.2 疫情防控
1.2.2.1 我企業(yè)屬于《財政部稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）中的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備，主要生產(chǎn)保障物資，同時也生產(chǎn)與疫情無關(guān)的一些其他物資，是否允許一次性計人當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除
1.2.2.2 疫情期間，我公司給員工發(fā)放的購買口罩的費用，能否允許進行企業(yè)所得稅稅前扣除
1.2.2.3 我公司是一家餐飲企業(yè)，受疫情影響，部分年前預定的酒席被退訂，已經(jīng)采購的食材無法售出并已經(jīng)變質(zhì)，請問能否作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除
1.2.2.4 企業(yè)因受疫情影響，2020年產(chǎn)生較大虧損，彌補虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限是否可以延長
1.2.2.5 受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如何判定
1.2.2.6 企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，是否可以在計算應納稅所得額時全額扣除
……
第2章 稅收優(yōu)惠
第3章 專項政策
第4章 企業(yè)所得稅申報表填報
附錄
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