稅會(huì)差異是指稅法與會(huì)計(jì)的差異，本書(shū)講解的企業(yè)所得稅稅會(huì)差異是其重點(diǎn)、難點(diǎn)所在。掌握好企業(yè)所得稅稅會(huì)差異對(duì)于規(guī)范涉稅核算、防范納稅風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義，其不僅是做好企業(yè)納稅申報(bào)及稅務(wù)征管查工作的“剛需”，還是財(cái)稅從業(yè)者提升專(zhuān)業(yè)水平的必由之路。本書(shū)共分7章，涵蓋了企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)相交叉的收入、投資、費(fèi)用、資產(chǎn)、彌補(bǔ)虧損、申報(bào)等主要業(yè)務(wù)板塊。本書(shū)不但著眼于對(duì)稅會(huì)相關(guān)規(guī)定的細(xì)致分析，而且在此基礎(chǔ)上具體闡釋了如何進(jìn)行納稅調(diào)整及申報(bào)。為便于讀者深入理解和掌握，本書(shū)選取了多項(xiàng)實(shí)務(wù)中的典型案例，“接地氣”且“有高度”地展現(xiàn)經(jīng)營(yíng)及稅務(wù)征管查中的稅會(huì)實(shí)務(wù)，力求給讀者以啟發(fā)和提醒。本書(shū)內(nèi)容深入淺出、案例豐富、實(shí)用性強(qiáng)，特別適合希望提升專(zhuān)業(yè)水平的財(cái)稅從業(yè)者閱讀，也適合財(cái)稅專(zhuān)業(yè)的大中專(zhuān)院校學(xué)生閱讀，還可以作為相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的教材使用。
李玲，法學(xué)碩士�，F(xiàn)就職于稅務(wù)部門(mén)，為資深稅務(wù)研究員、公職律師、稅務(wù)師，國(guó)家稅務(wù)總局第五批稅務(wù)領(lǐng)軍人才，長(zhǎng)期深耕于重點(diǎn)稅源管理和稽查一線(xiàn)，具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和理論儲(chǔ)備，主要研究領(lǐng)域?yàn)槎愂战?jīng)濟(jì)分析、稅務(wù)稽查、稅法和經(jīng)濟(jì)法學(xué)。
第1章 理論篇
1.1 稅會(huì)差異 / 2
1.1.1 什么是稅會(huì)差異 / 2
1.1.2 我國(guó)的稅會(huì)模式演變 / 3
1.1.3 稅會(huì)差異的原因和表現(xiàn) / 4
1.2 稅會(huì)差異調(diào)整的原則和方法 / 12
1.2.1 處理原則 / 12
1.2.2 處理方法 / 13
第2章 收入篇
2.1 收入確認(rèn) / 16
2.1.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 16
2.1.2 稅法規(guī)定 / 18
2.1.3 稅會(huì)差異 / 19
2.1.4 納稅調(diào)整 / 20
2.1.5 典型案例解析 / 21
2.1.6 綜合自測(cè) / 22
2.2 商品銷(xiāo)售收入 / 24
2.2.1 銷(xiāo)售收入的確認(rèn) / 24
2.2.2 銷(xiāo)售折扣、折讓和退回 / 29
2.2.3 買(mǎi)一贈(zèng)一 / 31
2.2.4 綜合自測(cè) / 34
2.3 勞務(wù)收入 / 35
2.3.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 35
2.3.2 稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 36
2.3.3 納稅調(diào)整 / 37
2.3.4 典型案例解析 / 37
2.3.5 綜合自測(cè) / 39
2.4 特許權(quán)使用費(fèi)收入 / 41
2.4.1 特許權(quán)使用費(fèi)收入的確認(rèn) / 41
2.4.2 特許權(quán)使用費(fèi)收入確認(rèn)的時(shí)間 / 41
2.4.3 納稅調(diào)整 / 42
2.4.4 典型案例解析 / 42
2.4.5 綜合自測(cè) / 44
2.5 其他相關(guān)收入 / 46
2.5.1 非貨幣性資產(chǎn)交換 / 46
2.5.2 債務(wù)重組收益 / 49
2.5.3 政策性搬遷業(yè)務(wù) / 51
2.5.4 視同銷(xiāo)售收入 / 53
2.5.5 捐贈(zèng)收入 / 55
2.5.6 政府補(bǔ)助收入 / 56
2.5.7 典型案例解析 / 57
2.5.8 綜合自測(cè) / 58
第3章 投資篇
3.1 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 / 62
3.1.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 62
3.1.2 稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 64
3.1.3 典型案例解析 / 66
3.1.4 綜合自測(cè) / 67
3.2 以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) / 69
3.2.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 69
3.2.2 稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 70
3.2.3 典型案例解析 / 71
3.2.4 綜合自測(cè) / 71
3.3 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) / 73
3.3.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 73
3.3.2 稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 74
3.3.3 典型案例解析 / 76
3.3.4 綜合自測(cè) / 83
3.4 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他 綜合收益的金融資產(chǎn) / 84
3.4.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 84
3.4.2 稅會(huì)差異 / 85
3.4.3 典型案例解析 / 86
3.4.4 綜合自測(cè) / 88
3.5 長(zhǎng)期股權(quán)投資 / 89
3.5.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量 / 89
3.5.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量 成本法核算 / 94
3.5.3 長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量權(quán)益法核算 / 95
3.5.4 長(zhǎng)期股權(quán)投資的轉(zhuǎn)換 / 97
3.5.5 長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置 / 102
3.5.6 納稅調(diào)整 / 104
3.5.7 典型案例解析 / 105
3.5.8 綜合自測(cè) / 110
第4 章 費(fèi)用篇
4.1 人工費(fèi)用 / 112
4.1.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 112
4.1.2 稅法規(guī)定及稅會(huì)差異 / 115
4.1.3 納稅調(diào)整 / 121
4.1.4 典型案例解析 / 122
4.1.5 綜合自測(cè) / 124
4.2 股份支付 / 125
4.2.1 “一次授權(quán)、分期行權(quán)”的 股份支付計(jì)劃 / 125
4.2.2 涉及集團(tuán)內(nèi)公司的股份支付計(jì)劃 / 127
4.2.3 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 / 128
4.2.4 納稅調(diào)整 / 129
4.2.5 典型案例解析 / 129
4.2.6 綜合自測(cè) / 135
4.3 借款費(fèi)用 / 137
4.3.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 137
4.3.2 稅法規(guī)定 / 141
4.3.3 稅會(huì)差異 / 143
4.3.4 納稅調(diào)整 / 143
4.3.5 典型案例解析 / 144
4.3.6 綜合自測(cè) / 145
4.4 其他費(fèi)用 / 146
4.4.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi) / 146
4.4.2 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) / 147
4.4.3 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 / 148
4.4.4 對(duì)外捐贈(zèng)業(yè)務(wù) / 150
4.4.5 安全生產(chǎn)費(fèi)和維簡(jiǎn)費(fèi) / 151
4.4.6 預(yù)提費(fèi)用 / 153
4.4.7 預(yù)計(jì)負(fù)債 / 154
4.4.8 罰款 / 155
4.4.9 典型案例解析 / 156
4.4.10 綜合自測(cè) / 158
第5 章 資產(chǎn)篇
5.1 存貨 / 160
5.1.1 存貨計(jì)稅基礎(chǔ)與初始計(jì)量的差異 / 160
5.1.2 存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法的差異 / 164
5.1.3 存貨的盤(pán)盈 / 165
5.1.4 存貨期末計(jì)量方法的 差異 / 166
5.1.5 納稅調(diào)整 / 166
5.1.6 典型案例解析 / 167
5.1.7 綜合自測(cè) / 168
5.2 固定資產(chǎn) / 170
5.2.1 固定資產(chǎn)的確認(rèn) / 170
5.2.2 固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與初始 計(jì)量的差異 / 171
5.2.3 固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 / 173
5.2.4 固定資產(chǎn)的折舊方法 / 174
5.2.5 固定資產(chǎn)的處置 / 177
5.2.6 典型案例解析 / 179
5.2.7 綜合自測(cè) / 180
5.3 無(wú)形資產(chǎn) / 182
5.3.1 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與初始 計(jì)量的差異 / 182
5.3.2 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo) / 183
5.3.3 無(wú)形資產(chǎn)的減值 / 185
5.3.4 無(wú)形資產(chǎn)的處置 / 185
5.3.5 典型案例解析 / 186
5.3.6 綜合自測(cè) / 189
5.4 生物資產(chǎn) / 190
5.4.1 生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與初始 計(jì)量的差異 / 190
5.4.2 生物資產(chǎn)的折舊 / 192
5.4.3 生物資產(chǎn)的減值 / 193
5.4.4 生物資產(chǎn)的計(jì)量 / 194
5.4.5 生物資產(chǎn)的處置 / 195
5.4.6 典型案例解析 / 195
5.4.7 綜合自測(cè) / 197
5.5 投資性房地產(chǎn) / 198
5.5.1 采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) / 198
5.5.2 采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn) / 199
5.5.3 典型案例解析 / 201
5.5.4 綜合自測(cè) / 202
第6 章 彌補(bǔ)虧損篇
6.1 虧損 / 204
6.1.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 204
6.1.2 稅法規(guī)定 / 204
6.1.3 稅會(huì)差異 / 205
6.2 虧損彌補(bǔ) / 206
6.2.1 會(huì)計(jì)規(guī)定 / 206
6.2.2 稅法規(guī)定 / 206
6.2.3 稅會(huì)差異 / 209
6.2.4 納稅申報(bào) / 209
6.2.5 典型案例解析 / 210
6.2.6 綜合自測(cè) / 212
第7 章 申報(bào)篇
7.1 2017 年版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表詳解 / 214
7.1.1 修訂概況 / 214
7.1.2 修訂具體內(nèi)容 / 215
7.1.3 實(shí)施時(shí)間 / 229
7.2 2018 年版企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表詳解 / 230
7.2.1 主要變化 / 230
7.2.2 網(wǎng)上申報(bào)填報(bào)要點(diǎn) / 231
7.3 2018 年版企業(yè)所得稅月（季）度
申報(bào)表（2020 年修訂）詳解 / 235
7.3.1 修訂內(nèi)容 / 235
7.3.2 實(shí)施時(shí)間 / 237
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