《內(nèi)部控制學》具有以下特色:
體現(xiàn)系統(tǒng)性。本教材追溯起源,追蹤新動態(tài),重新劃分內(nèi)部控制的不同發(fā)展歷程,同時根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的邏輯編寫,顯示了結構的嚴謹性和內(nèi)容的系統(tǒng)性。
注重問題導向性。重視學生接觸新知識的體驗和探索新知識的感悟,增強學習實效,每章起始設置引導案例,創(chuàng)設事件情境,引導學生關注問題,形成問題意識,帶著問題進入學習,在問題的驅動下主動分析問題和解決問題。
強調探索性。在每章末尾設置開放性的案例分析題,對同一個案例,鼓勵學生從多理論角度、多知識側面、多認知程度探索,提高將理論應用于實踐的能力。
內(nèi)部控制學是一門研究組織內(nèi)部控制基本理論、一般方法和基本規(guī)律的綜合性交叉學科。內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下,以風險為導向,以控制為手段,由組織內(nèi)部機構、管理層和全體員工在組織內(nèi)部共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的一種管理活動。它是一個組織內(nèi)部管理的根本要求,是組織內(nèi)部各項管理工作的基礎,是保障組織權力規(guī)范有序、科學運行的有效手段。內(nèi)部控制對于一個組織合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高管理水平和管理效率以及防范風險、實現(xiàn)組織目標具有十分重要的現(xiàn)實意義和戰(zhàn)略意義。內(nèi)部控制是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,是經(jīng)濟發(fā)展的必然要求,并且隨著組織內(nèi)部管理要求和外部環(huán)境變化而不斷發(fā)展和完善。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,內(nèi)部控制越來越重要,越來越受到重視。
本教材根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和其他有關法律法規(guī),結合COSO委員會發(fā)布的《企業(yè)風險管理框架》,按照內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制的五大要素,分別系統(tǒng)地闡述其基本內(nèi)涵、主要風險、基本控制流程和控制措施,力圖反映當代內(nèi)部控制的最新研究成果,同時,每一部分都結合現(xiàn)實中發(fā)生的內(nèi)部控制典型案例加以闡述,力求豐富理論與實踐的聯(lián)系,增強本教材內(nèi)容的生動性和現(xiàn)實感。
本教材的編寫分工如下:第一章、第四章、第七章由王鳳洲博士執(zhí)筆;第二章由王立鳳博士執(zhí)筆;第三章由,摤摬┦繄(zhí)筆;第五章由黃靜如博士執(zhí)筆;第六章由黃玉清博士執(zhí)筆。本教材由王鳳洲博士負責提綱的擬訂和內(nèi)容的總纂。林娜、崔雪萍為本教材第四章撰寫提供了幫助。
在編寫過程中參考了兄弟院校教材的內(nèi)容,在此表示衷心的感謝!限于編寫人員的知識水平和教學經(jīng)驗,本教材中不妥和疏漏之處在所難免,敬請讀者批評指正,以便在修訂、再版時進一步完善。
本書編寫團隊成員均為集美大學專職教師,具有教授、副教授職稱,全體人員均為博士,畢業(yè)于廈門大學等著名大學,目前都在集美大學從事財務、會計、審計等領域的教學科研工作,擔任過內(nèi)部控制學課程的教學,參與編寫出版了多門本專業(yè)教材,團隊成員合計公開發(fā)表學術論文數(shù)百篇,承擔各級各類科研課題數(shù)十項。
第一章 緒論
第一節(jié) 內(nèi)部控制的本質
第二節(jié) 內(nèi)部控制的發(fā)展概述
第三節(jié) 內(nèi)部控制的基本特征
第四節(jié) 內(nèi)部控制的要素
第五節(jié) 內(nèi)部控制的目標
第六節(jié) 內(nèi)部控制的基本原則
第七節(jié) 內(nèi)部控制的一般方法概述
第八節(jié) 內(nèi)部控制師職業(yè)素質與資格
【復習與思考】
【案例分析】
第二章 內(nèi)部環(huán)境
第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境概述
第二節(jié) 組織架構
第三節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略
第四節(jié) 人力資源
第五節(jié) 企業(yè)社會責任
第六節(jié) 企業(yè)文化
【復習與思考】
【案例分析】
第三章 風險評估
第一節(jié) 風險評估概述
第二節(jié) 風險識別
第三節(jié) 風險分析
第四節(jié) 風險應對
【復習與思考】
【案例分析】
第四章 控制活動
第一節(jié) 控制活動概述
第二節(jié) 不相容職務分離控制
第三節(jié) 授權審批控制
第四節(jié) 財產(chǎn)保護控制
第五節(jié) 會計系統(tǒng)控制
第六節(jié) 預算控制
第七節(jié) 運營分析控制
第八節(jié) 績效考評控制
第九節(jié) 內(nèi)部報告控制
第十節(jié) 信息系統(tǒng)控制
【復習與思考】
【案例分析】
第五章 信息與溝通
第一節(jié) 信息與溝通概述
第二節(jié) 信息
第三節(jié) 溝通
第四節(jié) 信息系統(tǒng)
【復習與思考】
【案例分析】
第六章 內(nèi)部監(jiān)督
第一節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督概述
第二節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督的機構及職責
第三節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督程序
第四節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督的方法
第五節(jié) 內(nèi)部控制缺陷
第六節(jié) 內(nèi)部控制評價
第七節(jié) 內(nèi)部控制審計
【復習與思考】
【案例分析6-1】
【案例分析6-2】
……
第七章 國內(nèi)外內(nèi)部控制基本規(guī)范
參考文獻