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企業(yè)所得稅匯算清繳與稅會差異納稅調(diào)整 
定 價：98 元
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在現(xiàn)行的十八個稅種中，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種。企業(yè)所得稅制復(fù)雜、規(guī)定多，算得上是稅中之王。企業(yè)所得稅匯算清繳中的納稅調(diào)整，由于事項多、要求高、把握難、風險高，一直讓廣大納稅人和基層稅務(wù)干部感到頭大。有鑒于此，吳健都是編著了《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整實務(wù)與案例》一書，為廣大納稅人以及稅務(wù)工作者學(xué)習(xí)、理解企業(yè)所得稅納稅調(diào)整提供操作性強的工具書，以有效化解納稅風險。本書是在2019年版基礎(chǔ)上的修訂，2019年版共計銷售5000余冊。
吳 健 中國注冊會計師、注冊稅務(wù)師、高級會計師，國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進修學(xué)院掛職任教老師，南京財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)碩士研究生導(dǎo)師、公共財政研究中心研究員，江蘇省注冊稅務(wù)師協(xié)會后續(xù)教育特聘講師，省級“稽查能手”，江蘇省宿遷市拔尖人才層次培養(yǎng)對象。 先后就職于中國建設(shè)銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務(wù)師事務(wù)所、國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院和稅務(wù)機關(guān)等單位。在企業(yè)財務(wù)管理、稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅政管理、涉稅培訓(xùn)等方面具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。 出版《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整實務(wù)與案例》（經(jīng)濟類書）、《新個人所得稅實務(wù)與案例》（經(jīng)濟類書，省級研究成果特別獎）、《企業(yè)所得稅：政策精析、財務(wù)處理與實務(wù)操作》《個人所得稅政策精析》《土地增值稅清算實務(wù)》《土地增值稅實務(wù)與案例》《個人所得稅匯算清繳實務(wù)與案例》《中國稅制》（南京財經(jīng)大學(xué)、南京師范大學(xué)、貴州財經(jīng)大學(xué)等本科教材）等專著十余本。
趙朝敏 國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進修學(xué)院教授，注冊稅務(wù)師。教學(xué)經(jīng)驗豐富，從事會計方向教學(xué)多年，主講會計與稅法差異、企業(yè)會計準則及涉稅分析、小企業(yè)會計準則及涉稅分析、成本會計等課程，并多年為注冊會計師、稅務(wù)師、會計師考前培訓(xùn)授課，深受學(xué)員喜愛。為多家大型企業(yè)提供財務(wù)咨詢、高級財務(wù)人員培訓(xùn)等，具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。出版《<小企業(yè)會計準則>與<企業(yè)會計準則>比較分析》等專著多本，公開發(fā)表財稅論文多篇。
第一章 匯算清繳與納稅調(diào)整概述
第一節(jié) 稅會差異的納稅調(diào)整 一、稅會差異與納稅調(diào)整 二、納稅調(diào)整項目明細表及其修訂 （一）納稅調(diào)整項目明細表 （二）申報表的修訂情況 第二節(jié) 年度納稅申報基礎(chǔ)信息表 一、年度納稅申報基礎(chǔ)信息表及其修訂 二、基本經(jīng)營情況 （一）企業(yè)類型與就地納稅比例 （二）小型微利企業(yè)信息 （三）適用的會計制度與財務(wù)報表格式 （四）上市情況信息 三、有關(guān)涉稅事項情況 （一）從事股權(quán)投資業(yè)務(wù) （二）存在境外關(guān)聯(lián)交易 （三）選擇采用的境外所得抵免方式 （四）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其法人合伙人 （五）享受優(yōu)惠的企業(yè)類型 （六）企業(yè)重組信息 （七）發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項 （八）非貨幣性資產(chǎn)與技術(shù)成果投資入股情況 （九）政策性搬遷情況 四、主要股東及分紅情況 第三節(jié) 年度納稅申報表主表 一、年度納稅申報表主表及其適用 （一）主表的適用范圍 （二）主表的修訂情況 （三）企業(yè)所得稅的計算步驟 二、利潤總額計算 （一）營業(yè)收入 （二）營業(yè)成本 （三）稅金及附加 （四）期間費用 （五）資產(chǎn)減值損失 （六）公允價值變動收益 （七）投資收益 （八）營業(yè)利潤 （九）營業(yè)外收入與營業(yè)外支出 （十）利潤總額 三、應(yīng)納稅所得額 （一）應(yīng)納稅所得額的計算 （二）確定應(yīng)納稅所得額的一般原則 （三）直接法與間接法 （四）應(yīng)納稅所得額的填報 四、應(yīng)納稅額計算 （一）應(yīng)納稅額計算公式 （二）應(yīng)納稅額的填報 第四節(jié) 收入的納稅調(diào)整 一、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益 （一）財稅處理 （二）填報方法 （三）案例解析 二、交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整 （一）財稅處理 （二）填報方法 （三）案例解析 三、公允價值變動凈損益 （一）財稅處理 （二）填報方法 （三）案例解析 四、銷售折扣、折讓和退回 （一）銷售折扣 （二）銷售折讓 （三）銷售退回 （四）填報方法 （五）案例解析 五、其他收入類調(diào)整項目 （一）接受捐贈收入 （二）存貨和固定資產(chǎn)盤盈 （三）填報方法 第五節(jié) 扣除的納稅調(diào)整 一、業(yè)務(wù)招待費支出 （一）業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算依據(jù) （二）餐費與業(yè)務(wù)招待費 （三）籌辦期業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除 （四）業(yè)務(wù)招待費支出的填報 （五）業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整案例解析 （六）業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整模型與應(yīng)對 二、利息支出 （一）借款費用稅前扣除的一般原則 （二）利息支出的扣除與同期同類貸款利率的確定 （三）企業(yè)融資費用的稅前扣除 （四）企業(yè)向個人借款利息的稅前扣除 （五）投資未到位而發(fā)生的利息支出不得扣除 （六）利息支出的財務(wù)處理 （七）利息支出的填報 （八）資本化利息支出納稅調(diào)整模型及應(yīng)對 三、罰金、罰款和被沒收財物的損失 （一）財稅處理 （二）填報方法 四、稅收滯納金、加收利息 （一）稅收滯納金、加收利息不得稅前扣除 （二）填報方法 五、贊助支出 （一）財稅處理 （二）填報方法 六、與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用 （一）財稅處理 （二）填報方法 （三）案例解析 七、跨期扣除項目 （一）維簡費和安全生產(chǎn)費的財稅處理 （二）預(yù)提費用的財稅處理 （三）預(yù)計負債的財稅處理 （四）填報方法 （五）案例解析 八、與取得收入無關(guān)的支出 （一）財稅處理 （二）填報方法 九、境外所得分攤的共同支出 （一）財稅處理 （二）填報方法 十、黨組織工作經(jīng)費 （一）財稅處理 （二）填報方法 （三）案例解析 十一、納稅調(diào)減風險模型與應(yīng)對 第六節(jié) 其他項目的納稅調(diào)整 一、資產(chǎn)減值準備金 （一）財稅處理 （二）填報方法 （三）案例分析 二、合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額 （一）財稅處理 （二）填報方法 （三）案例解析 三、發(fā)行永續(xù)債利息支出 （一）財稅處理 （二）填報方法 四、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 （一）財稅處理 （二）填報方法 （三）防止資本弱化 （四）案例解析 五、“其他”調(diào)整項目 第二章 視同銷售的納稅調(diào)整 節(jié) 企業(yè)所得稅視同銷售 一、視同銷售范圍 （一）企業(yè)所得稅視同銷售范圍 （二）內(nèi)部處置資產(chǎn)不視同銷售 （三）資產(chǎn)移送他人視同銷售 （四）房地產(chǎn)企業(yè)的視同銷售 二、視同銷售金額的確定 （一）按公允價值確定視同銷售收入金額 （二）公益股權(quán)捐贈按歷史成本視同銷售 （三）公益捐贈股權(quán)案例分析 （四）個人公益捐贈金額的確定 三、視同銷售的會計處理 第二節(jié) 視同銷售的納稅調(diào)整 一、視同銷售納稅調(diào)整表單及其適用 （一）視同銷售納稅調(diào)整需填報的表單 （二）視同銷售（營業(yè)）收入的填報 （三）視同銷售（營業(yè)）成本的填報 二、非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售 （一）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的處理 （二）執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的處理 （三）案例解析 三、貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售 （一）財稅處理 （二）案例解析 四、用于捐贈、廣告對應(yīng)支出的納稅調(diào)整 五、視同銷售成本及其填報 第三節(jié) 增值稅與土地增值稅視同銷售 一、增值稅的視同銷售 （一）增值稅視同銷售范圍 （二）增值稅視同銷售的會計處理 （三）不屬于視同銷售的特殊情形 二、土地增值稅的視同銷售 第三章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整 節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅處理 一、開發(fā)產(chǎn)品已完工的界定 二、銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品按預(yù)計毛利額計算納稅 三、計稅毛利率的確定 （一）計稅毛利率的確定原則 （二）計稅毛利率的具體規(guī)定 四、預(yù)計毛利額可扣除稅金及附加 五、預(yù)售收入可作為計算招待費與廣告宣傳費基數(shù) 六、建筑面積、可售面積和不可售面積 （一）建筑面積 （二）可售面積與不可售面積 第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額的填報 （一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額 （二）銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額 （三）未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額 二、案例解析 第四章 未按權(quán)責發(fā)生制確認收入的納稅調(diào)整 節(jié) 跨期收取的租金、利息和特許權(quán)使用費 一、未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表 二、跨期收取的租金收入 （一）租金收入的處理 （二）租金收入納稅調(diào)整案例解析 （三）免租期的財稅處理 （四）免租期案例解析 三、跨期收取的利息收入 （一）財務(wù)處理 （二）稅務(wù)處理 四、跨期收取的特許權(quán)使用費收入 （一）財務(wù)處理 （二）稅務(wù)處理 第二節(jié) 分期確認收入 一、分期收款方式銷售貨物收入 （一）財務(wù)處理 （二）稅務(wù)處理 （三）案例解析 二、持續(xù)時間超過12個月的建造合同收入 （一）財務(wù)處理 （二）稅務(wù)處理 第五章 投資收益的納稅調(diào)整 節(jié) 投資收益納稅調(diào)整概述 一、投資資產(chǎn) 二、投資收益的范圍 （一）利息收入 （二）股息、紅利等權(quán)益性投資收益 （三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 三、投資收益的核算 （一）《小企業(yè)會計準則》投資收益科目的核算 （二）《企業(yè)會計準則》投資收益科目的核算 四、涉及的申報表單 五、投資收益納稅調(diào)整明細表及其填報 （一）投資收益納稅調(diào)整明細表及其適用 （二）持有收益的填報 （三）處置收益的填報 （四）納稅調(diào)整金額的填報 （五）“其他”行次的填報 第二節(jié) 債權(quán)性投資收益納稅調(diào)整 一、利息收入的稅務(wù)處理 （一）利息收入的企業(yè)所得稅處理 （二）地方債券利息免征所得稅 （三）鐵路債券利息收入減半征收優(yōu)惠 （四）利息的增值稅處理 二、劃分為交易性金融資產(chǎn)的處理 （一）金融資產(chǎn)的分類 （二）初始計量與計稅基礎(chǔ) （三）后續(xù)計量與納稅調(diào)整 （四）出售金融資產(chǎn)的處理 （五）案例解析 （六）減免增值稅的會計處理 三、劃分為持有至到期投資的處理 （一）初始計量與計稅基礎(chǔ) （二）后續(xù)計量與納稅調(diào)整 （三）出售持有至到期投資的處理 （四）一次還本分期付息債券投資案例分析 （五）到期一次還本付息債券投資案例分析 （六）小企業(yè)會計準則長期債券投資的處理 四、劃為可供出售金融資產(chǎn)的處理 （一）初始計量與計稅基礎(chǔ) （二）后續(xù)計量與會計核算 （三）案例解析 第三節(jié) 權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整 一、權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理 （一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益 （二）符合條件的股息、紅利為免稅收入 （三）撤回或減少投資的處理 （四）分得清算剩余資產(chǎn)的處理 （五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的處理 （六）股權(quán)投資損失的扣除 二、長期股權(quán)投資的處理 （一）長期股權(quán)投資的范圍 （二）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資 （三）其他方式取得的長期股權(quán)投資 （四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓風險及其應(yīng)對 三、劃分為交易性金融資產(chǎn)的處理 （一）劃分為交易性金融資產(chǎn)股權(quán)投資的處理 （二）案例解析 四、劃分為可供出售金融資產(chǎn)的處理 （一）劃分為可供出售金融資產(chǎn)股權(quán)投資的處理 （二）案例解析 第四節(jié) 混合性投資納稅調(diào)整 一、混合性投資的稅務(wù)處理 二、混合性投資按債權(quán)投資處理應(yīng)具備的條件 三、混合性投資業(yè)務(wù)的所得稅處理 （一）被投資企業(yè)支付利息的稅務(wù)處理 （二）被投資企業(yè)贖回投資的稅務(wù)處理 第六章 補助與不征稅收入的納稅調(diào)整 節(jié) 財政補助的財稅處理 一、補助的主要形式 （一）財政撥款 （二）財政貼息 （三）稅收返還 （四）無償劃撥非貨幣性資產(chǎn) 二、補助的特征與分類 （一）補助的特征 （二）與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)的補助 （三）與日�；顒酉嚓P(guān)和無關(guān)的補助 （四）總額法與凈額法 三、補助的確認和計量 （一）補助的確認 （二）補助的計量 （三）政策性優(yōu)惠貸款貼息的處理 （四）補助需要退回的處理 四、財政補貼的增值稅處理 第二節(jié) 作為不征稅收入處理的納稅調(diào)整 一、不征稅收入 （一）財政撥款 （二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、性基金 （三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 二、專項用途財政性資金 （一）企業(yè)取得財政性資金的稅務(wù)處理 （二）專項用途財政性資金作為不征稅收入需符合三個條件 （三）專項用途財政性資金作為不征稅收入處理的后續(xù)管理 （四）可作不征稅收入處理的即征即退增值稅 三、不征稅收入用于支出所形成的費用不得扣除 四、補助收入的會計與稅法差異 五、專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表及其填報 六、案例解析 第三節(jié) 作為應(yīng)稅收入處理的納稅調(diào)整 一、作為應(yīng)稅收入的處理 二、補助遞延收入 三、案例解析 四、納稅調(diào)整模型與應(yīng)對 第七章 職工薪酬支出的納稅調(diào)整 節(jié) 職工薪酬支出及納稅調(diào)整表 一、職工薪酬的界定 （一）《小企業(yè)會計準則》的界定 （二）《企業(yè)會計準則》的界定 二、職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表 第二節(jié) 職工薪酬稅前扣除的納稅調(diào)整 一、工資薪金支出 （一）財務(wù)處理 （二）工資薪金的稅前扣除 （三）匯繳期結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金的扣除 （四）接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除 （五）股權(quán)激勵 （六）工資薪金支出的填報 （七）案例解析 （八）納稅調(diào)整模型與應(yīng)對 二、職工福利費 （一）職工福利費的財務(wù)處理 （二）職工福利費的企業(yè)所得稅處理 （三）企業(yè)福利性補貼支出稅前扣除 （四）職工福利費支出的填報 （五）案例解析 （六）企業(yè)員工服飾費用支出 三、職工教育經(jīng)費 （一）職工教育經(jīng)費的列支范圍 （二）職工教育經(jīng)費的稅前扣除 （三）軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓(xùn)費據(jù)實扣除 （四）職工教育經(jīng)費支出的填報 （五）案例解析 （六）航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費的稅前扣除 四、工會經(jīng)費 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 （四）工會經(jīng)費支出的填報 五、基本社會保障性繳款 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 （三）基本社會保障性繳款的填報 六、住房公積金 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 （三）住房公積金的填報 （四）三險一金的個人所得稅處理 七、補充養(yǎng)老與補充醫(yī)療保險 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 （三）補充養(yǎng)老與補充醫(yī)療保險的填報 （四）年金的個人所得稅處理 第八章 廣告宣傳費與傭金手續(xù)費的納稅調(diào)整 節(jié) 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整 一、稅前扣除的一般規(guī)定 （一）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除 （二）廣告性贊助支出的稅前扣除 二、稅前扣除的特殊規(guī)定 （一）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不得稅前扣除 （二）化妝品、醫(yī)藥和飲料制造扣除比例為30% （三）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤扣除 三、籌辦期廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除 四、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整表及其填報 （一）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表 （二）廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費扣除案例解析 （三）廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費分攤扣除案例解析 第二節(jié) 傭金及手續(xù)費稅前扣除的納稅調(diào)整 一、保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出的稅前扣除 二、其他企業(yè)手續(xù)費及傭金支出的稅前扣除 （一）委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售費用的扣除 （二）電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出的稅前扣除 （三）從事代理服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本的稅前扣除 （四）傭金和手續(xù)費支出的填報 三、不得稅前扣除的手續(xù)費及傭金支出 第九章 捐贈支出的納稅調(diào)整 節(jié) 捐贈支出的財稅處理 一、企業(yè)對外捐贈的財務(wù)處理 （一）對外捐贈的類型和對象 （二）對外捐贈的資產(chǎn)范圍 （三）對外捐贈的財務(wù)處理 （四）公益性捐贈股權(quán)的財務(wù)處理 二、對外捐贈的個人所得稅處理 （一）公益性捐贈稅前扣除政策 （二）公益性捐贈支出捐贈額的確定 （三）居民個人公益捐贈支出的扣除 （四）非居民個人公益捐贈支出的扣除 （五）公益捐贈支出的追補扣除 三、對外捐贈的增值稅處理 四、捐贈支出及納稅調(diào)整明細表 （一）有關(guān)項目填報說明 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 第二節(jié) 捐贈支出的稅前扣除與納稅調(diào)整 一、限額扣除的公益性捐贈 （一）限額扣除的公益性捐贈政策 （二）公益性社會組織的界定 （三）貨物捐贈案例解析 （四）勞務(wù)捐贈案例解析 （五）通過公益性群眾團體捐贈的扣除 （六）公益事業(yè)捐贈支出的界定 （七）捐贈資產(chǎn)價值的確定 二、全額扣除的公益性捐贈 （一）扶貧捐贈支出的扣除 （二）向北京2022年冬奧會和冬殘奧會捐贈 三、非公益性捐贈不得稅前扣除 四、公益捐贈稅前扣除案例解析 第十章 資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅調(diào)整 節(jié) 固定資產(chǎn)折舊的納稅調(diào)整 一、固定資產(chǎn)的界定 （一）財務(wù)處理 （二）稅務(wù)處理 二、固定資產(chǎn)的初始計量與計稅基礎(chǔ) （一）外購的固定資產(chǎn) （二）自行建造的固定資產(chǎn) （三）盤盈的固定資產(chǎn) （四）融資租入的固定資產(chǎn) （五）其他方式取得的固定資產(chǎn) （六）投入使用后計稅基礎(chǔ)的調(diào)整 三、固定資產(chǎn)的后續(xù)計量與稅前扣除 （一）折舊范圍 （二）折舊方法 （三）折舊年限 （四）固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的調(diào)整 （五）房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的處理 四、固定資產(chǎn)處置與損失的處理 五、融資性售后回租的稅務(wù)處理 （一）企業(yè)所得稅處理 （二）增值稅處理 （三）印花稅處理 （四）契稅的處理 六、折舊稅前扣除與會計處理之間的協(xié)調(diào) 七、固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理 （一）企業(yè)會計折舊年限短于稅法低折舊年限的協(xié)調(diào) （二）企業(yè)會計折舊年限長于稅法低折舊年限的協(xié)調(diào) （三）會計上提取減值準備的固定資產(chǎn)折舊的稅會差異協(xié)調(diào) （四）會計與稅法折舊方法不同導(dǎo)致的稅會差異協(xié)調(diào) （五）油氣資產(chǎn)折耗（折舊）稅會差異的協(xié)議 八、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表 （二）列次的填報 （三）行次的填報 第二節(jié) 固定資產(chǎn)加速折舊的納稅調(diào)整 一、固定資產(chǎn)加速折舊的一般規(guī)定 （一）縮短折舊年限法的適用 （二）加速折舊方法 二、外購軟件適當縮短折舊或攤銷年限 （一）外購軟件適當縮短折舊或攤銷年限 （二）加速折舊與攤銷的主要留存?zhèn)洳橘Y料 三、制造業(yè)企業(yè)新購置固定資產(chǎn)的加速折舊 （一）制造業(yè)新購置固定資產(chǎn)加速折舊 （二）六個行業(yè)新購置固定資產(chǎn)加速折舊 （三）四個領(lǐng)域重點行業(yè)新購置固定資產(chǎn)加速折舊 四、固定資產(chǎn)的一次性扣除 （一）增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備一次性扣除 （二）單價不超過500萬元的設(shè)備、器具一次性扣除 （三）單價不超過5 000元的固定資產(chǎn)一次性扣除 （四）研發(fā)儀器、設(shè)備的一次性扣除 （五）留存?zhèn)洳橘Y料 第三節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的納稅調(diào)整 一、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 二、初始計量與計稅基礎(chǔ) （一）初始計量 （二）計稅基礎(chǔ) 三、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊 （一）折舊方法 （二）折舊年限 第四節(jié) 無形資產(chǎn)攤銷的納稅調(diào)整 一、無形資產(chǎn)的界定 （一）會計的界定 （二）稅法的界定 二、無形資產(chǎn)的初始計量與計稅基礎(chǔ) （一）外購的無形資產(chǎn) （二）投資者投入的無形資產(chǎn) （三）土地使用權(quán)的處理 三、研究開發(fā)費的會計與稅務(wù)處理 （一）研究開發(fā)費的會計處理 （二）稅務(wù)處理與納稅調(diào)整 四、無形資產(chǎn)的后續(xù)計量與稅前扣除 （一）無形資產(chǎn)攤銷的范圍 （二）攤銷方法與攤銷期限 （三）應(yīng)攤銷金額的確定 （四）無形資產(chǎn)攤銷的復(fù)核 （五）無形資產(chǎn)的處置與報廢 （六）外購的軟件縮短攤銷年限 第五節(jié) 長期待攤費用的納稅調(diào)整 一、長期待攤費用 （一）財務(wù)處理 （二）稅務(wù)處理 二、開（籌）辦費 （一）開辦費的財務(wù)處理 （二）開辦費的稅前扣除 第六節(jié) 開采油（氣）資源費用和折耗攤銷折舊 一、開采油(氣)資源費用和折耗攤銷折舊的處理 （一）礦區(qū)權(quán)益支出的折耗 （二）勘探支出的攤銷 （三）開發(fā)資產(chǎn)的折舊 二、棄置費的財務(wù)與稅務(wù)處理 （一）棄置費用的財務(wù)處理 （二）棄置費用的稅務(wù)處理 （三）海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費的處理 第十一章 資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整 節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的申報與納稅調(diào)整 一、資產(chǎn)與資產(chǎn)損失 （一）資產(chǎn)的界定 （二）資產(chǎn)損失 （三）可稅前扣除的損失 （四）損失的追補確認 （五）境內(nèi)與境外資產(chǎn)損失分開扣除 （六）資產(chǎn)損失收回計入收入 二、資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 三、資產(chǎn)損失稅前扣除自行申報制度 （一）總分機構(gòu)資產(chǎn)損失的申報 （二）資產(chǎn)損失與會計處理的協(xié)調(diào) 四、資產(chǎn)損失證據(jù) （一）具有法律效力的外部證據(jù) （二）特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù) 第二節(jié) 資產(chǎn)損失金額的確定與備查資料 一、貨幣資產(chǎn)損失 （一）現(xiàn)金及銀行存款損失 （二）應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失 二、非貨幣資產(chǎn)損失 （一）存貨和工程物資損失 （二）固定資產(chǎn)損失 （三）在建工程損失 （四）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失 （五）無形資產(chǎn)損失 三、投資資產(chǎn)損失 （一）股權(quán)投資損失 （二）債權(quán)投資損失 （三）不得扣除的投資損失 四、其他資產(chǎn)損失 （一）資產(chǎn)捆綁出售損失 （二）操作不當、業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明形成的損失 （三）刑事案件形成的損失 （四）抵押資產(chǎn)損失 （五）擔保責任損失 （六）向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)損失 五、資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳?br /> 第十二章 政策性搬遷的納稅調(diào)整 節(jié) 財稅處理與納稅調(diào)整表 一、撥給搬遷補償款的會計處理 （一）《企業(yè)會計準則》的處理 （二）未執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的處理 二、“政策性搬遷納稅調(diào)整明細表”及其適用 三、土地增值稅與契稅的處理 （一）土地增值稅的處理 （二）契稅的處理 第二節(jié) 政策性搬遷的所得稅處理 一、企業(yè)政策性搬遷的界定 二、搬遷收入 （一）搬遷收入的范圍 （二）搬遷收入的填報 三、搬遷支出 （一）搬遷支出的范圍 （二）搬遷支出的填報 四、搬遷資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （一）簡單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用資產(chǎn) （二）需進行大修理后才能重新使用的資產(chǎn) （三）搬遷資產(chǎn)置換的處理 （四）新購置資產(chǎn)的處理 五、搬遷所得或損失 （一）搬遷所得或損失的確定 （二）搬遷所得或損失的填報 六、案例解析 七、征收管理 （一）政策性搬遷備案 （二）政策性搬遷清算 第十三章 特殊行業(yè)準備金的納稅調(diào)整 節(jié) 保險行業(yè)準備金的納稅調(diào)整 一、保險保障基金 （一）保險保障基金的財務(wù)處理 （二）保險保障基金的稅前扣除 （三）準備金的稅前扣除 二、責任準備金 （一）未到期責任準備金的財務(wù)處理 （二）保險責任準備金的財務(wù)處理 （三）責任準備金的稅前扣除 三、農(nóng)業(yè)大災(zāi)風險準備金 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 四、保險賠款、給付的扣除 五、特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表 第二節(jié) 證券行業(yè)準備金的納稅調(diào)整 一、證券交易所風險基金 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 二、證券結(jié)算風險基金 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 三、證券投資者保護基金 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 第三節(jié) 期貨行業(yè)準備金的納稅調(diào)整 一、期貨交易所風險準備金 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 二、期貨公司風險準備金 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 三、期貨投資者保障基金 （一）財務(wù)處理 （二）稅前扣除 四、上海國際能源交易中心風險準備金和期貨投資者保障基金 第四節(jié) 貸款損失準備金的納稅調(diào)整 一、貸款損失準備金 （一）貸款風險分類 （二）資產(chǎn)減值準備和一般準備 （三）應(yīng)計提準備的資產(chǎn)范圍 （四）準備金的提取 （五）財務(wù)處理 （六）貸款損失準備金的稅前扣除 （七）案例解析 二、涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金 （一）涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款范圍 （二）涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金的扣除 三、一般（風險）準備 四、小額貸款公司貸款損失準備金 第五節(jié) 中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)準備金的納稅調(diào)整 一、財務(wù)處理 二、稅前扣除 （一）擔保賠償準備 （二）未到期責任準備 （三）中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)應(yīng)滿足的條件 （四）代償損失 三、案例解析 第十四章 收入準則下稅會差異與納稅調(diào)整 節(jié) 收入范圍與稅會差異 一、收入范圍 二、稅會差異 第二節(jié) 收入確認計量與稅法差異 一、收入確認與稅會差異 （一）收入確認條件 （二）收入確認會計處理 （三）收入確認稅會差異 二、收入計量與稅會差異 （一）收入計量 （二）稅會差異 第三節(jié) 特定交易會計處理與稅會差異 一、附有銷售退回條款的銷售 （一）會計處理 （二）稅會差異 二、附有質(zhì)量保證條款的銷售 （一）會計處理 （二）稅會差異 三、主要責任人和代理人 （一）會計處理 （二）稅會差異 四、附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售 （一）會計處理 （二）稅會差異 五、向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可 （一）會計處理 （二）稅會差異 六、售后回購 （一）會計處理 （二）稅會差異 七、向客戶預(yù)收銷售商品款項 （一）會計處理 （二）稅會差異 八、向客戶收取的無需退回的初始費 （一）會計處理 （二）稅會差異 第四節(jié) 合同成本與稅法差異 一、合同成本的確認 （一）取得合同的成本 （二）履行合同的成本 二、與合同成本有關(guān)資產(chǎn)的攤銷和減值 （一）攤銷 （二）減值 三、稅會差異 第十五章 租賃準則下稅會差異與納稅調(diào)整 節(jié) 租賃概述 一、租賃準則適用范圍 二、租賃的識別、分拆和合并 （一）租賃的識別 （二）租賃的分拆和合并 第二節(jié) 承租人會計處理與稅會差異 一、確認和初始計量 （一）使用權(quán)資產(chǎn)初始計量 （二）租賃負債初始計量 二、后續(xù)計量 （一）使用權(quán)資產(chǎn)后續(xù)計量 （二）租賃負債后續(xù)計量 三、短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃 （一）短期租賃 （二）低價值資產(chǎn)租賃 （三）會計處理 四、稅會差異 （一）融資租入資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) （二）經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn) （三）融資租賃方式租入固定資產(chǎn) 第三節(jié) 出租人會計處理與稅會差異 一、出租人的租賃分類 （一）融資租賃 （二）經(jīng)營租賃 二、出租人對融資租賃的會計處理與稅會差異 （一）初始計量 （二）融資租賃的后續(xù)計量 （三）出租人融資租賃稅會差異 三、出租人對經(jīng)營租賃的會計處理與稅會差異 （一）出租人對經(jīng)營租賃的會計處理 （二）出租人經(jīng)營租賃稅會差異 第四節(jié) 售后租回交易與稅會差異 一、售后租回交易的會計處理 （一）售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售 （二）售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售 二、稅會差異 第十六章 稅前扣除憑證 節(jié) 稅前扣除憑證管理 一、稅前扣除憑證的概念 二、稅前扣除憑證管理的原則 三、內(nèi)部憑證與外部憑證 （一）內(nèi)部憑證 （二）外部憑證 四、稅前扣除憑證的管理 （一）應(yīng)稅項目的稅前扣除憑證 （二）非應(yīng)稅項目的稅前扣除憑證 （三）從境外購進貨物或勞務(wù)的稅前扣除憑證 五、特殊事項的扣除憑證 （一）共同接受勞務(wù)分攤的扣除憑證 （二）租用資產(chǎn)發(fā)生費用的扣除憑證 第二節(jié) 補救措施 一、稅前扣除憑證的取得時間 二、不合規(guī)憑證不得作為稅前扣除憑證 三、未按規(guī)定取得扣除憑證的補救措施 （一）匯算清繳期內(nèi)的補救措施 （二）稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后的補救措施 （三）匯算清繳期結(jié)束后企業(yè)的補救措施 （四）未能補救的支出不得稅前扣除 四、稅前扣除憑證司法判例 /
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