《稅收構(gòu)成要件論》主體部分共分為六章,即稅收構(gòu)成要件本源論、稅收構(gòu)成要件機(jī)能論、稅收構(gòu)成要件原理論、稅收構(gòu)成要件要素論、稅收構(gòu)成要件各稅論和稅收構(gòu)成要件制度論。 《稅收構(gòu)成要件論》一書具有強(qiáng)烈的問題意識和濃厚的實(shí)踐旨趣,高度重視德日等大陸法系國家和地區(qū)稅法研究成果,較為廣泛地借鑒美英法系國家相關(guān)稅制先進(jìn)經(jīng)驗,并力圖從我國本土鮮活實(shí)踐中汲取養(yǎng)料,極力完成稅收構(gòu)成要件理論的本土化構(gòu)造,是一本優(yōu)秀的稅法基礎(chǔ)理論方面的專著。
羅亞蒼,男,1981年生人,湖南衡東人。經(jīng)濟(jì)法學(xué)博士,全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才(自然人稅收管理方向),國家稅務(wù)總局財產(chǎn)行為稅人才庫成員,曾任湖南省某基層法院法官,現(xiàn)就職于國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局。在《經(jīng)濟(jì)法學(xué)評論》《行政法論叢》《中國行政管理》《稅務(wù)研究》《理論與改革》《國際稅收》《地方財政研究》《中國財政》等CSSCI期刊(集刊)、北大中文核心期刊等發(fā)表學(xué)術(shù)文章20余篇。其中,被中國人民大學(xué)書報資料中心《復(fù)印報刊資料》索引16次,1篇同時被《新華文摘》和中國人民大學(xué)書報資料中心《復(fù)印報刊資料》全文轉(zhuǎn)載、1篇被中國人民大學(xué)書報資料中心《復(fù)印報刊資料》摘錄。曾獲第八屆全國稅務(wù)系統(tǒng)國際稅收成果三等獎,2013~2015年全國稅務(wù)系統(tǒng)稅收科研成果三等獎,第一屆中國誠信法治保障論壇主題征文二等獎,第十屆、第十一屆、第十二屆中國法學(xué)家論壇征文優(yōu)秀獎、三等獎,第十屆、十三屆中國法學(xué)青年論壇征文優(yōu)秀獎、三等獎,2011-2015年湖南省全省普法依法治理先進(jìn)個人等榮譽(yù)。
第一章 緒論
一、選題背景與意義
(一)時代意義
(二)理論意義
(三)實(shí)踐意義
二、研究綜述
(一)稅收構(gòu)成要件理論溯源
(二)稅收構(gòu)成要件概念構(gòu)建
(三)稅收構(gòu)成要件要素組成
(四)稅收構(gòu)成要件機(jī)能分析
(五)稅收構(gòu)成要件要素調(diào)整
(六)稅收構(gòu)成要件類型概括
(七)總體評價
三、研究思路與方法
(一)研究思路
(二)本書框架
(三)研究方法
(四)創(chuàng)新之處
第二章 稅收構(gòu)成要件本源論
一、稅收因子分析:超越傳統(tǒng)三性
(一)本質(zhì)因子:君主供奉·國家收入·權(quán)利成本
(二)政治因子:個人治權(quán)·法律意志·公共服務(wù)
(三)經(jīng)濟(jì)因子:任性征稅·有限干預(yù)·課稅禁區(qū)
(四)法治因子:社會契約·形式法治·實(shí)質(zhì)法治
二、構(gòu)成要件溯源:脫胎刑事程序
(一)構(gòu)成要件詞源:從程序到實(shí)體
(二)構(gòu)成要件涅槃:從法學(xué)到法外
三、構(gòu)成要件類型:鑒視相鄰學(xué)科
(一)犯罪行為構(gòu)成要件:犯罪行為的類型化
(二)民事行為構(gòu)成要件:民事行為的規(guī)范化
(三)構(gòu)成要件法律模型:公私行為的統(tǒng)攝化
四、構(gòu)成要件嬗變:融合公私法域
(一)稅收構(gòu)成要件理論輪廓
(二)稅收構(gòu)成要件要素類別
(三)稅收構(gòu)成要件特征分析
(四)稅收構(gòu)成要件效力結(jié)構(gòu)
(五)稅收構(gòu)成要件類型譜系
第三章 稅收構(gòu)成要件機(jī)能論
一、稅收構(gòu)成要件理論機(jī)能:正當(dāng)與否的理論模型
(一)理論機(jī)能之一:私權(quán)與公權(quán)的碰撞和平衡
(二)理論機(jī)能之二:稅法與他法的銜接和界分
(三)理論機(jī)能之三:稅法與稅制的發(fā)展和完善
二、稅收構(gòu)成要件的實(shí)踐機(jī)能:應(yīng)稅與否的測量標(biāo)尺
(一)實(shí)踐機(jī)能之一:構(gòu)成事實(shí)和法定后果的組合物
(二)實(shí)踐機(jī)能之二:職權(quán)調(diào)查和協(xié)力義務(wù)的聚焦體
(三)實(shí)踐機(jī)能之三:舉證責(zé)任和證明標(biāo)準(zhǔn)的連接橋
第四章 稅收構(gòu)成要件原理論
一、稅收構(gòu)成要件的稅法原則
二、稅收法定主義:稅收構(gòu)成要件的法定
(一)德國模式:二元結(jié)構(gòu)的稅收法定
(二)日本類型:規(guī)范結(jié)構(gòu)的稅收法定
(三)中國路徑:開放結(jié)構(gòu)的稅收法定
三、量能課稅原則:稅收構(gòu)成要件的公定
(一)實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的公定力:負(fù)擔(dān)能力
(二)實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的抽象性:量化平等
四、實(shí)質(zhì)課稅原則:稅收構(gòu)成要件的確定
(一)實(shí)質(zhì)課稅原則在德國:民事基礎(chǔ)關(guān)系與稅法經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的抵牾
(二)實(shí)質(zhì)課稅原則在日本:法的實(shí)質(zhì)主義和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)主義的對抗
(三)實(shí)質(zhì)課稅原則在法國:意思自治權(quán)利與法定稅收債務(wù)的沖突
(四)實(shí)質(zhì)課稅原則在美國:主觀商業(yè)目的與客觀經(jīng)濟(jì)結(jié)果的協(xié)調(diào)
(五)實(shí)質(zhì)課稅原則在中國:獨(dú)立稅法價值與獨(dú)特執(zhí)法指引的昭示
第五章 稅收構(gòu)成要件要素論
一、稅收構(gòu)成要件主體
(一)碎片化的法律人形象
(二)抽象化的納稅人臉譜
(三)類型化的納稅人印象
(四)具體化的納稅人角色
二、稅收構(gòu)成要件客體
(一)稅收客體屬性:經(jīng)濟(jì)屬性和法律屬性
(二)稅收客體負(fù)擔(dān):倫理義務(wù)和法定義務(wù)
(三)稅收客體類型:經(jīng)濟(jì)類型和稅法類型
(四)稅收客體界定:非經(jīng)營收入和非法收入
三、稅收構(gòu)成要件稅基
(一)稅基的法律內(nèi)涵
(二)稅基的法定結(jié)構(gòu)
(三)稅基的度量標(biāo)準(zhǔn)
四、稅收構(gòu)成要件歸屬
(一)稅收客體歸屬的獨(dú)立價值
(二)稅收客體歸屬的二元評價:經(jīng)濟(jì)歸屬和法律歸屬
(三)稅收客體歸屬的雙重屬性:形式歸屬和實(shí)質(zhì)歸屬
(四)稅收客體歸屬的確定方式:立法規(guī)范和執(zhí)法規(guī)則
(五)稅收客體歸屬的變更原因:合意行為和事實(shí)行為
五、稅收構(gòu)成要件稅率
(一)稅率屬性
(二)稅率適用
(三)稅率剛性
第六章 稅收構(gòu)成要件各稅論
一、稅收體系與稅收構(gòu)成要件
(一)稅制變遷與改革
(二)稅制的法治化以稅收構(gòu)成要件為脊柱
二、企業(yè)所得稅構(gòu)成要件
(一)企業(yè)所得稅構(gòu)成要件的域外考察
(二)企業(yè)所得稅構(gòu)成要件的本土完善
三、個人所得稅構(gòu)成要件
(一)個人所得稅構(gòu)成要件域外考察
(二)個人所得稅構(gòu)成要件的本土完善
四、增值稅構(gòu)成要件
(一)增值稅構(gòu)成要件的域外考察
(二)增值稅構(gòu)成要件的本土完善
五、契稅構(gòu)成要件的立法完善以納稅義務(wù)發(fā)生時間為分析視角
第七章 稅收構(gòu)成要件制度論
一、稅收構(gòu)成要件的規(guī)則制度
(一)補(bǔ)強(qiáng)稅收構(gòu)成要件的憲法規(guī)范
(二)嚴(yán)控稅收構(gòu)成要件的末梢規(guī)范
二、稅收構(gòu)成要件的效力制度
(一)納稅申報制度的重建
(二)稅收核定制度的重構(gòu)
三、稅收構(gòu)成要件的矯正制度
(一)稅收構(gòu)成要件教化:稅法遵從之培養(yǎng)
(二)稅收構(gòu)成要件剛性:稅收規(guī)避之否認(rèn)
四、稅收構(gòu)成要件的相鄰制度
(一)突出權(quán)責(zé)法定的超出要素主體
(二)強(qiáng)調(diào)權(quán)利導(dǎo)向的審批改革制度
(三)凸顯行政自覺的權(quán)力清單制度
(四)注重執(zhí)法聯(lián)動的兩法銜接制度
結(jié) 論
參考文獻(xiàn)
后 記