★一家企業(yè)通常做業(yè)務(wù)的人不懂財(cái)稅,懂財(cái)稅的人不接觸業(yè)務(wù)老板必須掌握必要的財(cái)稅知識(shí)。
★大量已被證實(shí)成功的風(fēng)險(xiǎn)防控案例及節(jié)稅籌劃方案分享實(shí)用性有效性的保證。
★從企業(yè)籌資到節(jié)稅籌劃,從防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)到應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查,從業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)做賬到發(fā)票合同管理的謀略360度無(wú)死角的企業(yè)財(cái)稅解決方案。
★作者點(diǎn)醒專欄與超多圖表助你熟練掌握快速理解。
我在稅務(wù)系統(tǒng)工作時(shí),審理過(guò)重大的稅務(wù)稽查案件,應(yīng)對(duì)過(guò)納稅人的重大訴訟;辭職到企業(yè)后,在企業(yè)應(yīng)對(duì)過(guò)稅務(wù)局的各種稅務(wù)稽查,其中有一年在同一家企業(yè)應(yīng)對(duì)縣市省三種級(jí)別不同的稅務(wù)稽查。在長(zhǎng)達(dá)20 多年的稅務(wù)從業(yè)經(jīng)歷中,我一直在思考:企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)是什么?作為一個(gè)企業(yè)老板如何才能識(shí)別和防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)?怎樣的稅務(wù)籌劃才是合規(guī)的?如何利用合規(guī)的稅務(wù)籌劃為企業(yè)節(jié)稅增效?
我在2016 年成立了自己的財(cái)稅工作室,開(kāi)始從事稅務(wù)咨詢工作,同年加入上海高頓財(cái)經(jīng)成為其稅收實(shí)務(wù)講師,2017 年又加入了首善稅務(wù)師事務(wù)所,成為一名合伙人。目前我還擔(dān)任企業(yè)的首席稅務(wù)顧問(wèn),親自回復(fù)企業(yè)老板提出的財(cái)稅問(wèn)題;在上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海交通大學(xué)教育集團(tuán)、中國(guó)社科院研究生院等機(jī)構(gòu)為各類企業(yè)作稅務(wù)培訓(xùn),并擔(dān)任主講老師。此外,我還是北京厚益云的特聘專家,為其后EMBA 商業(yè)領(lǐng)袖班的學(xué)員企業(yè)提供財(cái)稅咨詢。通過(guò)3 年多的稅務(wù)咨詢和財(cái)稅培訓(xùn),我在與企業(yè)老板們的交流和溝通中逐漸認(rèn)識(shí)到,一家企業(yè)要想做好財(cái)稅風(fēng)控和稅務(wù)籌劃,關(guān)鍵人物還是企業(yè)的老板,如果老板不懂財(cái)稅,輕則企業(yè)破財(cái),重則法人被追責(zé)。
我深刻地體會(huì)到,最應(yīng)該接受財(cái)稅培訓(xùn)的就是企業(yè)的老板。例如,內(nèi)蒙古某企業(yè)家問(wèn)我,個(gè)人轉(zhuǎn)讓持有的企業(yè)股權(quán),是否要經(jīng)過(guò)該企業(yè)的同意?廣東某企業(yè)家問(wèn)我,個(gè)人股東向企業(yè)借款是否要納稅?類似問(wèn)題經(jīng)常碰到,而目前能夠滿足老板需求的財(cái)稅書(shū)籍不多。于是,我試圖自己撰寫(xiě)這樣一本書(shū)。
當(dāng)我將寫(xiě)書(shū)的想法與趙澤交流時(shí),她立即表示贊同,并加入到本書(shū)的寫(xiě)作中。我們相約共同努力為讀者提供一本好書(shū)。
為寫(xiě)好本書(shū),我閱讀了相當(dāng)多的資料。此外,我還結(jié)合自己20 多年的稅務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),總結(jié)出了一些有價(jià)值的案例,比如如何貸款買房、從合同簽訂到納稅申報(bào)的全流程涉稅事項(xiàng),這些是自己親身經(jīng)歷的。我從自身財(cái)稅實(shí)踐中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn),為本書(shū)的實(shí)用性提供了保障。趙澤也將自己在為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)過(guò)程中積累的經(jīng)驗(yàn)貢獻(xiàn)出來(lái),提供了很多素材?梢哉f(shuō),本書(shū)的完成依賴于廣闊的企業(yè)財(cái)稅實(shí)驗(yàn)場(chǎng),源于我們面對(duì)成百上千企業(yè)家財(cái)稅咨詢積累的真實(shí)體驗(yàn)。
書(shū)中所列的方法和原則來(lái)源于實(shí)踐,是有益的點(diǎn)醒。我們目睹許多人在運(yùn)用這些原則之后防范了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),也幫助很多企業(yè)家籌劃了合規(guī)稅務(wù)方案并成功操作,從而增加了企業(yè)的效益。
紙短情長(zhǎng),如果你想了解財(cái)稅的風(fēng)控和稅務(wù)籌劃,可閱讀本書(shū),必然開(kāi)卷有益。
當(dāng)然,由于水平有限,書(shū)中難免存在疏漏和不足。對(duì)此,希望讀者予以理解,同時(shí)能夠給予批評(píng)和指正。
需要說(shuō)明的是,王德榮點(diǎn)醒專欄是本書(shū)的一大特色,但由于本書(shū)的一些案例并不是我做咨詢過(guò)程中實(shí)際經(jīng)辦的,而是從網(wǎng)上或其他資料中借鑒而來(lái),對(duì)案例的評(píng)述可能存在偏差,這也是我在寫(xiě)作時(shí)的擔(dān)憂和顧慮。如果我的分析和點(diǎn)醒與案例真實(shí)的事實(shí)存在出入,也請(qǐng)讀者提出批評(píng)和建議。
第1 篇 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的財(cái)稅謀略
Chapter 1 · 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的財(cái)稅謀略 / 003
1.1 簽名和給錢必須謹(jǐn)慎 / 003
1.2 認(rèn)繳注冊(cè)資本金不必貪多 / 008
1.3 企業(yè)資產(chǎn)與家庭財(cái)產(chǎn)要分開(kāi) / 013
1.4 股權(quán)代持需有完備的代持協(xié)議 / 015
1.5 對(duì)賭協(xié)議要先防失敗 / 020
1.6 為他人提供擔(dān)保,是給自己下套 / 023
1.7 你認(rèn)為的正常貸款可能涉及貸款詐騙 / 025
1.8 員工的工傷對(duì)企業(yè)的影響 / 028
1.9 對(duì)于找上門的好生意要格外小心 / 032
1.10 股東有糾紛時(shí)要防止被追究侵占公司財(cái)產(chǎn)的刑事責(zé)任 / 034
1.11 企業(yè)不注銷后果很嚴(yán)重 / 037
1.12 投資前應(yīng)做好盡職調(diào)查 / 038
1.13 如何跨過(guò)并購(gòu)這個(gè)坎 / 041
1.14 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范 / 043
Chapter 2 · 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的財(cái)稅謀略 / 045
2.1 如何遠(yuǎn)離不當(dāng)?shù)娜谫Y方式 / 045
2.2 如何匹配短期借款與長(zhǎng)期投資 / 048
2.3 如何提前防范被并購(gòu)方的實(shí)際控制人卷款跑路 / 053
2.4 一旦陷入財(cái)務(wù)舞弊你將難以全身而退 / 054
2.5 涉外付款需鎖定匯率防損失 / 058
2.6 如何利用具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文書(shū)保護(hù)自己的利益 / 062
2.7 員工社保如何籌劃 / 067
第2 篇 企業(yè)籌資的財(cái)稅謀略
Chapter 3 · 貸款的財(cái)稅謀略 / 075
3.1 現(xiàn)金是企業(yè)的血液 / 075
3.2 建立輸血的渠道 / 076
3.3 企業(yè)的籌資策略 / 078
Chapter 4 · 企業(yè)房產(chǎn)交易的財(cái)稅謀略 / 081
4.1 企業(yè)老板個(gè)人利用貸款購(gòu)房的財(cái)務(wù)考慮 / 081
4.2 企業(yè)購(gòu)房時(shí)的財(cái)稅謀略 / 085
4.3 企業(yè)購(gòu)買拍賣房地產(chǎn)時(shí)的財(cái)稅謀略 / 089
4.4 舊房及土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅計(jì)算方法和步驟總結(jié) / 090
4.5 親屬間無(wú)償贈(zèng)送房屋產(chǎn)權(quán)的稅收問(wèn)題 / 098
第3 篇 業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)循環(huán)中的財(cái)稅謀略
Chapter 5 · 業(yè)務(wù)合同的財(cái)稅謀略 / 105
5.1 采購(gòu)合同未約定發(fā)票事項(xiàng)與因銷售合同導(dǎo)致提前納稅的陷阱 / 105
5.2 租賃合同中對(duì)稅收有直接影響的條款 / 110
5.3 把握咨詢服務(wù)協(xié)議四大關(guān)鍵點(diǎn),防虛開(kāi)發(fā)票 / 112
5.4 如何簽訂符合稅法要求的手續(xù)費(fèi)(傭金)合同 / 115
5.5 企業(yè)籌資合同的涉稅謀略 / 118
5.6 企業(yè)關(guān)聯(lián)交易合同的涉稅謀略 / 131
Chapter 6 · 發(fā)票管理的財(cái)稅謀略 / 153
6.1 發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)與防范 / 153
6.2 如何把握增值稅抵扣的時(shí)間節(jié)點(diǎn) / 157
6.3 虛開(kāi)增值稅發(fā)票給企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及防范 / 159
Chapter 7 · 會(huì)計(jì)做賬的財(cái)稅謀略 / 171
7.1 正確理解稅會(huì)差異 / 171
7.2 收入確認(rèn)中視同銷售的常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 / 174
7.3 不得稅前扣除的成本費(fèi)用要謹(jǐn)慎處理 / 182
7.4 費(fèi)用列支中的常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 / 186
7.5 稅收優(yōu)惠政策的理解及應(yīng)用 / 194
Chapter 8 · 納稅申報(bào)的財(cái)稅謀略 / 199
8.1 納稅申報(bào)過(guò)程中多繳稅的風(fēng)險(xiǎn)防控 / 199
8.2 納稅申報(bào)過(guò)程中少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)防控 / 202
8.3 享受稅收優(yōu)惠要謹(jǐn)慎 / 204
8.4 個(gè)人所得稅申報(bào)中的典型問(wèn)題 / 208
8.5 企業(yè)未依法代扣代繳個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn) / 220
8.6 境外服務(wù)和涉外股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)扣繳事項(xiàng) / 224
8.7 不小心錯(cuò)繳、多繳稅款的處理 / 237
Chapter 9 · 稅務(wù)稽查的財(cái)稅謀略 / 251
9.1 如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查 / 251
9.2 偷稅與逃避繳納稅款罪的關(guān)系 / 264
9.3 企業(yè)自查補(bǔ)報(bào)的稅款是否被認(rèn)定為偷稅 / 271
9.4 個(gè)人所得稅稽查案例分析 / 275
9.5 對(duì)法定代表人或?qū)嶋H控制人銀行賬戶的涉稅檢查 / 278
Chapter 10 · 涉稅訴訟的財(cái)稅謀略 / 283
10.1 涉稅訴訟的程序 / 283
10.2 涉稅訴訟的舉證責(zé)任 / 285
第4 篇 節(jié)稅籌劃的謀略
Chapter 11 · 節(jié)稅籌劃的思路與模式 / 293
11.1 你的股權(quán)架構(gòu)可能導(dǎo)致高稅負(fù) / 293
11.2 什么樣的股權(quán)架構(gòu)名義稅負(fù)相對(duì)較低 / 295
11.3 什么樣的股權(quán)架構(gòu)最靈活且稅負(fù)較低,方便節(jié)稅籌劃 / 296
11.4 節(jié)稅籌劃的思路:合同不能節(jié)稅,方案才能節(jié)稅 / 298
Chapter 12 · 個(gè)人進(jìn)行股票和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的節(jié)稅籌劃 / 299
12.1 個(gè)人減持上市公司股票的節(jié)稅籌劃 / 299
12.2 個(gè)人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的節(jié)稅籌劃 / 301
Chapter 13 · 合伙企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的節(jié)稅籌劃 / 303
13.1 企業(yè)注冊(cè)地的重要性 / 303
13.2 相關(guān)稅收政策 / 306
Chapter 14 · 有限公司進(jìn)行股權(quán)和股票轉(zhuǎn)讓的節(jié)稅籌劃 / 307
Chapter 15 · 設(shè)立合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅籌劃 / 311
15.1 設(shè)立技術(shù)中心,將技術(shù)業(yè)務(wù)剝離的節(jié)稅籌劃 / 312
15.2 設(shè)立合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅籌劃思路 / 315
15.3 房地產(chǎn)企業(yè)的節(jié)稅籌劃思路 / 315