本書從稅制構(gòu)成要素的視角對我國現(xiàn)行實體稅種進行了系統(tǒng)全面的闡述，并重點突出了我國流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅制結(jié)構(gòu)特點。全書共分七章，其中*章稅收理論基本概述，是后續(xù)章節(jié)的理論基礎(chǔ)；第二章至第四章重點介紹了流轉(zhuǎn)稅類的增值稅、消費稅及關(guān)稅的相關(guān)法律規(guī)定、稅額計算及申報；第五章和第六章詳細闡述了所得稅類的企業(yè)所得稅和個人所得稅的相關(guān)法律規(guī)定、稅額計算及申報；第七章則對其他稅種進行簡要講解。本書一方面體現(xiàn)了稅收制度的*變化，如第六章個人所得稅的內(nèi)容就是對2019年*個稅政策的解讀；另一方面強調(diào)理論與實務(wù)的緊密結(jié)合。在對具體稅種進行理論介紹的基礎(chǔ)上，對重要知識點都配有相應(yīng)的例題以加深讀者對其的理解和應(yīng)用。本書不僅適用于高校學(xué)生，也可以作為企業(yè)財會人員了解稅法知識的參考。
《稅收理論與實務(wù)》為方便學(xué)生對稅法條文的理解，對許多具體稅種的法律條文容易混淆的部分進行了列舉對比，如增值稅混合銷售與兼營行為的區(qū)分、用于非應(yīng)稅項目貨物視同銷售、不得抵扣進項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)分等；對一些有共性的內(nèi)容進行了歸納整理，如用孰低原則歸納企業(yè)所得稅中職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等稅前扣除項目的扣除方法；補充了一些法律、法規(guī)的背景和*進展，如增值稅無償贈送給他人是否作視同銷售處理。
全書共分七章，其中第一章稅收理論基本概述，是后續(xù)章節(jié)的理論基礎(chǔ)；第二章至第四章重點介紹了流轉(zhuǎn)稅類的增值稅、消費稅及關(guān)稅的相關(guān)法律規(guī)定、稅額計算及申報；第五章和第六章詳細闡述了所得稅類的企業(yè)所得稅和個人所得稅的相關(guān)法律規(guī)定、稅額計算及申報；第七章則對其他稅種進行簡要講解。本書一方面體現(xiàn)了稅收制度的最新變化，如第六章個人所得稅的內(nèi)容就是對2019年最新個稅政策的解讀；另一方面強調(diào)理論與實務(wù)的緊密結(jié)合。在對具體稅種進行理論介紹的基礎(chǔ)上，對重要知識點都配有相應(yīng)的例題以加深讀者對其的理解和應(yīng)用。
王珮，女，副教授，博士，中國石油大學(xué)（北京）工商管理學(xué)院會計系教師。主要研方向：財務(wù)報表分析、稅收會計與籌劃。
馬春愛，女，副教授，博士，中國石油大學(xué)（北京）工商管理學(xué)院會計系教師。主要研方向：財務(wù)會計理論與實務(wù)，財務(wù)報表分析。
目錄
第一章
稅收理論基本概述1
第一節(jié)
稅收的特征和職能 / 2
第二節(jié)
稅收的基本原則 / 4
第三節(jié)
稅收法律制度的構(gòu)成要素 / 6
第四節(jié)
中國現(xiàn)行稅制體系 / 10
第二章
增值稅12
第一節(jié)
增值稅基本原理 / 13
第二節(jié)
增值稅的改革歷程 / 15
第三節(jié)
增值稅的構(gòu)成要素 / 20
第四節(jié)
增值稅應(yīng)納稅額的計算 / 29
第五節(jié)
增值稅征收管理 / 49
第六節(jié)
增值稅納稅申報 / 54
第三章
消費稅60
第一節(jié)
消費稅基本原理 / 60
第二節(jié)
消費稅的改革歷程 / 61
第三節(jié)
消費稅的構(gòu)成要素 / 63
第四節(jié)
消費稅應(yīng)納稅額的計算 / 70
第五節(jié)
消費稅征收管理 / 78
第六節(jié)
消費稅納稅申報 / 80
第四章
關(guān) 稅84
第一節(jié)
關(guān)稅基本原理 / 85
第二節(jié)
關(guān)稅的構(gòu)成要素 / 88
第三節(jié)
關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 / 96
第四節(jié)
關(guān)稅征收管理 / 101
第五節(jié)
關(guān)稅納稅申報 / 103
第五章
企業(yè)所得稅105
第一節(jié)
企業(yè)所得稅基本原理 / 105
第二節(jié)
企業(yè)所得稅的改革歷程 / 107
第三節(jié)
企業(yè)所得稅的構(gòu)成要素 / 108
第四節(jié)
企業(yè)所得稅的計稅依據(jù) / 110
第五節(jié)
資產(chǎn)的稅務(wù)處理 / 118
第六節(jié)
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 / 123
第七節(jié)
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 / 126
第八節(jié)
企業(yè)所得稅源泉扣繳 / 133
第九節(jié)
企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整 / 134
第十節(jié)
企業(yè)所得稅征收管理與納稅申報 / 137
第六章
個人所得稅140
第一節(jié)
個人所得稅基本原理 / 140
第二節(jié)
個人所得稅的改革歷程 / 142
第三節(jié)
個人所得稅的構(gòu)成要素 / 143
第四節(jié)
個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 / 152
第五節(jié)
個人所得稅稅收優(yōu)惠 / 167
第六節(jié)
個人所得稅征收管理 / 168
第七節(jié)
個人所得稅納稅申報 / 170
第七章
其他稅172
第一節(jié)
房產(chǎn)稅 / 172
第二節(jié)
契 稅 / 176
第三節(jié)
車船稅 / 182
第四節(jié)
印花稅 / 186
第五節(jié)
資源稅 / 191
第六節(jié)
城鎮(zhèn)土地使用稅 / 195
第七節(jié)
土地增值稅 / 197
第八節(jié)
環(huán)境保護稅 / 202
第九節(jié)
車輛購置稅 / 206
第十節(jié)
耕地占用稅 / 210
第十一節(jié)
煙葉稅 / 214
第十二節(jié)
船舶噸稅 / 216
第十三節(jié)
城市維護建設(shè)稅 / 221
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