序言/1

第一章　營改增概述/1

　一、營改增的歷史沿革/1

　　(一)我國增值稅的確立/1

　　(二)我國增值稅的發(fā)展和完善/2

　　(三)試點消費型增值稅/2

　　(四)全面實施營改增/3

　二、建筑業(yè)營改增的主要政策/3

　　(一)征收范圍/3

　　(二)稅率和征收率/4

　　(三)計稅方法/4

　　(四)銷售額的確定/5

　　(五)納稅地點/6

　　(六)稅收優(yōu)惠/7

　三、 建筑業(yè)營改增過程中的主要關切/7

　　(一)控制稅負水平/7

　　(二)上下游銜接/7

　　(三)發(fā)票管理/8

　　(四)合同管理/8

　　(五)供應商管理/8

　　(六)財務會計核算/9

第二章　營改增對建筑業(yè)公司的財務影響分析/10

　一、 公司現(xiàn)有涉稅項目/10

　　(一)收入項目/11

　　(二)成本項目/11

　　(三)受影響的項目/13

　二、稅制轉換的影響分析/15

　三、開票率的影響/18

　四、抵扣稅率的影響/22

　五、對經營管理的建議/27

　　(一)優(yōu)化業(yè)務模式,增加抵扣稅率/27

　　(二)加強管理,提高開票率/27

第三章　業(yè)務結構對營改增的影響/30

　一、業(yè)務結構的描述/30

　二、不同收入結構的稅負變動情況分析/31

　三、業(yè)務結構變化的財務分析/32

　四、業(yè)務結構調整建議/35

　　(一)戰(zhàn)略轉型/35

　　(二)產業(yè)升級/35

第四章　建筑行業(yè)增值稅納稅風險管控/37

　一、增值稅風險控制體系/37

　　(一)做好架構設計/37

　　(二)稅務合規(guī)性/39

　　(三)稅務籌劃/39

　　(四)稅務風險管控/40

　二、建筑集團公司稅負中值測算模型/40

　　(一)收入數(shù)據(jù)假設/41

　　(二)銷項稅額的測算/43

　　(三)進項稅額的測算/44

　三、管控稅負中值的建議/51

　　(一)三流合一控制法/51

　　(二)三因素控制法/51

第五章　最優(yōu)納稅籌劃方案設計及合理化建議/53

　一、最優(yōu)納稅籌劃方案的設計思路/53

　　(一)確定公司(項目)盈利模式/53

　　(二)納稅策劃的路徑/53

　　(三)策劃模型的方法與思路/55

　二、 納稅策劃模型流程/56

　　(一)公司架構設計/56

　　(二)資金或融資組合/56

　　(三)公司運營模式分析/57

　　(四)各主體納稅分析/58

　　(五)重固鎮(zhèn)新型城鎮(zhèn)化PPP項目稅負測算/62

　　(六)上述變量的邏輯關系說明/63

　　(七)各業(yè)務主體稅負計算/63

　　(八)各主體稅負的總體測算/64

　　(九)稅收籌劃與資產配置的模型設計/64

　三、 納稅策劃過程中的建議/68

　　(一)方案的落實及修正/68

　　(二)策劃方案未涵蓋問題的解決/68

第六章　績效評價基本框架/71

　一、績效管理概述/71

　　(一)全面績效管理/71

　　(二)局部績效管理/72

　　(三)混合績效管理/72

　二、績效評價的基本邏輯框架/72

　　(一)以結果為導向的績效目標設計/73

　　(二)績效評價指標設計/76

　　(三)績效評價分類/81

第七章　營改增工作績效評價指南/84

　一、目的/84

　二、營改增工作績效評價定義/84

　三、績效評價的原則/84

　四、績效評價的準則/85

　五、營改增工作績效目標/85

　六、績效評級方法/86

　七、績效評價的步驟/86

　八、建筑集團公司營改增工作績效評價指標體系/87

　九、績效評價的質量控制/96

第八章　建筑集團公司2016年營改增工作績效評價實施方案/97

　一、背景情況/97

　　(一)建筑集團公司簡介/97

　　(二)營改增工作情況/97

　　(三)建筑集團公司營改增的組織管理/103

　二、營改增工作績效評價思路/104

　　(一)評價目的/104

　　(二)評價的對象和范圍/104

　　(三)評價時段/104

　三、營改增工作績效評價指標體系/105

　　(一)績效指標體系的總體思路/105

　　(二)指標體系框架/106

　四、評價的組織實施/109

　　(一)人員分工/109

　　(二)評價時間及主要工作進程安排/109

　五、基礎數(shù)據(jù)表/110

第九章　建筑集團公司營改增工作績效評價報告/114

　一、營改增總體運行情況/114

　　(一)財務指標運行情況/114

　　(二)納稅方式/115

　　(三)項目構成/115

　　(四)項目分類/116

　　(五)稅負情況/116

　二、營改增工作績效考核評價情況/117

　　(一)評價結論/117

　　(二)績效分析/118

　三、營改增過程中取得的先進經驗/121

　四、營改增過程中遇到的難題及應對措施/121

　五、營改增下一步工作計劃與重點/121

第十章　一般納稅人增值稅納稅申報表填寫/123

　一、填寫順序/123

　二、一般業(yè)務的填寫/123

　三、特殊業(yè)務的填寫/126

　四、匯總申報業(yè)務的填寫/127

　五、稅額抵減業(yè)務的填寫/128

　六、差額征稅業(yè)務的填寫/128

　七、不動產分期抵扣的填寫/130

　八、增值稅預繳稅款的填寫/134

　九、增值稅納稅申報表/137

　　(一)主表/137

　　(二)附列資料一/139

　　(三)附列資料二/141

　　(四)附列資料三/143

　　(五)附列資料四/143

　　(六)附列資料五/144

　　(七)增值稅減免稅申報表/144

　　(八)免抵退稅申報匯總表/145

第十一章　《營改增稅負分析測算明細表》填列說明/149

　一、營改增試點應稅項目明細/149