本書緊緊根植于現(xiàn)實(shí)社會中的實(shí)際問題，對舞弊調(diào)查提供了時下最為全面的觀點(diǎn)。雖然其他著作幾乎千篇一律地重點(diǎn)關(guān)注審計和財務(wù)報告，但本書納入了大量民事和刑事會計舞弊及相關(guān)行為，從虛假的企業(yè)評估和雇主舞弊到信息安全和反恐怖主義。作者團(tuán)隊在舞弊調(diào)查領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)為本書帶來了其他教材無法比擬的務(wù)實(shí)觀點(diǎn)。與會計有關(guān)的刑事司法系統(tǒng)的涵蓋范圍很廣。本書主要觸及法務(wù)科學(xué)、有組織犯罪、訴訟支持和專家作證，涵蓋了會計信息系統(tǒng)和審計方面的內(nèi)容，便于非會計專業(yè)人士學(xué)習(xí)。各章均包括學(xué)習(xí)目標(biāo)和術(shù)語表，大多數(shù)章節(jié)含有數(shù)字和圖形示例。
編寫法務(wù)會計教材是一件非常復(fù)雜的事情。因?yàn)榉珠_來看會計和法律都是專業(yè)性和應(yīng)用性極強(qiáng)的學(xué)科，各有各的邏輯體系，各有各的專業(yè)語言，各有各的繼續(xù)教育培訓(xùn)體系。除了特例，沒有人會把《法學(xué)階梯》和《會計學(xué)》看作是同一學(xué)術(shù)領(lǐng)域的相關(guān)著作。
目前，在本科層次上，法務(wù)會計作為專業(yè)方向一般被放在會計學(xué)專業(yè)之下。在研究生層次上，我國有的高校將法務(wù)會計放在經(jīng)濟(jì)法學(xué)專業(yè)之下（訴訟法法學(xué)或司法鑒定）、有的放在會計碩士專業(yè)學(xué)位（MPAcc）之下（舞弊審計與法務(wù)會計）。譯者經(jīng)過最近幾年的教學(xué)和研究心得，似乎可以站在法庭的角度去定義法務(wù)會計。泛泛地說，法務(wù)會計就是法庭要求（或接受）的會計。從這個定義出發(fā)，也只有從這個定義出發(fā)，才可以解決法務(wù)會計教材編寫方面的沉疴——大多數(shù)國內(nèi)教材都很難脫離“法務(wù)是法務(wù)、會計是會計”的窠臼。具體來說，國內(nèi)有些法務(wù)會計教材要么以會計學(xué)為主，在會計學(xué)教材后面附加些法律素材，要么在司法鑒定教材后面點(diǎn)綴些會計學(xué)分錄常識。
值得慶幸的是，霍普伍德、萊納和楊三位教授合著的這本《法務(wù)會計》完好地解決了上述難題。首先，作者們都具有深厚的會計學(xué)理論素養(yǎng)。其次，作者們擁有豐富的法務(wù)會計和會計從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。萊納教授不僅是注冊舞弊審核師（cFE），而且是治安辦公室經(jīng)濟(jì)犯罪處和特警隊小組負(fù)責(zé)人，還曾經(jīng)在聯(lián)邦法庭和州法庭上就洗錢、白領(lǐng)犯罪、禁毒等作證。楊教授進(jìn)入學(xué)術(shù)界之前有九年的公共會計師執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。最后，本書是會計學(xué)專家和法學(xué)專家合作的結(jié)晶。三位作者均為佛羅里達(dá)大西洋大學(xué)法務(wù)會計碩士項目的教師。據(jù)本人有限的學(xué)識，除了瑞士法語區(qū)和德語區(qū)的經(jīng)濟(jì)犯罪碩士項目外，目前英語國家法務(wù)會計碩士項目最為純正。
從體例安排上看，本書分成三個部分：第一部分主要闡述與法務(wù)會計環(huán)境有關(guān)的主題，主要包括法務(wù)會計的法律環(huán)境，法務(wù)會計和信息系統(tǒng)，審計環(huán)境，本部分還專辟一章闡述《薩班斯一奧克斯利法案》；第二部分主要闡述法務(wù)會計的工具和技術(shù)，主要包括法務(wù)科學(xué)和信息技術(shù)，信息安全，法務(wù)審計和調(diào)查；第三部分主要涉及法務(wù)會計的具體應(yīng)用，主要包括財務(wù)報表舞弊，員工舞弊、供應(yīng)商舞弊和其他針對組織的舞弊，稅收舞弊，破產(chǎn)舞弊、離婚舞弊和身份盜竊等。
威廉姆·S.霍普伍德，是佛羅里達(dá)西洋大學(xué)會計學(xué)教授，曾獲佛羅里達(dá)大學(xué)會計學(xué)碩士和博士學(xué)位。他曾先后擔(dān)任伊利諾伊大學(xué)厄巴納—香檳分校副教授、佛羅里達(dá)州立大學(xué)教授以及休斯敦大學(xué)阿瑟·安德森席位教授。他在The Accounting Review、Journal of Accounting Accounting Research和其他主要會計期刊上發(fā)表了大量文章。
杰伊·J.萊納，佛羅里達(dá)大西洋大學(xué)“法務(wù)會計”碩士項目副教授。他同時還是布勞沃德縣治安辦公室經(jīng)濟(jì)犯罪處和特警隊小組負(fù)責(zé)人。他從事執(zhí)法工作長達(dá)25年，曾經(jīng)在聯(lián)邦法庭和州法庭上就洗錢、白領(lǐng)犯罪、禁毒等作證。
喬治·R.楊，佛羅里達(dá)大西洋大學(xué)副教授、伊利諾伊州注冊公共會計師，進(jìn)入學(xué)術(shù)界之前有9年的公共會計師執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。他曾獲得南伊利諾伊大學(xué)卡本岱爾分校稅收學(xué)碩士學(xué)位和得克薩斯大學(xué)阿林頓分校會計學(xué)博士學(xué)位。目前，他是佛羅里達(dá)大西洋大學(xué)“法務(wù)會計”碩士項目法務(wù)方面的學(xué)術(shù)主管并講授其中的稅收舞弊課程。
張磊，會計學(xué)教授、博士后、中國司法鑒定執(zhí)業(yè)人（司法會計類）、世界貿(mào)易組織（WTO）訪問學(xué)者�，F(xiàn)任上海對外貿(mào)易學(xué)院WTO學(xué)院院長、中國WTO爭端解決機(jī)制研究中心主任、上海市法學(xué)會會員、上海市法制講師團(tuán)高級講師、上海市政府采購決策咨詢專家。自2000年起分別任教于上海財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院、華東政法大學(xué)商學(xué)院。2005年至2006年國家留學(xué)基金公派瑞士洛桑大學(xué)、WTO秘書處經(jīng)濟(jì)研究與統(tǒng)計局進(jìn)修貿(mào)易法務(wù)會計、貿(mào)易救濟(jì)會計。
第一部分 法務(wù)會計的會計和法律基礎(chǔ)
第1章 法務(wù)會計導(dǎo)論
學(xué)習(xí)目標(biāo)
1.1 什么是法務(wù)會計
1.2 法務(wù)會計師
1.3 法務(wù)會計的發(fā)展機(jī)遇
1.4 法務(wù)會計組織
1.5 本書結(jié)構(gòu)
小結(jié)
術(shù)語表
第2章 法務(wù)會計的法律環(huán)境
學(xué)習(xí)目標(biāo)
2.1 法律系統(tǒng)的路標(biāo)
2.2 民事訴訟和刑事訴訟
2.3 普通法犯罪
2.4 聯(lián)邦財務(wù)犯罪：《美國法典》和《國會法案》
小結(jié)
術(shù)語表
第3章 法務(wù)會計、組織和信息系統(tǒng)
學(xué)習(xí)目標(biāo)
3.1 業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制過程
3.2 業(yè)務(wù)過程控制
3.3 系統(tǒng)開發(fā)
小結(jié)
術(shù)語表
第4章 審計環(huán)境
學(xué)習(xí)目標(biāo)
4.1 審計
4.2 對審計的需求
4.3 發(fā)放執(zhí)照
4.4 準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)
4.5 影響會計執(zhí)業(yè)的國際理事會
4.6 公認(rèn)審計準(zhǔn)則
4.7 審計師
4.8 重要性和風(fēng)險
4.9 審計報告
4.10 審計認(rèn)定
4.11 證據(jù)收集程序
4.12 測試的類型
4.13 抽樣
4.14 審計過程
4.15 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計
4.16 審計師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任
4.17 其他服務(wù)
4.18 其他審計職能
小結(jié)
術(shù)語表
第5章 2002年《薩班斯一奧克斯利法案》
學(xué)習(xí)目標(biāo)
5.1 概述
5.2 回顧、執(zhí)法以及管制
5.3 《薩班斯一奧克斯利法案》
5.4 《薩班斯一奧克斯利法案》的遵循
5.5 小型上市公司對SOX第404節(jié)的遵循
小結(jié)
術(shù)語表
第二部分 法務(wù)會計工具和技術(shù)
第6章法務(wù)科學(xué)與信息技術(shù)
學(xué)習(xí)目標(biāo)
6.1 法務(wù)科學(xué)
6.2 計算機(jī)法務(wù)學(xué)
6.3 執(zhí)法數(shù)據(jù)庫與執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)
小結(jié)
術(shù)語表
第7章 信息安全
學(xué)習(xí)目標(biāo)
7.1 信息安全管理系統(tǒng)(ISMS)
7.2 ISO27000系列信息安全標(biāo)準(zhǔn)
7.3 信息技術(shù)安全保證
7.4 應(yīng)用安全控制
小結(jié)
術(shù)語表
第8章法務(wù)審計和調(diào)查
學(xué)習(xí)目標(biāo)
8.1 財務(wù)報表舞弊
8.2 法務(wù)調(diào)查
8.3 面談和審問
小結(jié)
術(shù)語表
第三部分 法務(wù)會計應(yīng)用
第9章 財務(wù)報表舞弊
學(xué)習(xí)目標(biāo)
9.1 財務(wù)報表舞弊概述
9.2 財務(wù)報表舞弊、股票市場與內(nèi)幕交易
9.3 財務(wù)報表舞弊的防范
9.4 管理層判斷、盈余管理與盈余操縱
9.5 財務(wù)報表舞弊和操縱的案例
小結(jié)
術(shù)語表
第10章 員工舞弊、供應(yīng)商舞弊和其他針對組織的舞弊行為
學(xué)習(xí)目標(biāo)
10.1 舞弊問題透視
10.2 員工舞弊騙局
10.3 檢查和防范員工舞弊的審計程序
10.4 供應(yīng)商舞弊
10.5 來自顧客和競爭者的舞弊
10.6 電算化會計信息系統(tǒng)下的員工舞弊方式
小結(jié)
術(shù)語表
第11章 稅收舞弊
學(xué)習(xí)目標(biāo)
11.1 稅收舞弊概述
11.2 稅務(wù)從業(yè)人員和國內(nèi)稅務(wù)署
11.3 稅種和《國內(nèi)稅收法典》
11.4 主要的逃稅罪
11.5 民事稅收舞弊
11.6 訴訟時效規(guī)定
11.7 證據(jù)方法
11.8 稅收抗議者
小結(jié)
術(shù)語表
第12章 破產(chǎn)舞弊、離婚舞弊和身份盜竊
學(xué)習(xí)目標(biāo)
12.1 破產(chǎn)舞弊
12.2 離婚舞弊
12.3 身份盜竊
小結(jié)
術(shù)語表
第2章 法務(wù)會計的法律環(huán)境
2.1 法律系統(tǒng)的路標(biāo)
如第1章所述，法務(wù)會計師常常在法律背景下工作，因此必須對美國法律系統(tǒng)有所理解，不僅要對基本的商法和民事法庭系統(tǒng)有所理解，還要對刑法和刑事法庭系統(tǒng)有所理解。當(dāng)然，法務(wù)會計師不需要具備和律師同等水平的專業(yè)知識，但是對法律系統(tǒng)的深刻理解可以幫助法務(wù)會計師與各種法律系統(tǒng)單元打交道。
例如，假定你是一名法務(wù)會計師，一家公司委托你獨(dú)立調(diào)查一項可能的盜用。在調(diào)查之前你應(yīng)自問以下問題：如果案件最終被交至法律執(zhí)行機(jī)構(gòu)，那么你需要收集哪些記錄和工作底稿？究竟怎樣才真正地構(gòu)成盜用？暫時借款能構(gòu)成侵吞公款嗎？如果需要的話，應(yīng)該在哪一時點(diǎn)聯(lián)系法律執(zhí)行機(jī)構(gòu)？是由你還是由公司來聯(lián)系法律執(zhí)行機(jī)構(gòu)？你應(yīng)該聯(lián)系哪些法律執(zhí)行機(jī)構(gòu)？你是否會被要求出庭作證？在法庭作證時是否允許你查閱記錄？
本章并不試圖回答所有此類問題，因?yàn)榉珊头沙绦蛟诓煌痉ü茌爡^(qū)之間存在著顯著不同。相反，本章在主要關(guān)注程序的同時，試圖對法律系統(tǒng)給出一個簡單扼要的說明。本章還會利用部分篇幅關(guān)注法律的實(shí)體部分，特別是與白領(lǐng)犯罪有關(guān)的領(lǐng)域。
對于法務(wù)會計師而言，民事訴訟和刑事訴訟尤其重要，因?yàn)樗鼈兌x了調(diào)查、民事訴訟和刑事訴訟所遵從的邏輯步驟，而法務(wù)會計師可能參與上述幾乎所有重要步驟。例如，在民事訴訟里，法務(wù)會計師可能執(zhí)行最初調(diào)查，幫助準(zhǔn)備原告的正式起訴書，幫助作審前取證以及出庭作證；在刑事訴訟里，法務(wù)會計師還可能作為事實(shí)上的法律執(zhí)行人員展開調(diào)查、實(shí)施逮捕、獲取傳票和逮捕令，以及做出指控決定（尤其是在辯護(hù)中）等工作。本章將逐步討論這些問題。
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