增值稅反避稅是各國共同面臨的稅法新問題，涉及避稅定義、避稅與合法節(jié)稅和逃稅的區(qū)別、基于一般法律原則的避稅本質(zhì)分析、增值稅特征與增值稅避稅定義、增值稅避稅原則和典型方案、各類反避稅工具屬性及其優(yōu)缺點(diǎn)、增值稅反避稅措施適用、反避稅效果、避稅處罰性、反避稅比例原則等實(shí)體性原則的限制、反避稅舉證責(zé)任以及事前裁定等程序性規(guī)則的限制等法律問題.，
《歐盟增值稅反避稅法律問題研究》立足于我國增值稅改革和增值稅反避稅實(shí)踐問題，以歐盟增值稅反避稅經(jīng)驗(yàn)為研究對(duì)象，遵循從反避稅一般理論探討到結(jié)合增值稅特點(diǎn)分析增值稅反避稅問題的思路，運(yùn)用大陸法系國家權(quán)利濫用理論和法律欺詐理論，基于歐盟法和意大利、英國、法國、德國等成員國內(nèi)國法中的反避稅立法和司法判例，對(duì)上述增值稅反避稅法律問題進(jìn)行了全面而深入的分析，并對(duì)我國增值稅反避稅立法提出思路和建議。
總序
序
序
簡介
第一章 避稅與增值稅避稅的定義
第一節(jié) 避稅的定義
一、避稅現(xiàn)象概述
二、避稅與合法節(jié)稅、逃稅的橫向界分
（一）避稅與合法節(jié)稅
（二）避稅與逃稅
三、避稅與法律欺詐、權(quán)利濫用的縱向辨析
（一）避稅與法律欺詐
（二）進(jìn)稅與權(quán)利濫用
（三）法律欺詐和權(quán)利濫用在避稅中的關(guān)系
四、避稅的定義
第二節(jié) 增值稅與增值稅避稅
一、增值稅避稅現(xiàn)象概述
二、歐盟增值稅概況
（一）歐盟引入增值稅的歷史回顧和現(xiàn)狀
（二）歐盟增值稅征收機(jī)制及其特征
三、增值稅避稅：作為避稅的子概念
（一）增值稅若干基本問題：基于增值稅避稅的角度
（二）增值稅避稅的定義
（三）增值稅避稅、合法節(jié)稅和逃稅的界限
四、增值稅避稅的原則和方法
（一）增值稅避稅的原則
（二）增值稅進(jìn)稅的方法
第二章 反避稅與增值稅反避稅工具
第一節(jié) 反避稅的一般思考
一、避稅的法律屬性和可責(zé)難性
二、反避稅措施概況
（一）傳統(tǒng)的反進(jìn)稅工具
（二）非傳統(tǒng)的反避稅工具
第二節(jié) 增值稅反避稅：歐盟和主要成員國經(jīng)驗(yàn)概述
一、增值稅反避稅：歐盟面臨的挑戰(zhàn)
二、歐盟法律體制中的增值稅反避稅經(jīng)驗(yàn)
（一）增值稅反避稅特殊性分析：歐盟法的影響
（二）歐盟增值稅指令
（三）歐洲法院及其司法判例
三、主要成員國法律體制中的增值稅反避稅經(jīng)驗(yàn)
（一）德國、西班牙和法國
（二）意大利、荷蘭和英國
（三）比利時(shí)
第三章 增值稅反避稅的實(shí)體內(nèi)容分析
第四章 增值稅反避稅的效果與限制
第五章 我國增值稅反避稅措施的完善
參考文獻(xiàn)
后記
《歐盟增值稅反避稅法律問題研究》：
第二，增值稅納稅義務(wù)的永久消除或避免。需要承認(rèn)，根據(jù)這一原則實(shí)施增值稅避稅并不容易，如為了絕對(duì)消除或避免一項(xiàng)增值稅的繳納，實(shí)施經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的納稅人將征稅交易轉(zhuǎn)變?yōu)槊舛惢虿徽鞫惤灰住５窃跉W盟增值稅制度中，存在一類特殊的根據(jù)該原則的增值稅避稅行為。這類避稅行為涉及成員國關(guān)于交易實(shí)施地點(diǎn)確定的規(guī)則。由于交易地點(diǎn)可以隨著某一交易的性質(zhì)的變化而變化，即貨物轉(zhuǎn)讓或服務(wù)提供，也可以隨著某一主體性質(zhì)的變化而變化，即是否是增值稅納稅人等等，如果面對(duì)一項(xiàng)特定的交易或一特定的經(jīng)營者，成員國A規(guī)定，相關(guān)的貨物轉(zhuǎn)讓或服務(wù)提供的地點(diǎn)在成員國B，而成員國B規(guī)定在成員國A，這將使得經(jīng)濟(jì)經(jīng)營者能夠?qū)嵤┮豁?xiàng)跨境的增值稅避稅，以避免繳納增值稅。
第三，增值稅納稅義務(wù)的減少。這一原則與上述原則并沒有實(shí)質(zhì)的差異，但將兩者區(qū)分的意義在于兩者具有一些自己的適用領(lǐng)域。關(guān)于增值稅納稅義務(wù)減少原則，這里介紹一些典型的實(shí)現(xiàn)規(guī)則：轉(zhuǎn)變一項(xiàng)交易的法律性質(zhì)，比如從購買變?yōu)樽赓U，或轉(zhuǎn)變一項(xiàng)貨物的性質(zhì)，比如從適用高稅率的貨物變?yōu)檫m用低稅率的貨物或免稅貨物；降低稅基，比如減少營業(yè)額；轉(zhuǎn)變納稅人的類型，比如從普通納稅人變?yōu)檫m用固定抵扣的小納稅人，或從普通納稅人變?yōu)檫m用特殊增值稅規(guī)則的其他納稅人；轉(zhuǎn)變交易，比如從適用邊際稅率高的交易變?yōu)檫m用邊際稅率低的交易。
第四，不可抵扣的增值稅數(shù)額的減少。與上述涉及（納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的）增值稅銷項(xiàng)稅的增值稅避稅原則不同，該原則涉及的是（納稅人能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)求償?shù)模┰鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅。需要注意的是，減少不可抵扣的增值稅原則具有非常大的意義，比其他增值稅避稅原則具有更大的意義。因?yàn)樗鼧?gòu)成了一項(xiàng)增值稅領(lǐng)域中的特有避稅原則，也就是說根據(jù)這一原則實(shí)施的增值稅避稅，只有在增值稅領(lǐng)域才存在。此外，遵循該原則的避稅方案相對(duì)而言更加復(fù)雜，這也決定了通常實(shí)施這類避稅的納稅人是大企業(yè)，實(shí)踐中，就很容易對(duì)國庫利益造成損害，事實(shí)上大部分增值稅避稅案例都涉及不可抵扣的增值稅的減少。根據(jù)這一點(diǎn)，可以認(rèn)為，根據(jù)該原則實(shí)施的增值稅避稅構(gòu)成了增值稅避稅的典型類型。下文將闡述的增值稅避稅方法主要就是旨在實(shí)現(xiàn)本原則的方法。
最后，上述四項(xiàng)原則本身并不意味著增值稅避稅，其實(shí)合法的增值稅節(jié)稅也遵循這些原則。為了識(shí)別增值稅避稅，主要應(yīng)當(dāng)評(píng)估納稅人為了取得與這些原則相對(duì)應(yīng)的相關(guān)目的而使用的交易安排，從某種角度看，這些交易安排反映在下文將論述的避稅方法。
（二）增值稅避稅的方法
通常而言，增值稅避稅的方法分為涉及法律交易方案的避稅方法和涉及行為的避稅方法。與通過法律交易安排實(shí)施的增值稅避稅相比，通過行為實(shí)施的增值稅避稅相對(duì)比較簡單和直接，如為了適用更低的稅率或享受增值稅優(yōu)惠待遇，羊絨毛衣的生產(chǎn)者在生產(chǎn)中加入了不同類型的羊毛，或?qū)⒔ㄖ玫貢簳r(shí)地轉(zhuǎn)變?yōu)榉墙ㄖ玫�，方法有中止建筑許可證、在轉(zhuǎn)讓之后予以恢復(fù)等。不過，這里所要討論的增值稅避稅方案僅指涉及法律交易方案的避稅方法。那么，增值稅避稅方法主要有哪些？或者說，增值稅避稅方法具體表現(xiàn)為哪些法律形式的濫用？
……
書單推薦
