《公共經(jīng)濟(jì)與管理專(zhuān)業(yè)系列教材:中國(guó)稅制》根據(jù)高等院校財(cái)經(jīng)本科教育層級(jí)及培養(yǎng)目標(biāo)要求，圍繞本課程實(shí)務(wù)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，從稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅收制度、稅收管理三個(gè)方面展示課程教學(xué)內(nèi)容與必要的知識(shí)點(diǎn)。在稅收基礎(chǔ)理論部分，重點(diǎn)闡釋稅收制度概念、稅制特征、稅制構(gòu)成要素、稅收原則、稅制分類(lèi)等基本理論知識(shí)。在中國(guó)現(xiàn)行稅制部分，以稅制要素為邏輯主線，全面系統(tǒng)地介紹了我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中各稅種的主要內(nèi)容及應(yīng)納稅額的計(jì)算等具體規(guī)定。在稅收管理實(shí)務(wù)的闡述上，力求資料權(quán)威、最新，論述系統(tǒng)、實(shí)用，所引用的法律文件截至2014年年底，均以1994年稅制改革后正式公布以及過(guò)去正式公布仍有法律效力的稅法、條例、實(shí)施細(xì)則、征稅辦法等為依據(jù)。
前言
第一章稅收概論
第一節(jié)稅收的定義與特征
第二節(jié)稅收要素
第三節(jié)稅收分類(lèi)與稅制結(jié)構(gòu)
第四節(jié)稅收原則
思考題
第二章我國(guó)現(xiàn)行稅制體系的建立與發(fā)展
第一節(jié)稅制的建立與修正
第二節(jié)稅制的全面改革
第三節(jié)1994年工商稅制的全面改革
第四節(jié)21世紀(jì)稅制改革的進(jìn)程與趨勢(shì)
思考題
第三章增值稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅人
第三節(jié)征稅范圍
第四節(jié)稅率和征收率
第五節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié)出口貨物退（免）稅
第七節(jié)征收管理
思考題
計(jì)算題
第四章消費(fèi)稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍
第三節(jié)稅目與稅率
第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié)征收管理
思考題
計(jì)算題
第五章?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅人
第三節(jié)稅目與稅率
第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額
第五節(jié)征收管理
思考題
計(jì)算題
第六章關(guān)稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)征稅范圍與稅率
第三節(jié)關(guān)稅的計(jì)征
第四節(jié)進(jìn)境物品進(jìn)口稅的計(jì)征
第五節(jié)船舶噸稅
思考題
計(jì)算題
第七章企業(yè)所得稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅人、征稅范圍與稅率
第三節(jié)計(jì)稅依據(jù)
第四節(jié)資產(chǎn)處理
第五節(jié)稅收優(yōu)惠
第六節(jié)特別納稅調(diào)整
第七節(jié)應(yīng)納稅額
第八節(jié)征收管理
思考題
計(jì)算題
第八章個(gè)人所得稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅人與征稅對(duì)象
第三節(jié)稅率
第四節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第五節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié)稅收優(yōu)惠
第七節(jié)征收管理
思考題
計(jì)算題
第九章資源稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)資源稅
第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅
第四節(jié)耕地占用稅
思考題
計(jì)算題
第十章財(cái)產(chǎn)稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)房產(chǎn)稅
第三節(jié)車(chē)船稅
第四節(jié)契稅
思考題
計(jì)算題
第十一章行為稅稅制
第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅
第二節(jié)印花稅
第三節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅
第四節(jié)土地增值稅
第五節(jié)煙葉稅
思考題
計(jì)算題
第十二章稅收管理
第一節(jié)稅收立法管理
第二節(jié)稅收基礎(chǔ)管理
第三節(jié)稅款征收制度
第四節(jié)納稅評(píng)估
第五節(jié)稅務(wù)檢查與擔(dān)保制度
思考題
第十三章稅務(wù)行政法制與稅務(wù)服務(wù)
第一節(jié)稅務(wù)行政法制與稅務(wù)司法
第二節(jié)稅務(wù)代理
第三節(jié)稅務(wù)咨詢
思考題
參考文獻(xiàn)
1.從價(jià)關(guān)稅
從價(jià)關(guān)稅是指以貨物的價(jià)格為征稅標(biāo)準(zhǔn)而計(jì)算征收的關(guān)稅。它以經(jīng)海關(guān)審定的進(jìn)出口貨物價(jià)格（稱為完稅價(jià)格）為計(jì)稅依據(jù)，通常采用比例稅率，關(guān)稅收入隨貨物價(jià)格的升降而增減。其優(yōu)點(diǎn)是稅負(fù)公平、稅負(fù)明確；不足在于完稅價(jià)格難以審定、通關(guān)緩慢。我國(guó)對(duì)大部分商品實(shí)行從價(jià)關(guān)稅。
2.從量關(guān)稅
從量關(guān)稅是指以貨物的計(jì)量單位（重量、數(shù)量、容積、長(zhǎng)度、面積等）為征收標(biāo)準(zhǔn)而計(jì)算征收的關(guān)稅。其優(yōu)點(diǎn)是征收手續(xù)簡(jiǎn)便，抑制外國(guó)向本國(guó)傾銷(xiāo)商品的作用較大；缺點(diǎn)是對(duì)同一種商品按同一稅率征稅，稅負(fù)不太合理，且在價(jià)格發(fā)生變動(dòng)時(shí)關(guān)稅收入很難及時(shí)調(diào)整。我國(guó)常見(jiàn)的實(shí)行從量關(guān)稅的有啤酒（按容積單位升）、原油（按重量單位噸）等。
3.復(fù)合關(guān)稅
復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物同時(shí)采用從價(jià)和從量?jī)煞N計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)及稅率計(jì)征的關(guān)稅。課征時(shí)，或以從價(jià)稅為主，加征從量稅；或以從量稅為主，加征從價(jià)稅。優(yōu)點(diǎn)是在物價(jià)波動(dòng)時(shí)，可以減少對(duì)財(cái)政收入的影響；缺點(diǎn)是計(jì)征手續(xù)較為復(fù)雜。我國(guó)對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行復(fù)合關(guān)稅。
4.選擇關(guān)稅
選擇關(guān)稅是對(duì)同一種進(jìn)口貨物同時(shí)制定從價(jià)和從量?jī)煞N稅率，執(zhí)行過(guò)程中由海關(guān)選擇其中的一種計(jì)征。海關(guān)一般選擇稅額較多的一種，以免因物價(jià)波動(dòng)影響對(duì)政收入，也可以選擇稅額較少的一種。
5.滑動(dòng)關(guān)稅
滑動(dòng)關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅，是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率。同一種貨物當(dāng)價(jià)格高時(shí)適用較低稅率，價(jià)格低時(shí)適用較高稅率，其目的是使該物品的價(jià)格在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上保持相對(duì)穩(wěn)定。目前，我國(guó)對(duì)新聞紙實(shí)行滑準(zhǔn)關(guān)稅。
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