本教材從認識財務(wù)管理知識為起點，以企業(yè)實際財務(wù)管理開展的時間順序為依據(jù)，依次設(shè)置了認為財務(wù)管理、管理財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制、管理籌資、管理營運資金、管理投資、管理利潤分配、分析財務(wù)報表7個模塊，針對每個模塊的教學(xué)內(nèi)容，全書又分設(shè)26個項目。
本教材以2011年9月教育部頒發(fā)的《關(guān)于推進高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新引領(lǐng)職業(yè)教育科學(xué)發(fā)展的若干意見》（簡稱教職成[2011]12號文件）為指導(dǎo)思想，以“項目導(dǎo)向為驅(qū)動，建立教學(xué)做一體的教學(xué)模式，將學(xué)校的教學(xué)過程與企業(yè)的管理過程緊密結(jié)合”。
本教材打破了以知識傳授為主要特征的傳統(tǒng)學(xué)科課程模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橐皂椖咳蝿?wù)教學(xué)為中心組織課程內(nèi)容，學(xué)生在完成具體項目的過程中學(xué)會完成相應(yīng)工作任務(wù)，并構(gòu)建相關(guān)理論知識，發(fā)展職業(yè)能力。教材內(nèi)容突出對學(xué)生職業(yè)能力的訓(xùn)練，理論知識的選取緊緊圍繞工作任務(wù)完成的需要來進行，做到“適用、夠用”，同時又充分考慮了高等職業(yè)教育對理論知識學(xué)習(xí)的需要，并融合了國家初級會計師考試職業(yè)資格證書對知識、技能和態(tài)度的要求。
本教材以認識財務(wù)管理知識為起點，以企業(yè)實際財務(wù)管理開展的時間順序為依據(jù)，依次設(shè)置了認識財務(wù)管理、管理財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制、管理籌資、管理營運資金、管理投資、管理利潤分配、分析財務(wù)報表7個模塊，針對每個模塊的教學(xué)內(nèi)容，全書又分設(shè)了26個項目。結(jié)構(gòu)上各模塊明確了知識目標、技能目標、模塊描述、核心技能與概念、課堂討論、業(yè)務(wù)技能自測、實訓(xùn)操作等板塊，模塊中的每個項目都設(shè)置了重要知識、閱讀與思考等板塊，既有真實的案例，又有擴充知識的閱讀與思考，有助于培養(yǎng)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力。本教材由王翠菊（長春職業(yè)技術(shù)學(xué)院）擔(dān)任主編，負責(zé)擬訂編寫大綱，執(zhí)筆編寫模塊二、模塊三、模塊七，并對全書進行修改、總纂。趙軍榮（長春職業(yè)技術(shù)學(xué)院）編寫模塊一，趙曉燕（長春職業(yè)技術(shù)學(xué)院）編寫模塊二，劉莉（湖北城市建設(shè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）編寫模塊五、模塊六。
在本教材編寫過程中，我們參閱了大量文獻資料，在此向作者表示感謝。
由于我們水平有限，加之時間緊迫，書中不足之處在所難免，懇請廣大讀者批評指正，以便進一步完善。
前言
模塊一 認識財務(wù)管理
項目1明確財務(wù)管理的內(nèi)涵
1.1 財務(wù)
1.2 財務(wù)活動
1.3 財務(wù)關(guān)系
1.4 財務(wù)管理的特點
項目2 了解財務(wù)管理的目標、內(nèi)容及組織
2.1 財務(wù)管理的目標
2.2 財務(wù)管理的內(nèi)容
2.3 財務(wù)管理的組織
項目3 把握財務(wù)管理環(huán)境
3.1 財務(wù)管理環(huán)境
3.2 法律環(huán)境
3.3 經(jīng)濟環(huán)境
3.4 金融環(huán)境
項目4 樹立財務(wù)管理的價值觀念
4.1 資金時間價值
4.2 計算資金時間價值
4.3 投資風(fēng)險價值
4.4 計算投資風(fēng)險價值
模塊二 管理財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制
項目1 了解財務(wù)預(yù)算
1.1 財務(wù)預(yù)算的目的
1.2 財務(wù)預(yù)算的組織機構(gòu)
1.3 財務(wù)預(yù)算的原則和程序
1.4 財務(wù)預(yù)算的編制方法
項目2 編制現(xiàn)金預(yù)算
2.1 現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容
2.2 現(xiàn)金預(yù)算的編制方法
項目3 把握財務(wù)控制
3.1 內(nèi)部控制
3.2 成本中心
3.3 利潤中心
3.4 投資中心
3.5 責(zé)任預(yù)算與報告、責(zé)任結(jié)算與轉(zhuǎn)賬
模塊三 管理籌資
項目1了解籌集資金
1.1 籌資的動機
1.2 籌資的分類
1.3 籌資的渠道與方式
1.4 籌資的原則
項目2 預(yù)測資金需要量
2.1 定性預(yù)測法
2.2 定量預(yù)測法
項目3 籌集權(quán)益資金
3.1 吸收直接投資籌資
3.2 發(fā)行普通股籌資
3.3 發(fā)行優(yōu)先股籌資
3.4 留存收益籌資
項目4 籌集負債資金
4.1 銀行借款籌資
4.2 發(fā)行債券籌資
4.3 商業(yè)信用籌資
4.4 融資租賃籌資
項目5 計算資金成本及決策籌資
5.1 計算資金成本
5.2 利用財務(wù)杠桿
5.3 決策資本結(jié)構(gòu)
模塊四 管理營運資金
項目1 了解營運資金
1.1 影響營運資金水平的因素
1.2 營運資金的特點
1.3 營運資金的管理原則
1.4 營運資金的管理內(nèi)容
項目2 管理現(xiàn)金
2.1 持有現(xiàn)金的動機
2.2 現(xiàn)金的成本
2.3 最佳現(xiàn)金持有量的確定
2.4 現(xiàn)金的日常管理
項目3 管理應(yīng)收賬款
3.1 應(yīng)收賬款的功能
3.2 應(yīng)收賬款的成本
3.3 應(yīng)收賬款管理的目標和內(nèi)容
3.4 應(yīng)收賬款的信用政策
3.5 應(yīng)收賬款的日常管理
項目4 管理存貨
4.1 存貨管理的目標及內(nèi)容
4.2 存貨的功能
4.3 存貨的成本
4.4 存貨的經(jīng)濟批量決策
4.5 存貨的ABC分類管理
模塊五 管理投資
項目1決策項目投資
1.1 了解項目投資
1.2 估算項目投資的現(xiàn)金流量
1.3 決策項目投資
項目2 決策證券投資
2.1 了解證券投資
2.2 估算證券投資的風(fēng)險和收益
2.3 債券投資
2.4 股票投資
2.5 證券組合投資
模塊六 管理利潤分配
項目1了解利潤分配
1.1 利潤分配的基本原則
1.2 影響利潤分配的因素
1.3 利潤分配的一般程序
項目2 把握股利分配政策
2.1 剩余股利政策
2.2 固定或穩(wěn)定增長股利政策
2.3 固定股利支付率政策
2.4 低正常股利加額外股利政策
項目3 明確股利支付程序和方式
3.1 股利支付程序
3.2 股利支付方式
模塊七 分析財務(wù)報表
項目1 了解財務(wù)報表分析
1.1 財務(wù)報表分析的作用
1.2 財務(wù)報表分析的目的
1.3 財務(wù)報表分析的方法
項目2 分析償債能力
2.1 短期償債能力
2.2 長期償債能力
項目3 分析營運能力
3.1 流動資產(chǎn)營運能力
3.2 固定資產(chǎn)營運能力
3.3 總資產(chǎn)營運能力
項目4 分析盈利能力
4.1 一般企業(yè)盈利能力分析
4.2 股份有限公司盈利能力分析
項目5 綜合分析財務(wù)報表
5.1 杜邦財務(wù)分析體系法
5.2 沃爾比重評分法
附錄
附錄一 復(fù)利終值系數(shù)表
附錄二 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表
附錄三 年金終值系數(shù)表
附錄四 年金現(xiàn)值系數(shù)表
參考文獻
（1）內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格
內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格是指企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心之間進行內(nèi)部結(jié)算和責(zé)任結(jié)轉(zhuǎn)時所采用的價格標準。制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格時，必須考慮全局性原則、公平性原則、自主性原則和重要性原則。
內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的類型包括：
第一，市場價格。市場價格是根據(jù)產(chǎn)品或勞務(wù)的市場價格作為基價的價格。采用市場價格，一般假定各責(zé)任中心處于獨立自主的狀態(tài)，可自由決定從外部或內(nèi)部進行購銷，同時產(chǎn)品或勞務(wù)有客觀的市價可采用。
第二，協(xié)商價格。協(xié)商價格又稱議價，是企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心以正常的市場價格為基礎(chǔ)，通過定期共同協(xié)商所確定的雙方所接受的價格。用協(xié)商價格的前提是責(zé)任中心轉(zhuǎn)移的產(chǎn)品應(yīng)有在非競爭性市場買賣的可能性，在這種市場內(nèi)買賣雙方有權(quán)自行決定是否買賣這種中間產(chǎn)品。如果買賣雙方不能自行決定，或當(dāng)價格協(xié)商的雙方發(fā)生矛盾而又不能自行解決，或雙方協(xié)商定價不能導(dǎo)致企業(yè)最優(yōu)決策時，企業(yè)高一級的管理層要進行必要的干預(yù)。協(xié)商價格的上限是市價，下限是單位變動成本，具體價格由各相關(guān)責(zé)任中心在這一范圍內(nèi)協(xié)商議定。當(dāng)產(chǎn)品或勞務(wù)沒有適當(dāng)?shù)氖袃r時，也只能采用議價方式來確定。通過各相關(guān)責(zé)任中心的討價還價，形成企業(yè)內(nèi)部模擬“公允市價”，作為計價基礎(chǔ)。
第三，雙重價格。雙重價格就是針對責(zé)任中心各方面分別采用不同的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格所指定的價格。如產(chǎn)品的供應(yīng)方，可按照協(xié)商的市場價格計價；對使用方則按供應(yīng)方產(chǎn)品的單位變動成本計價。其差額最終進行會計調(diào)整。之所以采用雙重價格是因為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格主要是為了對企業(yè)內(nèi)部各個責(zé)任中心的業(yè)績進行評價、考核，故各相關(guān)責(zé)任中心所采用的價格并不需要完全一致，可分別選用對責(zé)任中心最有利的價格為計價依據(jù)。雙重價格有兩種形式：一是雙重市場價格，就是當(dāng)某種產(chǎn)品或勞務(wù)在市場上出現(xiàn)幾種不同價格時，供應(yīng)方采用最高市價，使用方采用最低市價；二是雙重價格轉(zhuǎn)移，就是供應(yīng)方按市場價格或議價作為基礎(chǔ)，而使用方按供應(yīng)方的單位變動成本作為計價的基礎(chǔ)。
雙重價格的好處是既可以較好滿足供應(yīng)方和使用方的不同需要，也能激勵雙方在經(jīng)營上充分發(fā)揮主動性和積極性。
第四，成本轉(zhuǎn)移價格。成本轉(zhuǎn)移價格就是以產(chǎn)品或勞務(wù)的成本為基礎(chǔ)而制定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。由于成本的概念不同，成本轉(zhuǎn)移價格也有多種不同的形式，其中用途較為廣泛的成本轉(zhuǎn)移價格有三種：一是標準成本，即以產(chǎn)品或勞務(wù)標準成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。它適用于成本中心產(chǎn)品或半成品的轉(zhuǎn)移；二是標準成本加成，即按產(chǎn)品或勞務(wù)的標準成本加計一定的合理利潤作為計價的基礎(chǔ)；三是標準變動成本，它是以產(chǎn)成品或勞務(wù)的標準變動成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，這種方式能夠明確揭示成本與產(chǎn)量的關(guān)系，便于考核各責(zé)任中心的業(yè)績，也利于經(jīng)營決策。
�。�2）內(nèi)部結(jié)算（轉(zhuǎn)賬）
內(nèi)部結(jié)算是指企業(yè)各責(zé)任中心清償因相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所發(fā)生的、按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格計算的債權(quán)、債務(wù)。
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