國家為了履行其為社會提供公共品和公共服務(wù)的公共職能, 要求有相應(yīng)的財力基礎(chǔ), 而稅收是國家財力的主要形式和收入來源。 國家征稅不但關(guān)系到國家財政收入,也構(gòu)成納稅人稅收負擔, 影響企業(yè)和個人經(jīng)濟利益。 同時, 國家在征稅過程中, 對資源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展也會產(chǎn)生重要影響。 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的改革和發(fā)展, 以及現(xiàn)代稅收體系的建立和完善, 我國的稅法制度越來越復雜。 因此, 無論是從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)管理人員, 還是制定執(zhí)行經(jīng)濟政策法規(guī)的政府管理人員, 都需要比以往更重視稅收, 更好地熟悉、掌握稅收理論、政策、制度和管理知識。 稅收學是一門系統(tǒng)反映稅收理論、政策、制度和管理內(nèi)容的學科, 也是我國財經(jīng)類教學課程體系中的主要課程之一。 習近平總書記在上海考察時, 肯定上海在開展不忘初心、牢記使命主題教育中突出了一個實字。 本書編寫正是立足于社會主義市場經(jīng)濟, 總結(jié)稅收理論研究新成果, 反映適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的稅制改革新內(nèi)容, 力求以簡明扼要、全面系統(tǒng)、具體務(wù)實的方式反映稅收理論、政策、制度和管理的全 貌, 使本書能適合教學和自學需要。 全書分為18 章。 第一章至第六章為稅收理論, 包括稅收本質(zhì)、 稅收效率、 稅收公平、稅收發(fā)展、稅收負擔、 稅制結(jié)構(gòu)等內(nèi)容, 介紹有關(guān)稅收基礎(chǔ)知識和基本理論問題。第七章至第十六章為稅收制度, 分章介紹流轉(zhuǎn)稅制(包括增值稅、 消費稅、 關(guān)稅) , 所得稅制(包括企業(yè)所得稅、個人所得稅) , 以及資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅等稅種的基本政策和制度內(nèi)容。 第十七章和第十八章為稅收管理, 主要介紹稅收管理和稅務(wù)行政司法的主要政策內(nèi)容。 本書最初以稅收學教程為名, 于1995 年由上海三聯(lián)書店出版社出版。 1998 年作為財政部統(tǒng)編教材, 由上海財經(jīng)大學出版社出版。 2011 年作為教育B十五規(guī)劃教材, 由上海財經(jīng)大學出版社出版。 其間, 曾獲得教育B全國普通高校優(yōu)秀教材二等獎等多項獎勵。 近年來, 隨著全面深化改革和對外開放, 我國稅收理論研究有了新的發(fā)展, 稅收政策和稅收制度也作了重大調(diào)整, 原有的教材內(nèi)容已不能適應(yīng)改革和發(fā)展的需要。 為此, 作者以原有教材為基礎(chǔ), 改版后于2018 年7 月重新出版, 在結(jié)構(gòu)體系、內(nèi)容形式等方面作了全面修改和調(diào)整, 以求體系更合理、內(nèi)容更豐富、形式更新穎。 現(xiàn)今, 隨著稅制改革、稅收立法持續(xù)推進, 稅收政策內(nèi)容又發(fā)生了較大變化, 據(jù)此, 作者對本教材進行了此次全面修訂, 以保持與最新稅收政策內(nèi)容同步, 更好地適應(yīng)教學和研究需要。 在此, 特別感謝上海立信會計金融學院財稅與公共管理學院熊惠君老師為本書修訂所做的努力。 此外, 感謝上海財經(jīng)大學一流學科特區(qū)財政投資團隊在本書研究過程中給予的資助; 感謝上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院對本書的資助。 依據(jù)國家教材委員會辦公室《關(guān)于做好黨的二十大精神進教材工作的通知》(國教材辦〔2022〕3 號)的要求, 此次修訂與時俱進地增補或調(diào)整了相關(guān)內(nèi)容, 今后仍將以黨的二十大精神為行動指南, 持續(xù)地將育人元素和思政元素嵌入教材。 本書主要供高等學校財政、稅務(wù)、會計、工商管理專業(yè)和其他經(jīng)濟管理類專業(yè)本科學生使用, 也可供相關(guān)專業(yè)的碩士研究生或?qū)？茖W生使用。 本書亦適用于在職財政、稅務(wù)、會計人員業(yè)余專業(yè)進修。 教師在講解時, 可根據(jù)學生對象的實際情況, 在稅收理論、政策、制度和管理方面有所側(cè)重。 本版教材擬通過新媒體動態(tài)服務(wù)窗口為讀者提供更好的服務(wù), 讀者可以掃描以下二維碼, 即時、持續(xù)獲悉有關(guān)教材內(nèi)容的勘誤及更新 信息。 為方便授課教師開展教學工作, 本版教材還配備了課件等豐富的教學配套資料。教師如有需要, 可用微信掃描以下二維碼, 驗證教師身份后獲取。 胡怡建 2024 年3 月
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