本書內(nèi)容主要分為兩個板塊：法律合規(guī)和財稅合規(guī)，共七章內(nèi)容。第一章主要介紹了股權(quán)激勵制度設(shè)計在境內(nèi)外的歷史淵源，回顧了其理論基礎(chǔ)，從公司治理和公司管理的雙重視角分析了股權(quán)激勵的功能。第二章從公司治理角度對實施股權(quán)激勵應當注意的核心問題進行了討論，主要涉及：大股東控制權(quán)、股權(quán)激勵對公司治理的影響以及股權(quán)激勵在新時代背景下的發(fā)展趨勢等問題。第三章從公司管理角度對實施股權(quán)激勵應當關(guān)注的核心要點進行了分析，主要涉及：股權(quán)激勵對企業(yè)管理的制度價值、從管理角度需要關(guān)注的15個實操要點等。第四章對如何合規(guī)地實施股權(quán)激勵進行了全面論述，包括人力資源作為出資方式的法律考量、股權(quán)激勵與非法集資的辨析、境內(nèi)非上市公司/境內(nèi)上市公司/國有公司/赴境外上市公司等不同類型的主體在實施股權(quán)激勵過程中應該關(guān)注的要點等，對設(shè)計股權(quán)激勵方案的常見法律問題進行了全方位的拆解，并提出了針對性的解決方案。第五章討論了股權(quán)激勵涉及的股份支付這一核心會計處理問題，對股份支付的會計確認和計量原則、公允價值確認、股票期權(quán)和限制性股票這兩種常見的股權(quán)激勵工具如何進行會計處理等問題，進行了詳細分析。第六章專門關(guān)注股權(quán)激勵的中國境內(nèi)稅務處理，對上市公司和非上市公司兩類主體分別探討了稅務處理的相關(guān)細節(jié)，并就股權(quán)激勵的稅務報備、如何利用稅收優(yōu)惠政策等問題進行了詳細討論。第七章專門關(guān)注股權(quán)激勵的境外個稅處理，重點展示了美國、英國、澳大利亞、新加坡四個國家實施股權(quán)激勵的常用工具，并分別就其個稅處理進行了討論。
理論 案例 實操
法律實務專家 財稅專家
法律合規(guī) 財稅合規(guī)
公司治理 公司管理
160個核心問題
于強偉，山東濰坊人，執(zhí)業(yè)律師，法學博士。多年來深耕公司股權(quán)架構(gòu)設(shè)計、股權(quán)激勵、股權(quán)信托以及股權(quán)投融資等事務，主導或參與了大量境內(nèi)A股上市、境外紅籌上市、股權(quán)重組與公司并購等法律事務，在公司股權(quán)領(lǐng)域擁有近二十年的法律實務經(jīng)驗。近年來，也在家族財富傳承/家族信托、企業(yè)數(shù)據(jù)合規(guī)/數(shù)據(jù)信托等方面進行了大量的業(yè)務實踐。擅長運用專業(yè)知識為公司創(chuàng)業(yè)、企業(yè)資本運作、股權(quán)管理以及數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理（數(shù)據(jù)交易）等提供全方位、多角度的整體解決方案。近期出版了《股權(quán)架構(gòu)解決之道》（法律出版社2019年出版）、《股權(quán)投融資交易結(jié)構(gòu)：設(shè)計要點與體系化考量》（法律出版社2020年出版）等著作。
曹煒，重慶人，普華永道人才與稅務咨詢部合伙人，美國注冊稅務師，國際信托與資產(chǎn)規(guī)劃學會成員。她在眾多知名企業(yè)的稅務咨詢和合規(guī)項目中起到了主導和參與的重要角色，并在跨境股權(quán)激勵計劃、員工個人稅務系統(tǒng)管理、薪酬制度設(shè)計、雙重征稅領(lǐng)域等方面積累了豐富經(jīng)驗，為中外籍員工的稅務規(guī)劃和管理提供了寶貴的意見。此外，她還專注于中國、美國及其他國家個人所得稅、家庭跨境稅務規(guī)劃、家庭傳承和家族信托等領(lǐng)域的研究和咨詢，涵蓋了從初創(chuàng)公司到境內(nèi)外上市的各個階段，為眾多創(chuàng)始人、股東、高管和員工提供了深入的支持和指導。曹煒的專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗使她成為企業(yè)和個人稅務規(guī)劃領(lǐng)域的杰出專家。
第一章 綜述
一、股權(quán)激勵簡史
1.境內(nèi)簡史
2.境外簡史
二、股權(quán)激勵的理論基礎(chǔ)
1.人力資本理論
2.委托代理理論
3.激勵相容理論
三、股權(quán)激勵承載公司治理和公司管理的雙重職能
1.公司治理和公司管理的角色定位
2.股權(quán)激勵如何鏈接公司治理和公司管理
四、在爭議中前行兼評巴菲特對股權(quán)激勵的認識
1.巴菲特為什么不完全贊成實施股權(quán)激勵
2.怎樣做才能充分發(fā)揮股權(quán)激勵的最佳效果
第二章 公司治理角度的股權(quán)激勵
一、大股東控制權(quán)是實施股權(quán)激勵首要考慮的問題
1.實施股權(quán)激勵對公司控制權(quán)有何影響
2.實施股權(quán)激勵過程中如何保證大股東或?qū)嶋H控制人的控制權(quán)穩(wěn)定
二、股權(quán)激勵與公司治理共生共榮
1.股權(quán)激勵對公司治理的深刻影響
2.公司治理過程中實施股權(quán)激勵應關(guān)注什么問題
三、公司治理在新經(jīng)濟時代背景下的發(fā)展趨勢
1.所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離在當今新經(jīng)濟背景下的變化
2.事業(yè)合伙人機制給我們帶來的反思
第三章 公司管理角度的股權(quán)激勵
一、股權(quán)激勵帶來的企業(yè)管理價值
1.能夠滿足企業(yè)戰(zhàn)略管理需求
2.有助于打造共贏分享的企業(yè)文化
3.能夠提升員工滿意度
4.能夠優(yōu)化企業(yè)的團隊建設(shè)氛圍
5.融智：留住及引進人才
6.助力公司業(yè)績提升
二、實施股權(quán)激勵時從管理角度應當注意的問題
1.什么時機適合實施股權(quán)激勵
2.不同階段企業(yè)實施股權(quán)激勵應關(guān)注什么問題
3.股權(quán)激勵適合向哪類員工實施
4.股權(quán)激勵是否有必要全員實施
5.股權(quán)激勵是否可以適用于外部伙伴
6.股權(quán)激勵的授予節(jié)奏應當如何把握
7.股權(quán)激勵對激勵對象有什么效應
8.如何確定激勵對象的資格
9.如何對激勵對象進行考核
10.股權(quán)激勵常用的考核指標是什么
11.如何確定每一位激勵對象的激勵數(shù)量
12.股權(quán)激勵一般確定多大比例作為期權(quán)池
13.股權(quán)激勵中激勵對象是否應當出資
14.股權(quán)激勵成功的關(guān)鍵在于投其所好
15.股權(quán)激勵如何防止產(chǎn)生懶人
第四章 股權(quán)激勵的法律合規(guī)問題
一、人力資源作為出資方式的法律考量
1.人力資源與人力資本的概念區(qū)分
2.有關(guān)人力資源出資的立法類型
3.我國《公司法》規(guī)定的出資形式及其演變
4.人力資源出資作為股權(quán)激勵的基礎(chǔ)具備充分的理由
二、股權(quán)激勵與非法集資的辨析
1.股權(quán)激勵的實施謹防以合法形式掩蓋非法目的
2.非法集資的表現(xiàn)形式及刑法規(guī)制
三、制訂和實施股權(quán)激勵方案要考慮的問題境內(nèi)非上市公司
1.股權(quán)激勵的再認識
2.股權(quán)激勵通常采用什么模式
3.股權(quán)激勵所需要兌現(xiàn)的股票從哪里獲取
4.股權(quán)激勵通常采用什么工具
5.股票期權(quán)應用中應注意什么問題
6.限制性股票應用中應注意什么問題
7.虛擬股票應用中應注意什么問題
8.業(yè)績股票應用中應注意什么問題
9.干股到底具有哪些權(quán)利
10.如何確定股權(quán)激勵的持股路徑
11.如何確定股權(quán)激勵的授予價格
12.如何確定股權(quán)激勵的持股主體
13.采用個人直接持股有哪些利弊
14.采用有限合伙持股有哪些利弊
15.采用有限責任公司持股有哪些利弊
16.采用金融產(chǎn)品持股
17.股權(quán)激勵的價值預期如何進行管理
18.公司融資時外部投資人對股權(quán)激勵的預期
19.期權(quán)能夠流通嗎
20.激勵對象離職后是否還可以繼續(xù)持有激勵股權(quán)或期權(quán)
21.激勵對象無過錯離職后期權(quán)如何處理
22.激勵對象有過錯離職后期權(quán)如何處理
23.激勵對象主動辭職后期權(quán)如何處理
24.激勵對象離職后違約期權(quán)如何處理
25.代持在股權(quán)激勵中有何影響
26.如何確定股權(quán)激勵計劃的退出機制
27.制訂和實施股權(quán)激勵計劃的程序性要求是什么
28.關(guān)于200人紅線在何種情況下可以突破
四、制訂和實施股權(quán)激勵方案要考慮的問題境內(nèi)上市公司
1.股權(quán)激勵的股權(quán)總量和個量有什么要求
2.哪類人不得成為股權(quán)激勵對象
3.股權(quán)激勵所需要兌現(xiàn)的股票從哪里獲取
4.公司能夠為激勵對象提供資金支持嗎
5.股票期權(quán)應用中應注意什么問題
6.限制性股票應用中應注意什么問題
7.首發(fā)申報前擬上市公司實施的員工持股計劃應當符合哪些要求
8.首發(fā)申報前擬上市公司員工持股計劃如何計算股東人數(shù)
9.首發(fā)申報前實施員工持股計劃的信息披露要求及中介機構(gòu)核查要點
10.首發(fā)前制訂且上市后實施的期權(quán)激勵計劃應滿足哪些披露要求
11.首發(fā)前制訂且上市后實施的期權(quán)激勵計劃發(fā)行人信息的披露和中介機構(gòu)核查應滿足哪些要求
12.制訂和實施股權(quán)激勵計劃的程序性要求是什么
13.上市公司股權(quán)激勵計劃通常需要律師出具哪些類型的法律意見書
五、制訂和實施股權(quán)激勵方案要考慮的問題國有公司
1.實施股權(quán)激勵的國有公司應當具備什么條件
2.激勵對象范圍有何特殊要求
3.股權(quán)激勵的持股比例有何特殊規(guī)則
4.股權(quán)激勵對象不在公司任職時獲授的激勵權(quán)益如何處理
5.員工參與股權(quán)激勵的出資要求和入股價格是什么
6.員工持股產(chǎn)生的股權(quán)激勵收益在管理上有什么限制
7.員工股權(quán)持股路徑及其管理的要求是什么
8.制訂和實施股權(quán)激勵計劃的程序性要求是什么
六、制訂和實施股權(quán)激勵方案要考慮的問題赴境外上市公司
1.為什么赴境外上市的公司多數(shù)都實施股權(quán)激勵
2.境外股權(quán)激勵的常用激勵工具是什么
3.激勵對象在數(shù)量上有無限制
4.境外股權(quán)激勵的持股路徑通常怎樣確定
5.同股不同權(quán)在港股和美股市場中的差異
6.怎樣申請外管37號文登記及對股權(quán)激勵有何影響
7.怎樣申請外管7號文登記及對股權(quán)激勵有何影響
第五章 股份支付的會計處理問題
一、股份支付概述
1.什么是股份支付
2.股份支付有哪些特征
3.股份支付的適用范圍
4.股份支付交易的分類
5.股份支付涉及的環(huán)節(jié)
二、授予日
1.什么是授予日
2.獲得批準與達成一致
三、授予條件
1.條件的分類
2.非可行權(quán)條件
3.可行權(quán)條件
四、股份支付的確認和計量原則
1.以權(quán)益結(jié)算的股份支付的確認和計量
2.以權(quán)益結(jié)算的股份支付的攤銷
3.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的確認和計量
4.權(quán)益結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的對比
五、公允價值
1.股份（通常為限制性股票）的公允價值
2.股票期權(quán)的公允價值
六、股份支付的會計處理
1.限制性股票的會計處理
2.股票期權(quán)的會計處理
七、披露要求
第六章 股權(quán)激勵的稅務處理中國稅
一、上市公司股權(quán)激勵稅務處理
1.股權(quán)激勵個稅相關(guān)的基本要素
2.股票期權(quán)的稅務處理
3.限制性股票的稅務處理
4.股票增值權(quán)的稅務處理
5.股權(quán)獎勵的稅務處理
6.非居民股權(quán)激勵收入的稅務處理
7.股權(quán)激勵延期納稅
8.上市公司股權(quán)激勵稅收征管
9.轉(zhuǎn)讓上市公司股票和股息紅利的個稅處理
10.上市公司股權(quán)激勵企業(yè)所得稅稅務處理
11.稅會差異
二、非上市公司股權(quán)激勵稅務處理
1.遞延納稅的適用股權(quán)激勵形式
2.遞延納稅的7大條件
3.非上市公司的股權(quán)價值確認
4.非上市公司實施股權(quán)激勵的持股模式
5.非上市公司股權(quán)激勵稅收征管
三、股權(quán)激勵的報備及申報管理匯總
四、其他股權(quán)激勵優(yōu)惠政策
第七章 股權(quán)激勵的稅務處理境外稅
一、美國常用股權(quán)激勵工具與個稅處理
1.員工的權(quán)益類薪酬
2.股票期權(quán)的類型
3.激勵型股票期權(quán)
4.非合格股票期權(quán)與非法定股票期權(quán)
5.限制性股票單位
6.限制性股票
7.業(yè)績股票
8.員工股票購買計劃
9.關(guān)于409A條款
二、澳大利亞雇員股票計劃與個稅處理
1.澳大利亞雇員股票計劃
2.年度豁免優(yōu)惠方案
3.遞延納稅優(yōu)惠方案
4.初創(chuàng)公司特別稅收待遇
5.股票期權(quán)計劃
6.限制性股票計劃
三、英國股權(quán)激勵工具與個稅處理
1.英國雇員股票計劃
2.股份激勵計劃
3.賺取即存
4.公司股份期權(quán)計劃
5.企業(yè)管理激勵
6.員工所有權(quán)信托
7.長期激勵計劃
四、新加坡股權(quán)激勵工具與個稅處理
1.員工股票期權(quán)計劃
2.員工持股計劃
3.遞延納稅計劃
4.外籍員工與新加坡永久居民
5.股權(quán)薪酬激勵計劃
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