章 行業(yè)概述
節(jié) 證券業(yè)簡(jiǎn)介
一、證券市場(chǎng)及其構(gòu)成
二、證券業(yè)
第二節(jié) 證券業(yè)業(yè)務(wù)流程
一、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程
二、證券承銷與保薦業(yè)務(wù)流程
三、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)流程
四、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程
五、其他業(yè)務(wù)流程
第三節(jié) 證券業(yè)會(huì)計(jì)科目與財(cái)務(wù)報(bào)表
一、證券業(yè)會(huì)計(jì)科目
二、證券業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表
第二章 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)與計(jì)算
節(jié) 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則
第二節(jié) 證券業(yè)收入確認(rèn)
一、證券業(yè)收入范圍
二、收入確認(rèn)的稅會(huì)差異
第三節(jié) 證券業(yè)稅前扣除
一、證券業(yè)稅前扣除范圍
二、稅前扣除的稅會(huì)差異
第四節(jié) 證券業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)
二、無(wú)形資產(chǎn)
三、投資資產(chǎn)
四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
第五節(jié) 證券業(yè)特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
一、融資融券業(yè)務(wù)
二、股指期貨套期保值業(yè)務(wù)
三、股指期貨套利業(yè)務(wù)
第六節(jié) 證券業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、免稅收入
二、減免稅優(yōu)惠
三、加計(jì)扣除優(yōu)惠
四、加速折舊和攤銷
五、鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
第七節(jié) 證券業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
一、收入總額
二、不征稅收入
三、免稅收入
四、各項(xiàng)扣除
五、虧損彌補(bǔ)
第八節(jié) 證券業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、境外所得稅收抵免的計(jì)算
第三章 征收管理
節(jié) 信息采集
一、稅務(wù)登記信息
二、稅收認(rèn)定信息
三、申報(bào)征收信息
四、第三方涉稅信息
第二節(jié) 日常管理
一、戶籍管理
二、賬簿、憑證管理
三、申報(bào)管理
四、重要涉稅事項(xiàng)管理
五、臺(tái)賬管理
第三節(jié) 預(yù)繳管理
一、繳納方法
二、預(yù)繳期限
三、預(yù)繳申報(bào)資料
四、預(yù)繳申報(bào)表的填列
五、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表
第四節(jié) 匯繳管理
一、繳納方法
二、年度申報(bào)期限
三、年度申報(bào)資料
四、匯算清繳申報(bào)地點(diǎn)
五、匯算清繳管理工作要求
六、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表填列
七、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(2)填列(證券業(yè)部分)
八、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(2)填列(證券業(yè)部分)
九、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三填列
第五節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司稅務(wù)管理
一、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司稅務(wù)登記管理
二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司預(yù)繳申報(bào)
三、跨地區(qū)匯總納稅證券公司分支機(jī)構(gòu)分配表管理
四、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅證券公司匯算清繳管理
五、匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的信息交換
六、匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)檢查
第四章 納稅評(píng)估及預(yù)警分析
節(jié)納稅評(píng)估概述
一、納稅評(píng)估簡(jiǎn)介
二、納稅評(píng)估方法
三、納稅評(píng)估流程
四、納稅評(píng)估的組織體系
第二節(jié) 納稅評(píng)估指標(biāo)體系
一、所得稅分析指標(biāo)
二、會(huì)計(jì)要素分析指標(biāo)
三、納稅評(píng)估指標(biāo)的綜合運(yùn)用
四、證券業(yè)評(píng)估分析特定指標(biāo)
第三節(jié) 納稅評(píng)估預(yù)警分析
一、納稅評(píng)估預(yù)警分析基本原則
二、企業(yè)所得稅預(yù)警分析的主要內(nèi)容
三、證券業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)警分析的思路
四、證券業(yè)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值
第四節(jié) 納稅評(píng)估文書
一、納稅評(píng)估約談文書
二、實(shí)地核查文書
三、納稅評(píng)估工作底稿
四、納稅評(píng)估處理文書
第五章 常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
節(jié) 收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
一、手續(xù)費(fèi)及傭金收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
二、利息收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
三、投資收益方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
四、公允價(jià)值變動(dòng)損益方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
五、匯兌損益方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
六、其他業(yè)務(wù)收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
第二節(jié) 稅前扣除方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
一、手續(xù)費(fèi)及傭金支出方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
二、利息支出方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
三、其他業(yè)務(wù)支出方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
四、營(yíng)業(yè)稅金及附加方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
五、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
六、其他稅前扣除項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
第三節(jié) 其他方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
一、營(yíng)業(yè)外收入方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
二、營(yíng)業(yè)外支出方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
三、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別
附錄
一、評(píng)估案例
二、相關(guān)法律法規(guī)