本書是在第九版基礎上，根據(jù)2022年底最新公布的《中華人民共和國增值稅法（草案）》以及其他已頒布的12個稅種的法律文件和其他稅種的最新稅收政策、法規(guī)及相關公告等進行修訂和完善。本書系統(tǒng)探討了稅法原理與操作實務，在對稅法基本原理進行概述的基礎上，從納稅義務人、征稅對象、稅目稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅等稅法構成要素方面介紹了我國現(xiàn)行稅制中的各個稅種。本書的內容深入淺出，涵蓋了增值稅、消費稅、關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、環(huán)境保護稅等現(xiàn)行征收的18種稅。本次修訂遵循“立德樹人”的宗旨和“思政育人”的理念，將黨的二十大精神等思政內容植于教材之中，注重將稅制改革的思政元素有機融入，增加了“時雨課堂”思政專欄，實現(xiàn)思想政治教育元素的“潛入式”融入，在擴展稅法深度和廣度的同時實現(xiàn)對學生的價值觀引導，實現(xiàn)知識傳授、價值塑造和能力培養(yǎng)的多元統(tǒng)一。
梁俊嬌，中央財經(jīng)大學稅務學院教授，北京市教學名師，曾任稅務學院副院長。主要研究領域為稅收理論、稅收實務、納稅會計、納稅檢查、稅務代理及稅收籌劃等。主編《稅務會計》《稅收籌劃》《納稅檢查》《稅法》等多部教材，并在《中國稅務》《稅務與經(jīng)濟》《中國稅務報》等雜志發(fā)表論文三十多篇。
王怡璞，博士，中央財經(jīng)大學財政稅務學院副教授，北京市稅務學會理事。主講課程：稅務會計與稅收籌劃。研究方向：地方政府與企業(yè)的稅收行為分析。參與編寫《稅法》《稅收籌劃》等9部教材，在《財貿經(jīng)濟》《國際稅收》等期刊發(fā)表論文十余篇。
第1章 稅法概述／1
1.1 稅法的概念／1
1.2 稅法的構成要素／4
1.3 我國現(xiàn)行稅制體系／10
1.4 我國稅收管理體制／13
第2章 增值稅／16
2.1 增值稅概述／17
2.2 納稅人／20
2.3 征稅對象／22
2.4 稅率及征收率／29
2.5 計稅方法／33
2.6 應納稅額的計算／34
2.7 出口貨物、勞務及服務退 （免）稅／62
2.8 稅收優(yōu)惠／66
2.9 征收管理／70
第3章 消費稅／80
3.1 消費稅概述／81
3.2 納稅人及征稅范圍／82
3.3 稅 率／86
3.4 應納稅額的計算／89
3.5 出口消費品退 （免）稅／102
3.6 征收管理／103
第4章 關 稅／108
4.1 關稅概述／109
4.2 納稅人與征稅對象／110
4.3 稅 率／111
4.4 關稅完稅價格／114
4.5 應納稅額的計算／119
4.6 關稅減免／121
4.7 征收管理／122
第5章 企業(yè)所得稅／125
5.1 企業(yè)所得稅概述／126
5.2 納稅人／127
5.3 征稅對象和稅率／129
5.4 應納稅所得額的計算／131
5.5 資產(chǎn)的稅務處理／142
5.6 應納稅額的計算／150
5.7 稅收優(yōu)惠／154
5.8 企業(yè)重組的所得稅處理／161
5.9 特別納稅調整／167
5.10 征收管理／172
第6章 個人所得稅／179
6.1 個人所得稅概述／179
6.2 納稅人／181
6.3 征稅范圍／184
6.4 稅率和應納稅所得額的確定／189
6.5 應納稅額的計算／197
6.6 稅收優(yōu)惠與征收管理／223
第7章 土地增值稅／242
7.1 土地增值稅概述／243
7.2 納稅人與征稅范圍／244
7.3 稅 率／247
7.4 應稅收入與扣除項目的確定／248
7.5 應納稅額的計算／252
7.6 稅收優(yōu)惠／256
7.7 征收管理／257
第8章 其他稅種／266
8.1 城市維護建設稅／267
8.2 資源稅／272
8.3 城鎮(zhèn)土地使用稅／279
8.4 耕地占用稅／284
8.5 房產(chǎn)稅／289
8.6 車船稅／295
8.7 印花稅／300
8.8 車輛購置稅／306
8.9 契 稅／313
8.10 煙葉稅／319
8.11 環(huán)境保護稅／320
8.12 船舶噸稅／324
第9章 國際稅收／328
9.1 國際稅收概述／328
9.2 國際重復征稅與國際稅收協(xié)定／329
9.3 國際避稅與反避稅／331
9.4 國際稅收征管協(xié)作／332
第10章 稅收征收管理／335
10.1 稅務管理／335
10.2 稅款征收／339
10.3 納稅人的法律責任／341
10.4 稅務行政復議／344
10.5 稅務行政訴訟／345
10.6 納稅信用管理／346
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