本書結(jié)合業(yè)財稅融合、財稅智能化的時代背景，依據(jù)會計實踐的三大變化：一是成本核算重心從產(chǎn)品成本核算轉(zhuǎn)移到人力成本核算；二是核算業(yè)務(wù)內(nèi)容集中到會計信息系統(tǒng)的進口和出口兩個環(huán)節(jié)；三是財務(wù)機器人逐步取代基礎(chǔ)賬務(wù)管理，圍繞國家全新的財稅政策，按照企業(yè)會計工作崗位和實戰(zhàn)業(yè)務(wù)需求，參照企業(yè)會計工廠核算方法，分析講解了支出崗位、收入崗位、稅收崗位三大崗位工作中的具體財稅難題。全書采用對話式的場景，通過老板、會計、出納等角色，把財稅難題提出來，在具體的咨詢場景中，用60余張清晰的圖表，以及拿來就用等專欄，傳遞實用的財稅智慧，是一本會計從業(yè)人員案頭的工具書。
從中國企業(yè)實踐中采集財稅智慧
當(dāng)你打開這本以書的形式呈現(xiàn)的當(dāng)今中國企業(yè)財稅咨詢紀(jì)實時，我們的緣分就來了，互相成就也跟著來了：你傳播了我們管用的財稅知識和技能，我們幫你解決了企業(yè)實踐中很多令人頭疼的財稅難題這些難題有時就是請咨詢公司也未必能解決掉！因為要解決這些難題，確實需要過硬的財稅功夫、深厚的文化功力以及對中國企業(yè)實踐的完整體驗。
筆者在中國財稅領(lǐng)域金戈鐵馬幾十年，始終秉承基于國情的治學(xué)傳統(tǒng)，堅持從實踐中來，到實踐中去的治學(xué)方法，遵從真學(xué)實做的治學(xué)理念，并總結(jié)了一些管用的財稅理論與方法比如年終獎方面的寧可少拿一千，也決不多發(fā)一塊，減輕企業(yè)整體稅負(fù)方面的低納高抵，以及構(gòu)成2019年個人所得稅改革內(nèi)容的5條專項附加扣除。除了指導(dǎo)企業(yè)在財稅方面精打細(xì)算并更上一層樓外，還為優(yōu)化國家稅收政策建言獻策，為構(gòu)建中國特色的惠民稅收制度貢獻了不可或缺的智慧和方法。
改革開放40多年的歷程，在充分證實了中國制度優(yōu)越性的同時，也佐證了中國企業(yè)本土管理制度的有效性，其中就包括財稅管理制度和方法。一個常識是：任何事業(yè)都是由理論和實踐兩個要素來成就的，從中國站起來和富起來的歷史進程看，國內(nèi)的實踐要素占比還是要大些，因為實踐出真知，任何成就都是干出來的，不是說出來的。那么，在這高速發(fā)展的40多年中，中國企業(yè)在財稅方面是如何干的？這是筆者一直想總結(jié)出來并分享給大家的，是筆者的一個夙愿。
但這個夙愿不好實現(xiàn)。一是企業(yè)的財稅管理方法，尤其是絕技，如同秘方，不會輕易泄露；二是企業(yè)隸屬不同的行業(yè)，采集案例需要大量時間；三是人手太少，工作量太大，參加的老師還都有繁重的教學(xué)任務(wù)。所以這個夙愿直到今天才得以實現(xiàn)。這本企業(yè)的咨詢紀(jì)實是我們長銀財智團隊的集體首秀，也是一次財稅三人行，更是一本三好圖書。
（1）好玩。為了杜絕空談理論，我們采取對話式場景表達方式，即通過老板、會計、出納等不同崗位的角色，把本崗位涉及的或關(guān)心的財稅問題、難題提出來，我們專家團隊的成員分別用自己的特長給予解答，在給分析、給政策的同時，也給方案、給絕技，傳道授業(yè)解惑，徹底解決問題。如此設(shè)計，我們是想把線下咨詢場景移植到書中，把一些私密的問題也擺上桌面比如老板如何剔除不一條心的股東，在一問一答的簡短對話中給出一招制敵的絕技。這些絕技即使咨詢專家也不一定告訴你（他還真不一定知道），但讀者可以在好玩的業(yè)務(wù)場景中學(xué)到。
（2）好看。在通過文字傳遞思想和方法的過程中歷來存在一個誤區(qū)，那就是作者自己覺得寫明白了，但讀者還是讀不明白這也是對知識熟悉程度不同的必然結(jié)果。古書偏重傳播思想，今書還要傳播方法，有些方法還必須一招一式地表達清楚，尤其是指導(dǎo)企業(yè)實踐的財稅書籍，如何讓不同層次的讀者消除閱讀中的隔閡，是一個難題。為此我們大膽創(chuàng)新，在一問一答的業(yè)務(wù)場景中，以圖文并茂的呈現(xiàn)方式，用好看的思維導(dǎo)圖、示意圖或表格，以及拿來就用教你一招愛心提示等專欄，傳遞管用的財稅智慧和絕技，力爭讓讀者一目了然、過目不忘，并達到恍然大悟的閱讀效果。
（3）好使。財稅是一門實踐性的學(xué)科，財稅知識不是用來談?wù)摰�，是用來解決現(xiàn)實問題的；財稅方面的很多爭議也是由脫離實踐、沒有找到檢驗真理的標(biāo)準(zhǔn)造成的。筆者的一個基本觀點是：中國企業(yè)的財稅實踐，能治愈目前財稅理論界的諸多不適。本書內(nèi)容來自中國企業(yè)的現(xiàn)實做法，也多是我們做過的咨詢案例，或親身經(jīng)歷過的企業(yè)實踐的精彩篇章。比如到付結(jié)算方式、零庫存管理模式以及掃碼財稅處理方法等，都是從當(dāng)下的企業(yè)實踐活動中采集到的新理論和新方法；針對企業(yè)投標(biāo)如何提高中標(biāo)率，我們給出了3個親身接觸的典型案例；以及針對企業(yè)增資擴股時原來的技術(shù)股如何處理，我們也給出了中肯的建議。其中不乏絕技，好使，更管用。
劇情不宜過多透露，有緣人就看書吧。敢讓大家從本書開始學(xué)財稅絕技，既源于我們的精品意識，也源于我們的底氣。
本書依據(jù)長銀財智團隊幾十年的咨詢實踐規(guī)劃設(shè)計，按企業(yè)崗位歸攏話題。其中支出崗位財稅問題面對面和收入崗位財稅問題面對面由劉夢琳老師操刀完成；稅收崗位財稅問題面對面由王紅艷老師精心撰寫。全書由財稅大俠葛長銀教授統(tǒng)稿。從2019年動議編寫本書，到2020年教師節(jié)簽訂出版合同，再到2021年入秋脫稿，我們用三年多時間培育的這顆碩果已掛上了枝頭，真心希望讀者喜歡這本從中國實踐土壤中破土而出的新書。
感謝單位領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，感謝家人的無私協(xié)助，感謝機械工業(yè)出版社編輯的鼎力相助。
限于財稅政策變化較快，書中不合時宜之處在所難免，請廣大讀者賜教。
作者
2022年12月于北京
前言 從中國企業(yè)實踐中采集財稅智慧
模塊 支出崗位財稅問題面對面???/?3
企業(yè)有兩個口，一個進口即收入，一個出口即支出。從業(yè)務(wù)量范圍來看，支出是所有企業(yè)財稅管理工作的重點。支出崗位的首要職責(zé)是節(jié)流，精打細(xì)算過日子。希望本模塊中的企業(yè)財稅實戰(zhàn)經(jīng)驗?zāi)軒椭氵^上好
日子。
一、支出都是費用嗎？???/?4
1.牛老板說的支出是真支出嗎？???/?4
2.企業(yè)復(fù)雜的支出能各歸其主嗎？???/?8
3.支出崗位如何站穩(wěn)并管��？???/?10
4.如何再造企業(yè)的支出業(yè)務(wù)流程？???/?11
二、企業(yè)的錢都花在哪兒了？???/?14
支出方向一：買資產(chǎn)???/?15
1.大牛公司花錢買回了啥？???/?15
2.買料的過程中有多少問題沒想到？???/?21
3.采購設(shè)備有哪些獲利點？???/?32
4.租、買老房子還是新房子，哪個更合適？???/?55
5.看不見摸不著的就是無形資產(chǎn)嗎？???/?60
6.零星采購也可以拼單嗎？???/?68
支出方向二：人頭費開銷???/?68
1.公司雇人付出的代價只有工資嗎？???/?68
2.工資薪金與勞務(wù)報酬有啥不同？???/?90
3.特殊用工的報酬如何發(fā)放？???/?93
支出方向三：期間費用的花銷???/?102
1.管理費用有哪些新變化？???/?103
2.銷售費用花得值不值？???/?109
3.研發(fā)費用的處理很麻煩嗎？???/?113
4.利息都得算財務(wù)費用嗎？???/?116
支出方向四：經(jīng)營外的開銷???/?123
1.經(jīng)營外開銷包括哪些？???/?123
2.老板可以從企業(yè)拿錢花嗎？???/?127
3.企業(yè)的投資行為要注意哪些？???/?129
三、支付環(huán)節(jié)關(guān)鍵要注意什么？???/?131
1.的支付方式有哪些？???/?131
2.付款都會雁過留痕嗎？???/?133
3.支付環(huán)節(jié)都有哪些潛在風(fēng)險？???/?138
第二模塊 收入崗位財稅問題面對面???/?143
節(jié)流固然重要，但前提是開源，沒有進賬也就沒有節(jié)流工作。訂單和收入才是一個企業(yè)的生命線。但如何保證訂單到手，確保收入落袋為安，這需要具體的管理方法，希望本模塊的多視角案例能幫上你。
一、收入就是進賬嗎？???/?144
1.牛老板的收入概念錯在哪兒？???/?144
2.如何優(yōu)化銷售業(yè)務(wù)流程？???/?145
二、如何獲得資金流入？???/?151
資金來源一：營業(yè)收入???/?151
1.收入如何確認(rèn)才是對的？???/?151
2.只有銷售行為才確認(rèn)收入嗎？???/?155
3.特殊的銷售行為如何處理？???/?161
資金來源二：其他收入???/?172
1.賣破爛算收入嗎？???/?172
2.意外收獲的資金流入有哪些？???/?174
3.投資創(chuàng)造的收益怎么處理？???/?175
4.缺錢問題如何解決？???/?177
5.企業(yè)接受投資要注意哪些問題？???/?185
三、收款環(huán)節(jié)關(guān)鍵要注意什么？???/?191
1.收款是個簡單的問題嗎？???/?191
2.收款環(huán)節(jié)有哪些潛在風(fēng)險？???/?194
第三模塊 稅收崗位財稅問題面對面???/?197
從越來越多的涉稅案件可以看到中國稅收的治理趨勢，那就是依法治稅，嚴(yán)厲打擊偷逃稅款的行為。如何確保在依法納稅的前提下，增加企業(yè)利益，是稅務(wù)崗的工作人員需要權(quán)衡的問題。希望本模塊豐富的稅收實踐案例能幫到你。
一、你了解中國稅收的來龍去脈嗎？???/?198
1.中國稅收史能用一張圖說清嗎？???/?198
2.現(xiàn)在都收哪些稅？???/?202
3.哪些稅種已經(jīng)立法？???/?203
二、企業(yè)為什么要設(shè)稅務(wù)會計崗？???/?205
1.稅務(wù)會計崗到底有啥用？???/?205
2.稅務(wù)會計崗能做哪些事？???/?206
三、發(fā)票都有哪些事兒？???/?208
1.供應(yīng)商拖著不開票怎么辦？???/?208
2.無票支出的難題如何解決？???/?210
3.增值稅專用發(fā)票能增加多少利潤？???/?212
4.電子發(fā)票怎么用？???/?216
四、增值稅的財稅處理技巧有哪些？???/?218
1.簽署合同時為啥要價稅分離？???/?218
2.分簽租賃合同能省下多少增值稅？???/?220
3.出租廠房的增值稅稅率如何由9%降為3%？???/?222
4.設(shè)備是買還是租？???/?223
5.公司 農(nóng)戶的經(jīng)營模式可以省下多少增值稅？???/?227
6.會議費中的餐飲支出能否抵扣進項稅？???/?234
7.交通費的小額票據(jù)如何抵扣？???/?236
8.維修費、裝修費、快遞費的增值稅稅率到底是多少？???/?240
9.預(yù)付卡如何進行財稅處理？???/?242
五、企業(yè)所得稅的財稅處理技巧有哪些？???/?246
1.高新技術(shù)企業(yè)如何讓子公司也享受低稅率的優(yōu)惠政策？???/?246
2.企業(yè)擴張是開分公司好還是開子公司好？???/?252
3.研發(fā)費用的優(yōu)惠有多少？???/?256
4.不征稅收入有時主動繳稅對企業(yè)更有利嗎？???/?264
5.如何拉長企業(yè)杠桿，消化業(yè)務(wù)招待費、廣告費和宣傳費？???/?268
6.福利能隨便發(fā)嗎？???/?273
六、個人所得稅的財稅處理技巧有哪些？???/?278
1.企業(yè)高管如何節(jié)稅？???/?278
2.專項附加扣除由誰扣能節(jié)稅？???/?287
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