第一章 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策

第一節(jié) 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策發(fā)展歷程

一、始于1996年

二、2003-2007年

三、2008-2014年

四、2015年以來(lái)

第二節(jié) 企業(yè)研發(fā)活動(dòng)內(nèi)涵

一、科技方面對(duì)研發(fā)活動(dòng)的界定

二、會(huì)計(jì)方面對(duì)研發(fā)活動(dòng)的界定

三、稅收方面對(duì)研發(fā)活動(dòng)的界定

四、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的形式

第三節(jié) 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策

一、稅前加計(jì)扣除政策

二、稅前加計(jì)扣除案例

第四節(jié) 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的具體范圍

一、人員人工費(fèi)用

二、直接投入費(fèi)用

三、折舊費(fèi)用

四、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用

五、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)

六、其他相關(guān)費(fèi)用

第五節(jié) 不適用稅前加計(jì)扣除政策的活動(dòng)

第六節(jié) 不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)

第七節(jié) 財(cái)務(wù)核算要求

一、財(cái)務(wù)核算稅收政策要求

二、研發(fā)支出輔助賬樣式

第八節(jié) 特別事項(xiàng)

一、委托研發(fā)

二、合作研發(fā)

三、集中研發(fā)

四、創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

五、取得財(cái)政性資金的處理

六、取得特殊收入部分的處理

七、銷(xiāo)售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)的材料部分的處理

八、研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的資本化時(shí)點(diǎn)

九、失敗的研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用處理

第九節(jié) 征管要求

第十節(jié) 留存?zhèn)洳橘Y料

一、非科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除留存?zhèn)洳橘Y料

二、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除留存?zhèn)洳橘Y料

三、企業(yè)創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除留存?zhèn)洳橘Y料

四、企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)留存?zhèn)洳橘Y料

第二章 企業(yè)研發(fā)活動(dòng)管理設(shè)計(jì)及研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算

第一節(jié) 企業(yè)研發(fā)活動(dòng)管理設(shè)計(jì)

一、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)管理設(shè)計(jì)概述

二、研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)設(shè)計(jì)

三、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)決議文件設(shè)計(jì)

四、企業(yè)內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)

五、項(xiàng)目組編制情況設(shè)計(jì)(包括研發(fā)人員名單)

六、人員人工費(fèi)用日工時(shí)記錄及月工時(shí)記錄設(shè)計(jì)

七、直接投入費(fèi)用使用情況設(shè)計(jì)

八、儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)使用情況設(shè)計(jì)

九、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)使用情況設(shè)計(jì)

十、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)等使用情況設(shè)計(jì)

十一、其他相關(guān)費(fèi)用記錄設(shè)計(jì)

第二節(jié) 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算

一、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的相關(guān)規(guī)定

二、加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的規(guī)定

三、稅收政策、高新技術(shù)企業(yè)、會(huì)計(jì)政策對(duì)研發(fā)費(fèi)用歸集口徑比較

四、研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)科目設(shè)置建議

五、研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)案例

第三章 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除審核要點(diǎn)及備查資料

一、自主、委托、合作研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)

二、企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于自主、委托、合作研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件

三、自主、委托、合作研發(fā)的專門(mén)機(jī)構(gòu)

四、自主、委托、合作研發(fā)的項(xiàng)目組的編制情況

五、自主、委托、合作研發(fā)的研發(fā)人員名單

六、經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研發(fā)項(xiàng)目的合同

七、從事研發(fā)活動(dòng)的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明(包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料)

八、集中研發(fā)

九、“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表

十、企業(yè)如果已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn)，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?

十一、輔助審核事項(xiàng)

附錄

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表(A107012)樣式

政策文件