《稅收學》是一本闡述稅收一般原理的教材，以稅收與經濟關系分析為主，兼顧分析稅收與政治、社會和生態(tài)治理的關系，系統(tǒng)闡述稅收原則、稅收負擔、稅收遵從、稅收轉嫁與歸宿、稅收的經濟效應、稅制體系、稅制結構、最優(yōu)稅收、稅收分權、稅收競爭、稅制改革等基本理論。本書吸納近30年來國內外學術界關于稅收理論的最新研究成果，尤其是黨的十八大以來中國稅收理論的創(chuàng)新成果。本書適用于財稅專業(yè)本科和研究生學習，適用于高等教育經濟類、管理類、法學類等專業(yè)學生學習參考，也適用于財稅工作者和對稅收問題感興趣的讀者有選擇地閱讀。
呂冰洋，中國人民大學財政金融學院教授，博士生導師，財政系主任，中國人民大學“杰出學者”特聘教授，中國稅務學會理事、中國稅務學會中青年稅收研究會副會長，中國財政學會理事兼副秘書長，財政部財政政策研究專家工作室專家，主持國家社會科學基金重大項目等多項縱向課題，論著分別獲得全國優(yōu)秀財政理論研究成果一等獎、教育部高等學校科學研究優(yōu)秀成果二等獎、北京市哲學社會科學優(yōu)秀成果一等獎和二等獎等。
第一章 基本范疇
第一節(jié) 基本概念 1
第二節(jié) 稅收分類 6
第三節(jié) 稅收的產生和發(fā)展 9
第四節(jié) 課稅依據學說 22
第二章 稅收原則
第一節(jié) 稅收原則的發(fā)展歷程 25
第二節(jié) 稅收法定原則 29
第三節(jié) 稅收公平原則 32
第四節(jié) 稅收效率原則 36
第三章 稅收負擔
第一節(jié) 衡量稅收負擔的指標 44
第二節(jié) 影響稅收負擔的因素 48
第三節(jié) 宏觀稅率 51
第四節(jié) 平均稅率 61
第四章 稅收遵從
第一節(jié) 稅收遵從的基本問題67
第二節(jié) 影響稅收遵從的因素73
第三節(jié) 逃稅的估計和治理 80
第五章 稅收轉嫁與歸宿
第一節(jié) 稅收轉嫁與歸宿的概念及其形式 87
第二節(jié) 稅收歸宿的局部均衡分析 90
第三節(jié) 稅收歸宿的一般均衡分析 98
第四節(jié) 稅收顯著性與稅收歸宿 101
第六章 稅收的經濟效應：微觀視角
第一節(jié) 稅收的收入效應和替代效應 103
第二節(jié) 稅收對個人儲蓄的影響 106
第三節(jié) 稅收對勞動供給的影響 110
第四節(jié) 稅收對企業(yè)投資的影響 115
第五節(jié) 稅收對風險承擔的影響 120
第七章 稅收的經濟效應：宏觀視角
第一節(jié) 稅收的經濟穩(wěn)定效應 124
第二節(jié) 稅收的收入分配效應 132
第三節(jié) 稅收的環(huán)境保護效應 139
第八章 稅制體系
第一節(jié) 所得稅系 147
第二節(jié) 商品稅系 163
第三節(jié) 財產稅系 176
第九章 稅制結構
第一節(jié) 稅制結構的基本問題 189
第二節(jié) 國民收入循環(huán)中的稅制結構 192
第三節(jié) 稅種設置實踐 199
第四節(jié) 稅制結構的比較分析 203
第十章 最優(yōu)稅收
第一節(jié) 最優(yōu)稅收理論的基本含義 209
第二節(jié) 最優(yōu)勞動所得稅 211
第三節(jié) 最優(yōu)商品稅 217
第四節(jié) 最優(yōu)資本稅 219
第十一章 稅收分權
第一節(jié) 基本范疇 223
第二節(jié) 地方稅建設的理論 228
第三節(jié) 中國的稅收分權體制變遷 234
第四節(jié) 稅收分權與地方積極性 240
第五節(jié) 中國地方稅建設 246
第十二章 稅收競爭
第一節(jié) 稅收競爭的基本問題 250
第二節(jié) 稅收競爭的經濟影響 254
第三節(jié) 我國政府間的稅收競爭 259
第十三章 稅制改革
第一節(jié) 稅制改革的理論基礎 266
第二節(jié) 稅制改革的基礎與關注的問題 272
第三節(jié) 中國稅制改革的歷程 275
第四節(jié) 中國未來的稅制改革 283
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