數(shù)智時(shí)代的全面預(yù)算管理：預(yù)算編制、技術(shù)賦能與案例實(shí)戰(zhàn)
常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。本書(shū)立足數(shù)智化背景，以“戰(zhàn)略指引全面預(yù)算，全面預(yù)算引領(lǐng)經(jīng)營(yíng)”為主線(xiàn)，以全面預(yù)算內(nèi)容為經(jīng)，以全面預(yù)算編制方法為緯，以全面預(yù)算的編制為起點(diǎn)，以全面預(yù)算的落地為目標(biāo)，全面闡釋了全面預(yù)算管理的基本理念與實(shí)務(wù)方法。本書(shū)力圖體現(xiàn)戰(zhàn)略引領(lǐng)、理論與實(shí)踐兼容、軟硬技能并重和關(guān)注數(shù)智化場(chǎng)景等四個(gè)特色，試圖破解全面預(yù)算管理實(shí)踐所面臨的“知易行難”與“叫好不叫座”的困境。本書(shū)適合從事管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理的人士閱讀，也可作為財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)高校師生的教材。
管理會(huì)計(jì)能力提升與企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展系列
十?dāng)?shù)位高校導(dǎo)師，一線(xiàn)前沿企業(yè)財(cái)務(wù)人士?jī)A情力作
助力管理會(huì)計(jì)能力提升、思維模式突破、自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)
國(guó)際管理會(huì)計(jì)師組織 IMA管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)榮譽(yù)出品
☆全面預(yù)算是企業(yè)將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動(dòng)的管理工具，鏈接戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的橋梁。從戰(zhàn)略的角度理解全面預(yù)算，將全面預(yù)算融入經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，用全面預(yù)算賦能經(jīng)營(yíng)管理，大幅提升經(jīng)營(yíng)效率。
☆破除全面預(yù)算認(rèn)知陷阱，揭秘全面預(yù)算的神秘面紗。告訴你全面預(yù)算到底“全”在哪里，全面預(yù)算的優(yōu)勢(shì)及局限，全面預(yù)算如何落地才能發(fā)揮最大的作用，讓你真正地了解全面預(yù)算。
☆數(shù)十年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，傳授全面預(yù)算的編制方法，從真實(shí)企業(yè)案例入手，手把手教你全面預(yù)算的編制方法與技巧。全面預(yù)算沒(méi)有通用的模板，因此，授人以魚(yú)不如授人以漁，本書(shū)與你分享的正是全面預(yù)算編制的底層邏輯，由此你可以將其應(yīng)用在任何類(lèi)型的企業(yè)。
☆詳解數(shù)智化技術(shù)賦能全面預(yù)算的實(shí)踐與應(yīng)用，厘清在數(shù)智化時(shí)代的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境與全面預(yù)算的“變”與“不變”，擁抱新技術(shù)與變化，在數(shù)智化時(shí)代快人一步！
胡玉明
廈門(mén)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）博士�，F(xiàn)任暨南大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系與暨南大學(xué)管理會(huì)計(jì)研究中心教授，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)管理會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)委員，IMA學(xué)術(shù)顧問(wèn)委員會(huì)委員。長(zhǎng)期關(guān)注管理會(huì)計(jì)理論與方法在中國(guó)企業(yè)的具體實(shí)踐，專(zhuān)注于管理會(huì)計(jì)（本科生）、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（MPAcc和EMBA）、經(jīng)理人會(huì)計(jì)（MBA和EMBA）等課程的教學(xué)工作，出版了《高級(jí)管理會(huì)計(jì)》（第四版）和《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》（第四版）等教材，曾經(jīng)獲得廣東省教學(xué)成果獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)和教育教學(xué)成果特等獎(jiǎng)。
陳曉敏
暨南大學(xué)財(cái)務(wù)管理博士�，F(xiàn)任華南農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師。長(zhǎng)期從事會(huì)計(jì)學(xué)相關(guān)教學(xué)與科研工作，主持教育部協(xié)同育人項(xiàng)目、廣東省教育規(guī)劃項(xiàng)目等課題，主持廣東省一流課程和廣東省課程思政示范課堂。曾獲廣東省青年教師教學(xué)大賽一等獎(jiǎng)，廣東省在線(xiàn)教學(xué)案例一等獎(jiǎng)等多項(xiàng)榮譽(yù)。出版專(zhuān)著《中國(guó)財(cái)務(wù)重述公司盈余質(zhì)量特征及其經(jīng)濟(jì)后果研究》，參編《會(huì)計(jì)學(xué)原理》等省部級(jí)規(guī)劃教材。
第 1章
初識(shí)全面預(yù)算
眾說(shuō)紛紜的全面預(yù)算·004
何謂全面預(yù)算·005
全面預(yù)算包括哪些內(nèi)容·005
為何編制全面預(yù)算·009
如何編制全面預(yù)算·011
誰(shuí)主導(dǎo)全面預(yù)算的編制·011
采用何種模式編制全面預(yù)算·013
全面預(yù)算的“實(shí)踐難”問(wèn)題·015
全面預(yù)算的難點(diǎn)·015
全面預(yù)算沒(méi)有通用模板可借用·016
第 2 章
戰(zhàn)略管理與全面預(yù)算
戰(zhàn)略管理·022
戰(zhàn)略的層次·022
戰(zhàn)略管理的基本原則·023
戰(zhàn)略管理包含哪些內(nèi)容·024
戰(zhàn)略分析的基本工具·025
常見(jiàn)的戰(zhàn)略類(lèi)型·037
基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算·042
全面預(yù)算引導(dǎo)戰(zhàn)略落地·042
企業(yè)生命周期與企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略·044
企業(yè)生命周期與企業(yè)全面預(yù)算·046
數(shù)智時(shí)代的戰(zhàn)略分析與全面預(yù)算·050
第3 章
依據(jù)什么編制——全面預(yù)算的編制原理
全面預(yù)算編制的起點(diǎn)——經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)·054
什么是經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)·054
經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的方法·057
銷(xiāo)售預(yù)測(cè)·059
成本預(yù)測(cè)·067
利潤(rùn)預(yù)測(cè)·084
資金預(yù)測(cè)·087
他山之石：N 公司如何編制全面預(yù)算·091
銷(xiāo)售預(yù)算·093
生產(chǎn)預(yù)算·095
成本預(yù)算·096
銷(xiāo)售與管理費(fèi)用預(yù)算·100
現(xiàn)金預(yù)算·102
預(yù)計(jì)利潤(rùn)表·103
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表·104
第4 章
全面預(yù)算的編制方法
彈性預(yù)算·110
彈性預(yù)算有哪些特點(diǎn)·110
彈性預(yù)算的適用范圍·111
如何編制彈性預(yù)算·112
他山之石：P 公司如何編制彈性預(yù)算·112
滾動(dòng)預(yù)算·115
滾動(dòng)預(yù)算有哪些特點(diǎn)·115
滾動(dòng)預(yù)算的適用范圍·116
如何編制滾動(dòng)預(yù)算·117
他山之石：L 公司如何編制滾動(dòng)預(yù)算·118
零基預(yù)算·124
零基預(yù)算有哪些特點(diǎn)·124
零基預(yù)算的適用范圍·125
如何編制零基預(yù)算·126
他山之石：R 公司如何編制零基預(yù)算·127
數(shù)智時(shí)代的全面預(yù)算編制方法發(fā)生的變化·130
他山之石：A 燃?xì)饧瘓F(tuán)公司如何緩解預(yù)算松弛·132
Ａ燃?xì)饧瘓F(tuán)預(yù)算松弛現(xiàn)狀分析·133
Ａ燃?xì)饧瘓F(tuán)公司預(yù)算松弛原因分析·136
Ａ燃?xì)饧瘓F(tuán)公司預(yù)算松弛的改進(jìn)對(duì)策·139
第5 章
資本預(yù)算
什么是投資項(xiàng)目·147
投資項(xiàng)目有哪些分類(lèi)·147
投資項(xiàng)目有哪些特征·148
資本預(yù)算的方法·150
投資回收期法·151
會(huì)計(jì)收益率法·153
凈現(xiàn)值法·155
現(xiàn)值指數(shù)法·156
內(nèi)部收益率法·157
估算投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量·163
什么是投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量·163
估算投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量概述·166
投資決策與籌資決策的關(guān)系·172
邊際資本成本率與投資決策·172
邊際資本成本率與籌資決策·173
邊際資本成本率是連接投資決策與籌資決策的橋梁·173
他山之石：E 科技公司的資本預(yù)算實(shí)踐·175
E 科技公司簡(jiǎn)介·175
確定戰(zhàn)略目標(biāo)·176
確定決策目標(biāo)·179
提出各種可行方案·179
估計(jì)各種方案的預(yù)期現(xiàn)金流量·182
各種方案的擇優(yōu)·187
投資項(xiàng)目實(shí)施后的評(píng)估與控制·188
數(shù)智時(shí)代的資本預(yù)算·190
第6 章
全面預(yù)算如何落地
全面預(yù)算管理·196
全面預(yù)算管理的組織體系·196
全面預(yù)算管理的基本流程·198
全面預(yù)算管理的特點(diǎn)·201
全面預(yù)算如何轉(zhuǎn)化為責(zé)任預(yù)算·202
如何劃分責(zé)任中心·202
責(zé)任中心的考核·203
內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格·219
他山之石：XL 集團(tuán)如何運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)成本法·222
績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制·227
平衡計(jì)分卡·227
經(jīng)理人激勵(lì)機(jī)制·236
他山之石：BX 電源動(dòng)力公司全面預(yù)算如何落地·242
BＸ電源動(dòng)力公司簡(jiǎn)介·242
BＸ電源動(dòng)力公司全面預(yù)算管理流程·243
BＸ電源動(dòng)力公司如何編制全面預(yù)算·245
BＸ電源動(dòng)力公司如何調(diào)整全面預(yù)算·256
BＸ電源動(dòng)力公司調(diào)整后的全面預(yù)算·257
BＸ電源動(dòng)力公司的全面預(yù)算管理評(píng)價(jià)·265
第7 章
全面預(yù)算管理的變與不變
數(shù)智時(shí)代的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境·272
顧客化·272
競(jìng)爭(zhēng)化·273
變化·274
數(shù)智化如何影響全面預(yù)算管理·276
他山之石：L 公司基于云會(huì)計(jì)的全面預(yù)算管理實(shí)踐·278
L 公司原有全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題·278
L 公司如何構(gòu)建基于云會(huì)計(jì)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)·283
基于云會(huì)計(jì)的全面預(yù)算管理成效·289
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