目 錄 第一章 總論 第一節(jié) 大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)稽查：企業(yè)面臨新的“大考” 003 1.大數(shù)據(jù)是什么 004 2.稅收大數(shù)據(jù) 006 3.大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)稽查 007 第二節(jié) 稽查與被稽查：“圍城”內(nèi)外的較量 009 1.稅務(wù)稽查 010 2.納稅評估 011 3.納稅評估和稅務(wù)稽查：事前預(yù)警和事后監(jiān)督 014 第三節(jié) 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對：防患于未然 016 1.企業(yè)自查：防患于未然的最佳策略 016 2.配合檢查：自我救贖的最佳選擇 017 002 | 稅務(wù)稽查要點與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范 第二章 增值稅稅務(wù)稽查要點 第一節(jié)增值稅銷項處理中的稅務(wù)風(fēng)險 022 1. 價格明顯偏低卻無正當(dāng)理由 022 2. 關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的思考 026 3. 茶水間的一臺液晶顯示屏：視同銷售還是不得抵扣進項 稅額的購進貨物 032 4. 非緊俏商品也會形成賣方市場嗎？預(yù)收賬款應(yīng)計未計收入 037 5. 混合銷售與兼營行為 041 6. 時間點上不可馬虎：預(yù)收款的納稅義務(wù)發(fā)生時間 049 7. 錯綜復(fù)雜的時間線：一項分期收款業(yè)務(wù) 054 第二節(jié) 增值稅進項稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險 058 1. 差旅發(fā)票中的“小問題”和“大學(xué)問” 058 2. 工作餐里面的稅收問題 065 3. 剪不斷理還亂：無法劃分的進項稅額 068 4. 進項稅額轉(zhuǎn)入：固定資產(chǎn)與不動產(chǎn)的錯誤處理 072 第三節(jié)虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險 076 1. 虛開增值稅專用發(fā)票形式 076 2.“營改增”后新的虛開現(xiàn)象 079 3. 背后的真實業(yè)務(wù)：對開發(fā)票 080 4. 大數(shù)據(jù)偵查：法網(wǎng)恢恢，疏而不漏 082 目 錄 | 003 第三章 企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查要點 第一節(jié) 收入確認(rèn)的稅務(wù)風(fēng)險：稅會差異問題 090 1.應(yīng)稅收入與免稅收入 090 2.應(yīng)稅收入與不征稅收入 095 3.視同銷售與內(nèi)部處置資產(chǎn) 101 4.完工進度法還是收付實現(xiàn)制？勞務(wù)確認(rèn)存在的問題 107 第二節(jié) 稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險：破綻識別 114 1.有理有據(jù)有節(jié)：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證存在風(fēng)險 114 2.合同合不合規(guī)？代建后租用是建筑服務(wù)還是租賃服務(wù) 120 3.會議費里的問題 125 4.紅酒里的問題：業(yè)務(wù)招待費還是業(yè)務(wù)宣傳費 128 5.中介費可以扣除嗎？手續(xù)費與傭金的稅會處理 132 6.錯綜復(fù)雜的債務(wù)關(guān)系：利息支出合規(guī)問題 135 第三節(jié) 大數(shù)據(jù)下企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo) 146 1.一個風(fēng)險預(yù)警案例 146 2.企業(yè)所得稅風(fēng)險控制指標(biāo)解讀 149 3.企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險分析常用指標(biāo) 156 004 | 稅務(wù)稽查要點與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范 第四章 個人所得稅稅務(wù)稽查要點 第一節(jié)綜合所得 162 1. 困難生活補助需要繳納個人所得稅嗎 162 2. 超額“三險一金”福利也要繳納個人所得稅 167 3. 退休人員福利也要納稅嗎 173 4. 居民個人還是非居民個人 179 5. 勞務(wù)報酬還是特許權(quán)使用費？商業(yè)代言引發(fā)的思考 183 6. 專項附加扣除中隱匿的問題 189 第二節(jié)分類所得 196 1. 王先生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓計劃落空了 196 2. 技術(shù)入股問題：利用好稅收優(yōu)惠 199 3. 直播帶貨的涉稅風(fēng)險 202 4. 紅包里的涉稅問題 207 5. 公款私用萬萬不可：個人股東的一本爛賬 210 第三節(jié)個人所得稅稅務(wù)風(fēng)險防控指標(biāo)預(yù)警 214 1. 個人所得稅扣繳義務(wù)人人均工資、薪金收入低于同地區(qū)同 行業(yè)的平均水平 214 2. 個人所得稅扣繳義務(wù)人人均工資、薪金收入本期少于上期 215 3. 同一單位員工同時存在工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得 215 4. 個人所得稅申報工資總額和企業(yè)所得稅申報工資總額比 對不符 216 目 錄 | 005 5.個人所得稅增長率與工資、薪金支出增長率配比分析 217 6.自然人代開勞務(wù)發(fā)票與個人所得稅申報記錄比對異常 218 第五章 其他稅種稅務(wù)稽查要點 第一節(jié) 房產(chǎn)稅稅務(wù)稽查要點 223 1.土地價款：房產(chǎn)原值的確認(rèn) 223 2.地下建筑物房產(chǎn)稅問題 226 3.臨時搭建的房屋也要繳房產(chǎn)稅嗎 228 第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅稅務(wù)稽查要點 231 1. 城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅變動不一致：土地與房產(chǎn)閑置少納稅的風(fēng)險 232 2.免征范圍的界定 234 3.新征耕地的新問題：納稅義務(wù)的確定 237 結(jié) 語 241