《納稅人基本權研究》認為納稅人基本權根植于國家與公民之間深層次的關系,并直接源自憲法,本書采取部門憲法的研究方法,從財政憲法、社福憲法的角度,運用廣義的將歲入、歲出兩個層面予以統(tǒng)一的租稅概念對納稅人基本權進行研究,可以深化對納稅人基本權的理解。同時,從納稅人基本權的角度來審視我國財政憲法、社福憲法以及財政、社會福利法律體系,可以發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷并提出一些完善的對策。
高軍,1972年出生,江蘇淮安人,先后畢業(yè)于南京師范大學、吉林大學、蘇州大學,法學博士,主要從事憲法學、行政法學、法理學研究。近年來,在《河南社會科學》、《理論與改革》、《蘇州大學學報》等學術刊物發(fā)表論文五十余篇,主持教育部人文社科項目、江蘇省教育廳高校哲學社會科學項目各一項,參與國家社科基金項目兩項,獲各類科研成果獎十余項。
導論
第一節(jié) 研究背景
第二節(jié) 研究綜述
第三節(jié) 研究的目的與意義
第四節(jié) 研究的思路與方法
一 憲法解釋學方法
二 部門憲法學方法
第一章 納稅人基本權
第一節(jié) 稅
一 社會契約——稅的發(fā)生學基礎
二 稅的事物本質
三 稅收法律關系的性質
四 稅的邏輯——從公共物品到公共財政
第二節(jié) 納稅人權利與義務
一 納稅人
二 納稅人權利與義務
三 納稅人權利的分類
四 本書研究對象范圍的界定
第三節(jié) 納稅人基本權
第二章 作為自由權的納稅人基本權
第一節(jié) 法治國
第二節(jié) 依法行政原則運用于稅法——依法納稅權
一 稅收法定為一項憲法基本原則
二 稅收法定原則的內涵
三 稅法的形式正當性與實質正當性
四 非稅公課的征收
第三節(jié) 比例原則運用于稅法——不受過分征收權、不受過度執(zhí)行權
一 納稅人不受過分征收權
二 納稅人不受過度執(zhí)行權
第四節(jié) 平等原則運用于稅法——公平納稅權
一 公平納稅是一項憲法性原則
二 公平納稅權的核心——稅法中的量能課稅原則
三 稅收立法中公平納稅的具體化
四 稅收公平原則在稅法適用過程中的適用
第三章 作為社會權的納稅人基本權
第一節(jié) 社會國
一 人性尊嚴
二 憲法上人的圖像
第二節(jié) 納稅人稅法上生存權保障
一 人性尊嚴與最低生活不課稅
二 所得稅的課征
三 生存權保障與其他稅的課征
四 生存權保障與稅收債務的免除、停止執(zhí)行
第三節(jié) 納稅人社會保障權
一 社會保障的概念--
二 對社會保障發(fā)展歷史的簡單考察
三 社會保障為納稅人所享有的一項基本權利
四 社會保障的美國經(jīng)驗
五 政府的社會保障義務
第四章 納稅人基本權的內在沖突與協(xié)調
第一節(jié) 主義之爭——兩種對立的模式
一 私有財產(chǎn)權優(yōu)先模式及其修正
二 社會保障權優(yōu)先模式及其改革
第二節(jié) “租稅國”——兩種權利沖突的協(xié)調
一 租稅國的概念與邏輯
二 租稅國的意義
三 租稅國保障納稅人基本權的途徑
第五章 納稅人基本權的保障
第一節(jié) 國家財政權的民主控制
一 無代表無稅
二 預算的議會控制
三 獨立的國家審計監(jiān)督
四 保障納稅人財政知情權
五 當代西方納稅人基本權保護的新課題
第二節(jié) 制定納稅人權利保護法
一 原則指導性的立法例
二 修正既有稅法的立法例
三 國際組織的立法建議
四 我國臺灣地區(qū)《納稅者權利保護法》(草案)
五 我國納稅人權利保護法立法建議
第三節(jié) 納稅人基本權的司法救濟
一 對納稅人自由權的司法救濟
二 對納稅人社會保障權的司法救濟
三 納稅人訴訟
第六章 完善中國納稅人基本權保護體系
第一節(jié) 中國納稅人基本權保護的問題意識
一 中國納稅人基本權保護的癥結所在:控權危機
二 中國納稅人基本權保護的目標:建立并完善公共財政體系
第二節(jié) 完善中國納稅人基本權保護的途徑
一 強化人民代表大會制度
二 參考并在一定程度上遵循租稅國的邏輯
三 完善公共財政法律體系
四 完善社會保障法律體系
結論
參考文獻
致謝