本書是對個人所得稅制度設(shè)計進(jìn)行的理論研究。研究的起緣在于個人收入分配狀況提出的個人所得稅制度改革的要求。由于個人所得稅制度改革是一個由現(xiàn)行稅制向目標(biāo)稅制過渡的過程，所以，目標(biāo)稅制的設(shè)計就成為問題的關(guān)鍵。于是，本書將研究對象鎖定為個人所得稅制度設(shè)計。又由于稅制設(shè)計是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它不僅涉及到稅制構(gòu)成要素的設(shè)計，而且需要確立評價稅收制度的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；如果要為現(xiàn)實的稅制改革提供具體的稅制設(shè)計參考，對現(xiàn)行稅制的經(jīng)驗實證研究也是必不可少的。由于我國缺乏系統(tǒng)的個人所得稅納稅人納稅信息的官方資料和國外納稅人資料的不可得，所以，本書將研究定位在規(guī)范研究和理論實證研究的范疇，不做經(jīng)驗實證分析，也不提供具體的稅制設(shè)計方案，而是為個人所得稅制度改革提供一般性的制度設(shè)計選擇，為持不同改革目標(biāo)的政府提供個人所得稅制度設(shè)計的多種可供選擇的一般性制度設(shè)計。
本書首先運用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與方法分析并明確了稅收制度的可設(shè)計性，在此邏輯基礎(chǔ)上，對傳統(tǒng)的和現(xiàn)代的稅收制度設(shè)計原則進(jìn)行了研究，提出了本書統(tǒng)合的稅收公平與統(tǒng)合的稅收效率的評價稅制設(shè)計優(yōu)劣的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，并對西方發(fā)達(dá)國家個人所得稅制度設(shè)計的兩大傳統(tǒng)和四大稅制設(shè)計思想進(jìn)行梳理，確認(rèn)了以上稅制可設(shè)計的邏輯基礎(chǔ)和稅制設(shè)計的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)之后，本書進(jìn)入個人所得稅制度設(shè)計的程序。
本書是對個人所得稅制度設(shè)計進(jìn)行的理論研究。
本書首先運用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與方法分析并明確了稅收制度的可設(shè)計性，在此邏輯基礎(chǔ)上，對傳統(tǒng)的和現(xiàn)代的稅收制度設(shè)計原則進(jìn)行了研究，提出了本書統(tǒng)合的稅收公平與統(tǒng)合的稅收效率的評價稅制設(shè)計優(yōu)劣的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，并對西方發(fā)達(dá)國家個人所得稅制度設(shè)計的兩大傳統(tǒng)和四大稅制設(shè)計思想進(jìn)行梳理，確認(rèn)了以上稅制可設(shè)計的邏輯基礎(chǔ)和稅制設(shè)計的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)之后，本書進(jìn)入個人所得稅制度設(shè)計的程序。
本書研究了稅制改革與稅制設(shè)計的關(guān)系，分析了稅制改革通向目標(biāo)稅制過程中對制度環(huán)境和制度安排的路徑依賴，再一次明確了稅制設(shè)計的科學(xué)性對于稅制改革的意義，回歸了本書進(jìn)行個人所得稅制度設(shè)計研究的主題。
溫海瀅，廣東商學(xué)院財稅與公共管理學(xué)院副教授。
中南財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、財政部財政科學(xué)研究所經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士、上海財經(jīng)大學(xué)博士研究生。2004年10月-2005年10月受國家留學(xué)基金委獎學(xué)金資助在倫敦大學(xué)做訪問學(xué)者一年。
主要研究方向：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)、財政稅收理論與政策。
導(dǎo)論
節(jié) 問題的提出
第二節(jié) 個人所得稅制度設(shè)計的文獻(xiàn)綜述
第三節(jié) 本書的研究思路和研究內(nèi)容
章 稅收制度設(shè)計的基本問題
節(jié) 制度的可設(shè)計性
第二節(jié) 稅收制度的可設(shè)計性
第三節(jié) 稅制設(shè)計的基本內(nèi)容
第四節(jié) 個人所得稅制度設(shè)計思想
第二章 個人所得稅制度設(shè)計的規(guī)范問題
節(jié) 傳統(tǒng)的稅收制度設(shè)計原則
第二節(jié) 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)框架下的規(guī)范的研究
第三節(jié) 統(tǒng)合效率與統(tǒng)合公平——本書的規(guī)范觀
第四節(jié) 個人所得稅制度設(shè)計的原則
第三章 個人所得稅制度結(jié)構(gòu)的設(shè)計——課稅模式的選擇
節(jié) 個人所得稅制度結(jié)構(gòu)設(shè)計的基本分析
第二節(jié) 個人所得稅制度結(jié)構(gòu)模式的研究——個人所得稅課稅模式的選擇
第三節(jié) 個人所得稅制度結(jié)構(gòu)設(shè)計的框架
第四節(jié) 個人所得稅課稅模式的經(jīng)驗分析
第四章 個人所得稅制度要素的設(shè)計
節(jié) 個人所得稅納稅單位的設(shè)計
第二節(jié) 個人所得稅稅基的設(shè)計
第三節(jié) 個人所得稅稅率的設(shè)計
第四節(jié) 個人所得稅制度要素設(shè)計的經(jīng)驗研究
第五章 個人所得稅制度實施機(jī)制的設(shè)計
節(jié) 個人所得稅制度實施機(jī)制設(shè)計的目標(biāo)與約束
第二節(jié) 個人所得稅制度實施機(jī)制設(shè)計的內(nèi)容
第三節(jié) 個人所得稅的實施機(jī)制與逃避稅收
第六章 個人所得稅制度改革與制度設(shè)計
節(jié) 稅制改革與稅制設(shè)計的關(guān)系
第二節(jié) 個人所得稅制度改革對制度環(huán)境的路徑依賴分析
第三節(jié) 個人所得稅制度改革對制度安排的路徑依賴
參考文獻(xiàn)
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