本書是對個人所得稅制度設計進行的理論研究。研究的起緣在于個人收入分配狀況提出的個人所得稅制度改革的要求。由于個人所得稅制度改革是一個由現(xiàn)行稅制向目標稅制過渡的過程，所以，目標稅制的設計就成為問題的關鍵。于是，本書將研究對象鎖定為個人所得稅制度設計。又由于稅制設計是一個復雜的系統(tǒng)工程，它不僅涉及到稅制構(gòu)成要素的設計，而且需要確立評價稅收制度的規(guī)范標準；如果要為現(xiàn)實的稅制改革提供具體的稅制設計參考，對現(xiàn)行稅制的經(jīng)驗實證研究也是必不可少的。由于我國缺乏系統(tǒng)的個人所得稅納稅人納稅信息的官方資料和國外納稅人資料的不可得，所以，本書將研究定位在規(guī)范研究和理論實證研究的范疇，不做經(jīng)驗實證分析，也不提供具體的稅制設計方案，而是為個人所得稅制度改革提供一般性的制度設計選擇，為持不同改革目標的政府提供個人所得稅制度設計的多種可供選擇的一般性制度設計。
本書首先運用新制度經(jīng)濟學理論與方法分析并明確了稅收制度的可設計性，在此邏輯基礎上，對傳統(tǒng)的和現(xiàn)代的稅收制度設計原則進行了研究，提出了本書統(tǒng)合的稅收公平與統(tǒng)合的稅收效率的評價稅制設計優(yōu)劣的規(guī)范標準，并對西方發(fā)達國家個人所得稅制度設計的兩大傳統(tǒng)和四大稅制設計思想進行梳理，確認了以上稅制可設計的邏輯基礎和稅制設計的價值判斷標準之后，本書進入個人所得稅制度設計的程序。
本書是對個人所得稅制度設計進行的理論研究。
本書首先運用新制度經(jīng)濟學理論與方法分析并明確了稅收制度的可設計性，在此邏輯基礎上，對傳統(tǒng)的和現(xiàn)代的稅收制度設計原則進行了研究，提出了本書統(tǒng)合的稅收公平與統(tǒng)合的稅收效率的評價稅制設計優(yōu)劣的規(guī)范標準，并對西方發(fā)達國家個人所得稅制度設計的兩大傳統(tǒng)和四大稅制設計思想進行梳理，確認了以上稅制可設計的邏輯基礎和稅制設計的價值判斷標準之后，本書進入個人所得稅制度設計的程序。
本書研究了稅制改革與稅制設計的關系，分析了稅制改革通向目標稅制過程中對制度環(huán)境和制度安排的路徑依賴，再一次明確了稅制設計的科學性對于稅制改革的意義，回歸了本書進行個人所得稅制度設計研究的主題。
溫海瀅，廣東商學院財稅與公共管理學院副教授。
中南財經(jīng)大學經(jīng)濟學學士、財政部財政科學研究所經(jīng)濟學碩士、上海財經(jīng)大學博士研究生。2004年10月-2005年10月受國家留學基金委獎學金資助在倫敦大學做訪問學者一年。
主要研究方向：公共經(jīng)濟學、財政稅收理論與政策。
導論
節(jié) 問題的提出
第二節(jié) 個人所得稅制度設計的文獻綜述
第三節(jié) 本書的研究思路和研究內(nèi)容
章 稅收制度設計的基本問題
節(jié) 制度的可設計性
第二節(jié) 稅收制度的可設計性
第三節(jié) 稅制設計的基本內(nèi)容
第四節(jié) 個人所得稅制度設計思想
第二章 個人所得稅制度設計的規(guī)范問題
節(jié) 傳統(tǒng)的稅收制度設計原則
第二節(jié) 現(xiàn)代經(jīng)濟學框架下的規(guī)范的研究
第三節(jié) 統(tǒng)合效率與統(tǒng)合公平——本書的規(guī)范觀
第四節(jié) 個人所得稅制度設計的原則
第三章 個人所得稅制度結(jié)構(gòu)的設計——課稅模式的選擇
節(jié) 個人所得稅制度結(jié)構(gòu)設計的基本分析
第二節(jié) 個人所得稅制度結(jié)構(gòu)模式的研究——個人所得稅課稅模式的選擇
第三節(jié) 個人所得稅制度結(jié)構(gòu)設計的框架
第四節(jié) 個人所得稅課稅模式的經(jīng)驗分析
第四章 個人所得稅制度要素的設計
節(jié) 個人所得稅納稅單位的設計
第二節(jié) 個人所得稅稅基的設計
第三節(jié) 個人所得稅稅率的設計
第四節(jié) 個人所得稅制度要素設計的經(jīng)驗研究
第五章 個人所得稅制度實施機制的設計
節(jié) 個人所得稅制度實施機制設計的目標與約束
第二節(jié) 個人所得稅制度實施機制設計的內(nèi)容
第三節(jié) 個人所得稅的實施機制與逃避稅收
第六章 個人所得稅制度改革與制度設計
節(jié) 稅制改革與稅制設計的關系
第二節(jié) 個人所得稅制度改革對制度環(huán)境的路徑依賴分析
第三節(jié) 個人所得稅制度改革對制度安排的路徑依賴
參考文獻
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