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房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與案例分析（第三版） 
定 價：128 元
9 7 2 8 2 7 1 5 8 0 3 9 9  涉稅處理 會計核算 案例解析 基層實踐 疑難問題 全流程解讀房地產(chǎn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動 ■企業(yè)設(shè)立及資產(chǎn)劃撥等業(yè)務(wù)涉稅問題 ■借款業(yè)務(wù)涉稅問題 ■土地使用權(quán)成本支出涉稅問題 ■前期工程準備階段業(yè)務(wù)涉稅問題 ■項目施工成本費用支出涉稅問題 ■項目成本費用分攤業(yè)務(wù)涉稅問題 ■銷售業(yè)務(wù)涉稅問題 ■特殊業(yè)務(wù)涉稅問題 ■自持物業(yè)業(yè)務(wù)涉稅問題 ■利潤分配及注銷清算業(yè)務(wù)涉稅問題 ■薪金福利保險業(yè)務(wù)涉稅問題 ■計稅列支限額業(yè)務(wù)涉稅問題 ■日常管理活動業(yè)務(wù)涉稅問題 ■增值稅發(fā)票開具及抵扣等業(yè)務(wù)涉稅問題 ★★本書適用對象★★ ■稅務(wù)機關(guān)稽查/審理案件、稅收征管/執(zhí)法過程中查閱、參考 ■房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控人員即學(xué)即用、快速上手 ■會計師、稅務(wù)師等專業(yè)涉稅服務(wù)機構(gòu)案頭常備工具書 本版根據(jù)近兩年財政部、稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅、印花稅等新政策全面更新 #233個實務(wù)案例 446個疑難問題解答 152個特別提示# ★一問一答，問題解答與案例分析一一對應(yīng)，即學(xué)即用的實操工具書 ★律師點評，針對稅企爭議問題，專業(yè)律師從稅收法理角度評析，提供解決問題的新思路 ★政策新，新老政策銜接闡述，新政策解讀及時、詳細； ★流程全，涉及房地產(chǎn)企業(yè)實際業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的稅會處理 ★業(yè)務(wù)精，一線作者多年房企財稅實踐經(jīng)驗的干貨分享與總結(jié) 修訂說明 一轉(zhuǎn)眼, 《房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與案例分析》已出版4年, 在第三版修訂完成之際, 我們?nèi)w編委衷心感謝廣大讀者對本書的關(guān)心厚愛。這不是客套話, 因為在本書的編寫過程中, 特別是在修訂再版的過程中, 不少稅務(wù)機關(guān)一線人員、財稅中介機構(gòu)審計人員、企業(yè)財務(wù)人員等讀者朋友提供了大量非常有價值的素材, 提出了很多極具參考價值的建議, 特別是指出了一些條目編寫中存在的疏漏。廣大讀者朋友的貢獻是本書質(zhì)量不斷提高的重要基礎(chǔ)。 一、再次修訂的原因 本書屬于日常業(yè)務(wù)的實操工具書, 其作用就是在日常處理房地產(chǎn)涉稅業(yè)務(wù)中遇到問題時, 給大家提供一個政策依據(jù)的索引。尤其對于菜鳥 級別的各類專業(yè)人員, 本書限度地覆蓋了房地產(chǎn)開發(fā)項目運作過程中涉稅業(yè)務(wù)的方方面面, 目的就是防范業(yè)務(wù)處理風險, 提高相關(guān)人員在處理涉稅業(yè)務(wù)時執(zhí)行稅收政策的能力, 即發(fā)現(xiàn)問題就能找到政策, 讓大家在日常工作中多一個參考樣本。一本實操書需要修訂, 原因主要有兩方面: 一是稅收政策的更新。由于稅收新政不斷發(fā)布, 一些業(yè)務(wù)的涉稅處理需要根據(jù)新政策進行更新, 以適應(yīng)實務(wù)中的需求。2019年下半年至2022年初, 我國陸續(xù)出臺了《印花稅法》《契稅法》等法律法規(guī), 財政部、國家稅務(wù)總局也陸續(xù)出臺了增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅等相關(guān)業(yè)務(wù)的涉稅處理新政策。為此, 書中相關(guān)問題及案例的編寫, 必須按照新政策的要求從企業(yè)實際操作角度來修訂, 以使本書內(nèi)容緊跟政策法規(guī)的更新步伐, 這也是對實操工具書的要求。 二是編寫質(zhì)量的提升。由于編寫人員理論、業(yè)務(wù)水平有限, 書中難免有疏漏之處。在修訂時, 我們吸收了廣大讀者的智慧。例如, 對一些簡單重復(fù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容進行了提示性處理, 即對一些業(yè)務(wù)表象不同但涉稅處理相同的內(nèi)容進行了適當?shù)暮喕?避免贅述。可以說, 一個人的聰明有限, 眾人的智慧無窮, 廣大讀者給予了本書提升質(zhì)量的養(yǎng)分。相信經(jīng)過我們的共同努力, 第三版定能繼續(xù)得到大家的認可, 這就是眾人拾柴火焰高。在此, 再次向廣大讀者朋友表示衷心的感謝! 二、修訂再版的編寫情況 在本次修訂過程中, 我們延續(xù)以往的方式, 為方便讀者使用和貼近實際操作需要, 向一些財稅中介機構(gòu)與房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員征求意見, 收到了很多反饋。同時邀請國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局稽查局李璐女士、立信稅務(wù)師事務(wù)所江蘇分公司曹豐先生、南京鑫磊房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(當代置業(yè)南京地區(qū)公司) 財務(wù)總監(jiān)陸勇先生從各自專業(yè)角度出發(fā), 對本書進行相關(guān)業(yè)務(wù)的修訂指導(dǎo)和把關(guān)。還邀請國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局稽查局周荃女士對業(yè)務(wù)內(nèi)容進行專門審定。在此向各位專家表示感謝! 在本書即將付梓之際, 感謝中國市場出版社原副總編胡超平老師, 祝愿胡老師退休生活愉快! 感謝錢偉、張瑤等編輯老師, 她們對本書的修訂提供了熱心指導(dǎo)、審閱以及精心編輯, 在此致以衷心的感謝! 由于筆者理論水平有限, 書中難免有疏漏之處, 誠望讀者朋友繼續(xù)將意見和建議告訴我們, 以便今后的版本不斷完善, 讓這本書更好地發(fā)揮指導(dǎo)實踐的作用。 特別提醒:本書中的政策解釋屬于個人(本書) 觀點, 正式解釋以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)解釋為準。
房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)實戰(zhàn)叢書總序 一、叢書的緣起 房地產(chǎn)開發(fā)項目的運行周期長，涉及融資、施工、預(yù)（銷）售等環(huán)節(jié)，特別是有大量成本費用的分攤計算等業(yè)務(wù)，因此會計核算相比其他行業(yè)更復(fù)雜。同時，每個環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)都涉及多種稅收政策，整個項目運行過程幾乎涉及我國已經(jīng)開征的所有稅種，因此在涉稅處理上相比其他行業(yè)更加煩瑣，這也是房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險比較大的根本原因。 本叢書的幾位作者長期從事房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查、審計工作，大家感觸深的是，房地產(chǎn)行業(yè)一直存在比較高的稅收風險。從稅務(wù)機關(guān)角度看，雖然一直致力于加強房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管，但從稅務(wù)稽查情況看，涉稅大要案每年都會查出多起，且很多涉稅問題性質(zhì)相同，無法消除，稅收流失風險較大。根據(jù)對近幾年多個省、市披露的涉稅大案分析，房地產(chǎn)企業(yè)所占比例通常在25%以上。對于企業(yè)而言，實際上除少數(shù)企業(yè)故意偷逃稅外，絕大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)很看重稅法遵從度，但是很多企業(yè)在運行中始終無法避免較大的稅收風險，往往自我感覺運行正常卻被查出涉稅問題而遭遇處罰風險，有的甚至被查出了較大的問題。對部分地區(qū)數(shù)據(jù)進行分析后可以發(fā)現(xiàn)，房地產(chǎn)企業(yè)自查后，在稅務(wù)機關(guān)跟進檢查中又被查出較大問題的比例一般不低于30%。而隨著營改增及國稅、地稅合并，房地產(chǎn)企業(yè)涉稅征管、業(yè)務(wù)處理等又有了新的變化。 ■營改增后涉稅業(yè)務(wù)更加復(fù)雜 營改增前，房地產(chǎn)企業(yè)所有業(yè)務(wù)的處理數(shù)據(jù)都建立在含稅價格的基礎(chǔ)上，營改增后，以往所有的含稅價格要全部變?yōu)椴缓悆r格，這就需要進行價稅分離處理。不僅銷售開發(fā)項目、支出的各項成本費用等需要價稅分離，而且企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅等計稅依據(jù)都要進行不含稅計算處理，所以營改增后涉稅業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度有較大增加。 ■國地稅合并后對房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管更加嚴密、核算更加嚴格 在原國稅、地稅分設(shè)的稅收征管模式中，由于稅種管理有分工，不僅在日常管理中存在企業(yè)各項涉稅業(yè)務(wù)分割管理問題，在稅務(wù)稽查中也存在時間和空間上的脫節(jié)，造成國稅、地稅稽查內(nèi)容有關(guān)聯(lián)但檢查、處理尺度不統(tǒng)一的現(xiàn)象。營改增及國稅、地稅合并后，所有稅收征管包括稽查全部統(tǒng)一，這就要求稅務(wù)人員全面掌握各個稅種的政策，熟悉各項業(yè)務(wù)的綜合稅收處理。因此，營改增后大量稅收業(yè)務(wù)有所改變，同時因原國稅、地稅分工造成的人員業(yè)務(wù)知識分割部分需要彌補，因此從稅務(wù)機關(guān)角度看，在短時間內(nèi)，大量業(yè)務(wù)知識需要更新，實操能力亟待提升。 從企業(yè)角度看，營改增后同樣面臨稅收業(yè)務(wù)知識更新的問題。營改增后，涉稅業(yè)務(wù)比以往更復(fù)雜，特別是國稅、地稅合并后，由于業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，稅收征管及監(jiān)控體系將更加完善，使企業(yè)因會計、涉稅處理失誤而面臨的涉稅風險也大大增加，因此企業(yè)財會人員急需更新稅收業(yè)務(wù)知識，其中急需的就是實操能力的提升，以解決綜合處理涉稅業(yè)務(wù)、自查能力不足的問題。 為提升稅企雙方對房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的實操能力，降低房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險，本叢書的幾位作者聯(lián)手從稅務(wù)稽查、審計角度（或眼光），將在實戰(zhàn)中如何處理房地產(chǎn)企業(yè)各項涉稅業(yè)務(wù)及如何發(fā)現(xiàn)存在問題的經(jīng)驗匯總起來，形成房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)實戰(zhàn)叢書與大家分享。叢書共有三冊，具體為：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)檢查實用攻略》《房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與案例分析》《土地增值稅清算全流程操作實務(wù)與案例》。 二、叢書特色 本叢書的幾位作者均長期從事房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查、審計工作，深諳房地產(chǎn)企業(yè)存在問題的原因,掌握許多發(fā)現(xiàn)問題的技巧。叢書的編寫始終堅持以實戰(zhàn)為基礎(chǔ)的原則，因此這套叢書具有較大的參考價值。 ■稅務(wù)機關(guān)、財稅中介、房地產(chǎn)企業(yè)一線精英三方聯(lián)手合作 本叢書的大特點是作者均來自財稅工作一線，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富。 董宏（注冊稅務(wù)師），國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局稽查局稽查人員，從事稅務(wù)稽查一線工作二十多年，業(yè)務(wù)上擅長大要案檢查，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查，自2011年以來完成涉案稅款千萬元以上稽查案件10余件，同時在業(yè)務(wù)理論探討上，有多篇文章在雜志、報紙上發(fā)表，具有一定的實戰(zhàn)和理論水平。 施玉明（注冊稅務(wù)師），原江蘇省南京市地方稅務(wù)局稽查局稽查人員，現(xiàn)任金象國際集團副總裁，兼具在稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的工作經(jīng)驗。曾長期在稅務(wù)稽查一線工作，業(yè)務(wù)上擅長房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查及土地增值稅清算，在稅務(wù)生涯中完成過二十多起涉案稅款在千萬元以上稽查、土地增值稅清算檢查案件。在企業(yè)任職后，主持集團層面的財稅、投資管理等工作。 成秀美（注冊會計師、稅務(wù)師、高級會計師、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會2015級高端人才）,南京中鴻匯則稅務(wù)師事務(wù)所合伙人，長期從事一線財稅審計工作，在各類財稅審計及涉稅項目運作方面具有豐富經(jīng)驗與專業(yè)見解。近幾年完成近百個房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅清算項目，并為眾多央企及世界500強企業(yè)提供財稅服務(wù)，在營改增業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換過程中，為大量房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供營改增涉稅業(yè)務(wù)處理的輔導(dǎo)。 王亮（注冊會計師、注冊稅務(wù)師），國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局稽查局干部、稅務(wù)系統(tǒng)兼職教師，長期從事稅政解釋、案件審理和具體稅收稽查工作，近十年來，參與數(shù)十起重大稅務(wù)稽查案件的審理工作，參與多項基層稅務(wù)重大征管工作的推進，在營改增業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換中，參與營改增業(yè)務(wù)的教學(xué)輔導(dǎo)，具有非常全面和豐富的稅政解釋經(jīng)驗。 ■實戰(zhàn)再實戰(zhàn)，案例和問題全部來自一線實際 本叢書的第二大特點是貼近實務(wù)�！斗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)檢查實用攻略》所選案例均是來自一線實際操作的案例，稅務(wù)稽查案例來自稅務(wù)稽查、審計一線，其中的小案例改編自各類稽查、審計案件的實際內(nèi)容，大案例則來自實戰(zhàn)中稅務(wù)稽查大案查處及大型企業(yè)審計業(yè)務(wù)的總結(jié)和運用。而《房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與案例分析》的案例，則全部來自企業(yè)實際處理及財會中介機構(gòu)對企業(yè)實際輔導(dǎo)的內(nèi)容。同時，作者還廣泛收集企業(yè)財會人員的提問，特別是對于企業(yè)在實務(wù)中遇到的棘手和疑難問題，均通過與稅務(wù)機關(guān)相關(guān)法規(guī)部門溝通，力求做到準確及貼近實務(wù)、貼近需求。 ■全流程、全業(yè)務(wù)、全稅種，解決各個環(huán)節(jié)的稅務(wù)和賬務(wù)處理問題 本叢書的第三大特點是各類涉稅、會計處理業(yè)務(wù)全面。很多業(yè)務(wù)涉及多個稅種，由于房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)繁雜，因此稅務(wù)機關(guān)、企業(yè)財會人員在處理某項業(yè)務(wù)時，容易因疏忽造成漏掉某個稅種處理的情況，例如處理預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅時，同時涉及印花稅、預(yù)繳土地增值稅的計算、會計處理，還涉及企業(yè)所得稅預(yù)計毛利計算等。為此，《房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與案例分析》一書在解答問題時，注意圍繞問題涉及的全部稅種以及會計處理，細致到合同印花稅的計算和會計處理，力求做到不遺漏。對于稅務(wù)檢查和土地增值稅清算業(yè)務(wù)，為使全面檢查、自查不遺漏任何檢查點（疑點），《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)檢查實用攻略》《土地增值稅清算實務(wù)操作與案例分析》對每個環(huán)節(jié)涉及的各個點，采取全覆蓋形式進行梳理，力求做到全面不留空白。 ■政策解讀與應(yīng)用：準確、詳盡、及時 本叢書的第四大特點是政策解讀直觀和依據(jù)政策原文。為提高《房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與案例分析》的實操性，特別是解答問題的直觀性，在解答問題時，對敏感的、有爭議的及有不同處理方式的問題，不做過多的分析，直接依據(jù)政策規(guī)定做出解釋，每個問題的解釋依據(jù)全部用文件原文內(nèi)容，不僅標注文件的文號，還全部落實到文件的條、款、項、點等，這樣不僅直觀清晰，而且方便稅企雙方根據(jù)給出的文件原文對有爭議的問題直接進行協(xié)商處理。 除了針對房地產(chǎn)企業(yè)，這套叢書還適用于其他各行業(yè)，其中《房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與案例分析》，有大量章節(jié)涉及的是所有企業(yè)都適用的日常涉稅處理，特別是營改增后業(yè)務(wù)的變化，各類企業(yè)會面臨同樣的問題和同樣的會計、涉稅處理，例如企業(yè)購買的購物卡對應(yīng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費、福利費及辦公費的處理等。因此，問題解答也同樣適合其他企業(yè)財會人員參考使用。 《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)檢查實用攻略》一書，雖然針對的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，但檢查思路及涉及的日常檢查內(nèi)容，包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅及個人所得稅等，同樣適用于其他企業(yè)，特別是大要案檢查思路，更是適用于其他各類大型企業(yè)。 三、叢書讀者對象 本叢書作者來自一線、內(nèi)容來自實戰(zhàn)，因此適合的讀者對象是財稅一線工作人員。一是稅務(wù)局管理人員，可以通過叢書直接查閱問題涉及的政策和解決方法。二是稅務(wù)稽查人員，不僅可以通過叢書直接查閱到問題涉及的政策，而且可以直接根據(jù)書中提示對企業(yè)相關(guān)問題進行檢查，在檢查大要案時可以根據(jù)提示編制檢查方案及推進檢查過程。三是稅務(wù)審理人員，可以在審理案件時，根據(jù)相關(guān)問題直接從書中查閱文件原文及邏輯解釋。四是財稅中介機構(gòu)人員，可以根據(jù)書中的涉稅檢查點、問題解答內(nèi)容，輔導(dǎo)企業(yè)正確處理各項業(yè)務(wù)。五是企業(yè)財會人員，可以通過叢書滿足不同層次的需求：企業(yè)高層財會人員，可以通過閱讀掌握重要涉稅處理的思路邏輯，便于與稅務(wù)機關(guān)討論相關(guān)業(yè)務(wù)；企業(yè)一線財會人員，可以直接比照進行操作，對有疑問的業(yè)務(wù)也可以依據(jù)書中列舉的政策、案例與稅務(wù)人員進行咨詢、溝通，以掌握正確安心的處理方式。 在本叢書的寫作過程中，我們得到了許多同行和朋友的幫助，以及中國市場出版社的大力支持，在此一并致以誠摯的謝意! 在涉稅業(yè)務(wù)的實際操作中，新的業(yè)務(wù)不斷發(fā)生，稅收政策又在不斷變化，因此希望大家在閱讀參考過程中，積極反饋，將自己的意見和想法等告訴我們，使以后的版本不斷完善。書中難免有錯漏和不足之處，懇請廣大讀者批評指正。 版前言 在長期的稅務(wù)稽查工作中，我發(fā)現(xiàn)一個現(xiàn)象，就是當同一個業(yè)務(wù)問題涉及多個稅收政策時，一些企業(yè)的財務(wù)人員有時會出現(xiàn)疏漏，特別是在具體操作時，拿不準政策的規(guī)定。例如企業(yè)勞保用品支出，在個人所得稅處理時，有的企業(yè)不涉及個人所得稅，有的企業(yè)則涉及個人所得稅；在企業(yè)所得稅處理時，有的企業(yè)全額稅前扣除，有的企業(yè)則按福利費性質(zhì)扣除。我的同事也覺得，在處理問題時，每次都要查閱多個文件找出具體條款，總希望有個便捷的辦法。所以，我一直想從各個具體業(yè)務(wù)出發(fā)，整理分析涉及的稅收政策，以方便稅務(wù)、財會人員在日常工作中對照使用。巧的是，中國市場出版社副總編胡超平女士告訴我，越是接近實際操作的書，越受大家的歡迎，于是便萌生了撰寫這本書的想法�？梢哉f，她的這句話增強了我的信心。 一、寫作說明 (一)問題分析形式 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在企業(yè)設(shè)立、項目開發(fā)以及日常各項業(yè)務(wù)活動中，涉及大量稅收業(yè)務(wù)，有的業(yè)務(wù)涉及單一的稅收政策，但大量業(yè)務(wù)在發(fā)生時同時涉及多個稅收政策。例如企業(yè)銷售自行開發(fā)的商品房業(yè)務(wù)，就涉及增值稅計算、印花稅計算、土地增值稅計算以及預(yù)計當期計稅利潤計算等；企業(yè)支付員工工資薪金業(yè)務(wù)，則涉及企業(yè)所得稅列支、個人所得稅計算等。本書在解析稅收政策時，立足于企業(yè)發(fā)生的各項業(yè)務(wù)，對每個業(yè)務(wù)涉及的不同稅種政策加以分析，這樣可以讓稅務(wù)人員（包括管理、稽查及審理人員）、企業(yè)會計及財稅事務(wù)所人員在解決業(yè)務(wù)問題時，有一個全方位的涉稅分析可供參考。 (二)政策引用方式 分析稅收問題，重要的是政策引用。稅務(wù)人員、企業(yè)會計及財稅事務(wù)所人員在日常工作中遇到問題時，需要的就是快速找到解決問題的稅收政策，特別是具體規(guī)定，而不是分析論述。例如稅務(wù)管理人員在遇到具體問題時，要知道處理問題的具體稅收政策文號，稅務(wù)審理人員在審理案件時更要依賴具體的稅收政策，而企業(yè)財務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)時，關(guān)注的是會計處理方式是否符合稅收政策規(guī)定，避免稅收風險。為便于使用者在使用時對照查找政策，我們在每個涉稅業(yè)務(wù)問題分析中，凡是涉及的稅收政策，均明確列示到文件的條、項、點和款，同時以實際操作的應(yīng)用為主，不對有爭議的政策進行討論。 (三)章節(jié)安排 本書的章節(jié)安排，聽取了大量基層稅務(wù)人員和會計人員的意見。在具體章節(jié)安排上，兼顧了房地產(chǎn)項目開發(fā)的順序（企業(yè)所得稅處理），同時把日常業(yè)務(wù)從項目開發(fā)業(yè)務(wù)中分離出來，便于查找使用。第2章至第8章是房地產(chǎn)企業(yè)特有的業(yè)務(wù)，按照項目開發(fā)的順序，對項目開發(fā)的各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)進行涉稅分析，其中第8章是為了簡化整體業(yè)務(wù)分析而分離出來的一些特殊業(yè)務(wù)。第1章、第9章至第14章實際上是普遍性業(yè)務(wù)，主要是日常核算，也包括項目開發(fā)中的日常核算，目的是簡化明晰項目開發(fā)中的涉稅分析，也便于使用者查詢。第1章、第9章至第14章的內(nèi)容同樣適合其他各類企業(yè)使用。 (四)涉稅問題分析方式 首先，本書分析的稅種涵蓋印花稅、契稅、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及個人所得稅。除土地增值稅外，都盡量做到全面分析。關(guān)于土地增值稅，由于其業(yè)務(wù)主要集中在項目的清算環(huán)節(jié)，而項目清算是在項目完成后，由企業(yè)財務(wù)人員與稅務(wù)師事務(wù)所人員共同完成的，因此在分析每個業(yè)務(wù)的涉稅問題時，注重講解業(yè)務(wù)發(fā)生時需要注意的土地增值稅事項和政策。 其次，涉稅問題的分析離不開會計處理，由于本書以稅收政策為主，雖然在分析上和會計處理緊密聯(lián)系在一起，但為了便于理解稅收政策，在一些問題上沒有全面解釋和分析所有會計處理方式。 后，在分析問題時，為保持分析內(nèi)容的完整和簡練，對于一些與問題無直接關(guān)系但需要注意的事項和政策，用提示的形式予以標注，讓使用者有更加完整的理解。 特別提醒：本書中的政策解釋屬于個人觀點，正式解釋以稅務(wù)機關(guān)解釋為準。 二、編寫情況 為使問題解答方便讀者使用，貼近實際操作，在寫作這本書的時候，我們向一些房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員征求意見，收到了很多反饋。例如，立信稅務(wù)師事務(wù)所江蘇分公司曹豐先生（注冊會計師、注冊稅務(wù)師）從使用者角度，對問題的提出和解釋方式提出了很多建議；上海德勤稅務(wù)師事務(wù)所江蘇分所林大蓼先生對相關(guān)問題的邏輯解釋提供了很大幫助；蘇寧置業(yè)集團有限公司財務(wù)副總監(jiān)房海燕收集整理了日常工作中遇到的三十多個業(yè)務(wù)問題，對問題的適用性提供了很大的幫助；南京鑫磊房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（當代置業(yè)南京地區(qū)公司）財務(wù)總監(jiān)陸勇、融信中國第二事業(yè)部南京公司財務(wù)總監(jiān)韓超等在整體格式、相關(guān)問題的解釋方式等方面提出了改進意見。在此，我們向所有對本書有所貢獻的朋友表示衷心的感謝！ 近幾年在工作中經(jīng)常閱讀參考財稅界大咖撰寫的書，近期的有蔡昌主編的《房地產(chǎn)企業(yè)全程會計核算與稅務(wù)處理》、樊劍英主編的《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收與會計實務(wù)大全》等，在實際工作中與編寫問答時經(jīng)常受到這些書的影響和啟發(fā)，對一些問題的處理思路還參考了稅屋網(wǎng)及相關(guān)網(wǎng)站部分專家的意見，在此表示衷心的感謝！ 本書的出版，還要感謝中國市場出版社副總編胡超平女士和錢偉、張瑤等編輯，她們的熱心指導(dǎo)、審閱以及精心編輯，使本書增輝，更重要的是讓我學(xué)到了很多編輯方面的知識，在此一并致以衷心的感謝！ 由于作者理論水平有限，實際操作中的業(yè)務(wù)無法窮盡，同時政策又在不斷變化，因此希望讀者朋友將批評的意見和自己的想法告訴我們，以便今后的版本不斷完善。書中難免有錯漏和不足之處，懇請廣大讀者批評指正。 董宏 從事稅政、稽查一線工作近三十年，業(yè)務(wù)上擅長房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)稅務(wù)稽查。2010年開始從事稽查業(yè)務(wù)至今，完成涉案稅款千萬元以上稽查案件十余起,稽查案件入庫稅款超過10億元。已出版《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)檢查實用攻略（第二版）》《房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與案例分析（第二版）》《土地增值稅清算全流程操作實務(wù)與案例》《建筑企業(yè)日常涉稅業(yè)務(wù)實操大全》《企業(yè)所得稅與增值稅差異分析及會計處理》等實務(wù)圖書，受到讀者的廣泛好評。 施玉明 曾任某國際集團副總裁,兼具在稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的工作經(jīng)驗。曾長期從事稅務(wù)稽查一線工作，擅長房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)及檢查，在稅務(wù)生涯中完成了二十多起涉案稅款千萬元以上的稽查案件。在企業(yè)任職后，主持集團層面的財稅、投資管理等工作。 成秀美 南京中鴻匯則稅務(wù)師事務(wù)所合伙人，長期從事一線財稅審計工作，在各類財稅審計及涉稅項目運作方面具有豐富經(jīng)驗與專業(yè)見解。近幾年已經(jīng)完成近百個房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅清算項目，同時為眾多央企及世界500強企業(yè)提供財稅服務(wù)，在營改增業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換過程中，輔導(dǎo)了大量房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增涉稅業(yè)務(wù)的處理。 王亮 長期在稅務(wù)系統(tǒng)從事稅政解釋、案件審理和稽查工作，近十年，參與數(shù)十起重大稅務(wù)稽查案件的審理，參與多項基層稅務(wù)重大征管工作的推進，在營改增業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換中，參與營改增業(yè)務(wù)的教學(xué)輔導(dǎo)，具有非常全面和豐富的稅政解釋經(jīng)驗。 周荃 在稅務(wù)稽查一線工作近十年，具有律師、注冊稅務(wù)師職業(yè)資格，稅收理論知識扎實，參與了多項稅收實踐工作。 周美林 曾長期在稅收一線從事稅政、稽查等工作，現(xiàn)為江蘇德擎律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師、南京財經(jīng)大學(xué)兼職教師及多家上市公司獨立董事、大型企業(yè)監(jiān)事。業(yè)務(wù)上擅長企業(yè)上市、重組、并購、破產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)的法律、稅收、財務(wù)方面的操作及稅收法律爭議的解決，實操經(jīng)驗豐富。 （因字數(shù)限制可能無法全部顯示，目錄全部內(nèi)容見中國市場出版社官網(wǎng)） 第1章 企業(yè)設(shè)立及投資(資產(chǎn)劃撥)業(yè)務(wù)涉稅問題 1.1 企業(yè)開辦期間的各項業(yè)務(wù) 問題111 企業(yè)開辦費如何進行涉稅與會計處理? 問題112 企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費及廣告、宣傳費如何進行涉稅與會計處理? 問題113 企業(yè)繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在什么科目核算? 問題114 企業(yè)的營業(yè)賬簿如何貼花? 問題115 企業(yè)權(quán)利、許可證照如何貼花? 1.2 接受資本投入業(yè)務(wù) 問題121 企業(yè)接受現(xiàn)金投入的資本如何進行印花稅及會計處理? 問題122 企業(yè)實收資本資本公積增加的,印花稅如何計算? 問題123 企業(yè)接受實物投資的增值稅進項稅額如何處理? 問題124 企業(yè)接受實物投資的企業(yè)所得稅如何處理? 問題125 企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的增值稅進項稅額如何處理? 問題126 企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的其他印花稅如何處理? 問題127 企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的契稅如何處理? 問題128 企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的企業(yè)所得稅如何處理? 問題129 企業(yè)接受房屋投資的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅如何處理? 1.3 對外投資業(yè)務(wù) 問題131 企業(yè)以現(xiàn)金投資成立子公司的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題132 企業(yè)以實物對外投資的增值稅如何處理? 問題133 企業(yè)以實物對外投資的企業(yè)所得稅如何處理? 問題134 企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的印花稅如何計算? 問題135 企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的增值稅如何處理? 問題136 企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的土地增值稅如何處理? 問題137 企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的如何進行企業(yè)所得稅處理? 1.4 資產(chǎn)劃撥業(yè)務(wù) 問題141 在企業(yè)改制重組中,母公司將土地使用權(quán)劃撥(轉(zhuǎn)移)到子公司(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))是否繳納土地增值稅? 問題142 母公司通過合并、分立、出售、置換等方式將土地使用權(quán)劃撥到子公司是否繳納增值稅? 問題143 由母公司競拍后設(shè)立項目公司劃撥的土地使用權(quán),土地價款如何扣除? 問題144 母公司將二級市場購買的土地使用權(quán)劃撥(轉(zhuǎn)移)到子公司(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))是否繳納增值稅? 問題145 母子公司之間劃撥土地使用權(quán)是否繳納契稅? 問題146 100%直接控制的母子公司之間劃撥土地使用權(quán),是否需要進行企業(yè)所得稅處理? 問題147 非100%控股母子公司之間劃撥土地使用權(quán),何種情形下需要進行企業(yè)所得稅處理? 問題148 母子公司之間劃撥土地使用權(quán)時,印花稅如何計算? 問題149 母子公司之間劃撥土地使用權(quán)時,城鎮(zhèn)土地使用稅如何計算? 問題1410 母子公司之間劃撥房產(chǎn)如何進行涉稅處理? 第2章 借款業(yè)務(wù)涉稅問題 2.1 企業(yè)向金融機構(gòu)借款業(yè)務(wù) 問題211 企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的合同如何計算繳納印花稅? 問題212 企業(yè)的借款費用如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題213 房地產(chǎn)企業(yè)利用長期借款對外投資,如何進行借款利息的企業(yè)所得稅處理? 問題214 企業(yè)取得金融機構(gòu)開具的增值稅專用發(fā)票,其進項稅額是否可以抵扣? 問題215 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)借款費用如何分配? 2.2 企業(yè)向非金融企業(yè)、個人借款業(yè)務(wù) 問題221 企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題222 企業(yè)向非金融機構(gòu)借款支付的利息能否取得增值稅專用發(fā)票? 問題223 企業(yè)向個人借款支付的利息如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題224 企業(yè)向個人借款支付利息扣繳增值稅如何處理? 問題225 企業(yè)向個人借款支付的利息如何進行個人所得稅處理? 2.3 向關(guān)聯(lián)方支付利息業(yè)務(wù) 問題231 企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題232 企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出如何進行稅前扣除? 問題233 企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款支付的利息如何處理? 問題234 企業(yè)向關(guān)聯(lián)自然人借款的利息支出如何進行稅前扣除? 問題235 企業(yè)之間無償使用資金如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理? 2.4 取得利息收入等業(yè)務(wù) 問題241 企業(yè)將自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進行增值稅處理? 問題242 企業(yè)自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題243 企業(yè)取得存款利息、借款利息的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理? 第3章 土地使用權(quán)成本支出涉稅問題 3.1 以出讓方式獲取土地使用權(quán)業(yè)務(wù) 問題311 企業(yè)在土地獲取環(huán)節(jié)會產(chǎn)生哪些重要涉稅資料? 問題312 簽訂《國有土地使用權(quán)出讓合同》如何計算印花稅? 問題313 企業(yè)通過出讓方式獲取國有土地使用權(quán)如何計算繳納契稅? 問題314 企業(yè)通過招、拍、掛等方式獲取國有土地使用權(quán),其土地前期開發(fā)成本在計算繳納契稅時是否可以扣除? 問題315 當?shù)卣疁p免的土地出讓金是否計算繳納契稅? 問題316 企業(yè)以出讓方式取得土地使用權(quán)后從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅? 問題317 企業(yè)以出讓方式獲取土地使用權(quán)后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過什么科目核算? 問題318 企業(yè)以出讓方式獲取的土地使用權(quán)如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題319 企業(yè)支付的土地價款應(yīng)取得什么樣的票據(jù)? 問題3110 農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地支付的各項費用如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題3111 房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目用地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)截止時間如何確定? 3.2 以轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權(quán)業(yè)務(wù) 問題321 企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權(quán)有哪些重要涉稅資料? 問題322 企業(yè)簽訂的國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同如何貼花? 問題323 企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權(quán)如何計算繳納契稅? 問題324 企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權(quán)從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅? 問題325 企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權(quán)支付的土地價款應(yīng)取得什么樣的票據(jù)? 問題326 企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取國有土地使用權(quán)繳納的契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過什么科目核算? 問題327 企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式獲取的土地使用權(quán)如何確定成本? 3.3 以接受投資等方式取得土地使用權(quán)業(yè)務(wù) 問題331 企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權(quán)有哪些重要涉稅資料? 問題332 企業(yè)簽訂的投資協(xié)議是否需要貼花? 問題333 企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權(quán)是否需要繳納契稅? 問題334 企業(yè)接受投資獲取的土地使用權(quán)如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題335 企業(yè)以開發(fā)土地上的開發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題336 企業(yè)以其他土地上的開發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題337 企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的,將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目的應(yīng)如何處理? 3.4 購買在建工程業(yè)務(wù) 問題341 企業(yè)簽訂購置在建工程合同如何貼花? 問題342 企業(yè)受讓在建工程如何計算繳納契稅? 問題343 企業(yè)購置在建工程應(yīng)取得什么樣的票據(jù)? 問題344 企業(yè)購置在建工程如何進行企業(yè)所得稅處理? 3.5 其他各項土地成本支出業(yè)務(wù) 問題351 企業(yè)土地補償安置費(房屋)支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題352 安置協(xié)議書在涉稅處理時能否作為入賬憑證? 問題353 企業(yè)拆遷補償支出無法取得發(fā)票的,是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除? 問題354 政府收回土地使用權(quán)支付給納稅人代墊的拆遷補償費如何進行涉稅處理? 問題355 企業(yè)獲得返還的土地出讓金如何處理? 問題356 企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失如何處理? 問題357 企業(yè)繳納的土地閑置費是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除? 問題358 企業(yè)開發(fā)的商品房是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅? 3.6 土地成本分攤計算 問題361 按照占地面積法如何分攤土地成本? 問題362 土地開發(fā)同時聯(lián)結(jié)房地產(chǎn)開發(fā)的土地成本如何分攤? 問題363 按照建筑面積法如何分攤土地成本? 問題364 開發(fā)項目中公共配套設(shè)施如何分攤土地成本? 問題365 地下車庫(位)等建筑物是否分攤土地成本? 第4章 前期工程準備階段各項業(yè)務(wù)涉稅問題 4.1 各項設(shè)計、勘察、測繪業(yè)務(wù) 問題411 企業(yè)簽訂各項設(shè)計、勘察、測繪等業(yè)務(wù)合同如何計算印花稅? 問題412 企業(yè)支付各項規(guī)劃、勘察、設(shè)計等費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理? 問題413 企業(yè)委托境外機構(gòu)進行設(shè)計等業(yè)務(wù)如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理? 問題414 企業(yè)委托境外機構(gòu)設(shè)計建筑物圖紙等由境內(nèi)企業(yè)承擔稅費的如何進行處理? 4.2 項目咨詢費用支出業(yè)務(wù) 問題421 企業(yè)支付專家(自然人)勞務(wù)費如何開具發(fā)票? 問題422 企業(yè)支付專家(自然人)勞務(wù)費如何進行增值稅處理? 問題423 企業(yè)支付專家(自然人)勞務(wù)費的個人所得稅如何計算? 問題424 企業(yè)支付各類咨詢費如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理? 問題425 企業(yè)組織項目咨詢會議支付的費用如何進行涉稅處理? 問題426 企業(yè)支付外出考察費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理? 問題427 企業(yè)項目可行性研究未通過的相關(guān)費用如何進行企業(yè)所得稅處理? 4.3 籌建、場地通平等業(yè)務(wù) 問題431 企業(yè)簽訂三通一平工程合同如何計算印花稅? 問題432 企業(yè)支付三通一平工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理? 問題433 企業(yè)支付施工前各項手續(xù)費及行政性收費、政府基金如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題434 企業(yè)報批報建、物業(yè)完善費用如何進行預(yù)提處理? 4.4 前期工程費成本分攤業(yè)務(wù) 問題441 項目一次性開發(fā)的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤? 問題442 項目分期開發(fā)的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤? 問題443 項目一次性開發(fā)的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤? 問題444 項目分期開發(fā)的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤? 問題445 前期工程費用如何按直接成本法進行分攤? 問題446 前期工程費用如何按預(yù)算造價法進行分攤? 第5章 項目施工成本費用支出涉稅問題 5.1 涉及建筑安裝工程費的業(yè)務(wù) 問題511 各項建筑安裝工程業(yè)務(wù)合同如何計算印花稅? 問題512 企業(yè)支付建筑安裝工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理? 問題513 發(fā)包方以清包工方式發(fā)包的項目(適用一般計稅方法)的增值稅如何處理? 問題514 以清包工方式發(fā)包項目,建筑公司選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理? 問題515 發(fā)包方以甲供工程發(fā)包的項目(適用一般計稅方法)的增值稅如何處理? 問題516 以甲供工程方式發(fā)包項目選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理? 問題517 開發(fā)項目基建工地的臨時性房屋是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅? 問題518 項目現(xiàn)場建設(shè)的臨時售樓部是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅? 問題519 企業(yè)在結(jié)算計稅成本時未取得合法憑據(jù)的如何處理? 問題5110 企業(yè)發(fā)生的紅線外建造成本如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題5111 開發(fā)項目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅? 問題5112 法院判決書能否作為成本費用入賬依據(jù)? 問題5113 企業(yè)用于自建用房等地上建筑物時土地成本如何處理? 問題5114 出包工程未取得全額發(fā)票的如何進行預(yù)提處理? 5.2 涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費的業(yè)務(wù) 問題521 企業(yè)支付基礎(chǔ)設(shè)施工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅如何處理? 問題522 企業(yè)采購砂石水泥如何抵扣進項稅額? 問題523 零星工程(小規(guī)模納稅人)的進項稅額是否可以抵扣? 5.3 涉及公共配套設(shè)施費的業(yè)務(wù) 問題531 企業(yè)支付公共配套設(shè)施工程費用的增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅如何處理? 問題532 公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的如何預(yù)提費用? 問題533 作為公共配套設(shè)施的建筑物如何處理? 問題534 公共配套設(shè)施獲得政府補償?shù)惹樾蔚娜绾翁幚? 問題535 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所企業(yè)所得稅如何處理? 5.4 涉及開發(fā)間接費的業(yè)務(wù) 問題541 項目施工現(xiàn)場水電費支出如何處理? 問題542 企業(yè)周轉(zhuǎn)房成本如何攤銷? 問題543 企業(yè)營銷設(shè)施成本費用支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 第6章 項目成本費用分攤業(yè)務(wù)涉稅問題 6.1 成本對象確定涉及的稅收問題 問題611 企業(yè)開發(fā)項目成本對象確定原則、依據(jù)等資料如何報送稅務(wù)機關(guān)? 問題612 開發(fā)項目確定成本對象的可否銷售原則如何應(yīng)用? 問題613 開發(fā)項目確定成本對象的功能區(qū)分原則如何應(yīng)用? 問題614 企業(yè)的停車場所如何確定成本對象? 問題615 開發(fā)項目確定成本對象的定價差異原則如何應(yīng)用? 問題616 開發(fā)項目確定成本對象的成本差異原則如何應(yīng)用? 問題617 開發(fā)項目確定成本對象的權(quán)益區(qū)分原則如何應(yīng)用? 6.2 計稅成本核算的一般程序 問題621 應(yīng)計入成本對象的成本和應(yīng)在當期稅前扣除的期間費用如何處理? 問題622 企業(yè)各項實際支出、預(yù)提費用、待攤費用如何劃分歸集? 問題623 期前已完工成本對象應(yīng)負擔的成本費用如何分配? 問題624 本期已完工成本對象成本如何分配? 問題625 對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)如何處理? 6.3 成本分配涉及的稅收問題 問題631 項目一次性開發(fā)的如何應(yīng)用占地面積法進行分配? 問題632 項目分期開發(fā)的如何應(yīng)用占地面積法進行分配? 問題633 項目一次性開發(fā)的如何應(yīng)用建筑面積法進行分配? 問題634 項目分期開發(fā)的如何應(yīng)用建筑面積法進行分配? 問題635 開發(fā)產(chǎn)品成本如何應(yīng)用直接成本法進行分配? 問題636 開發(fā)產(chǎn)品成本如何應(yīng)用預(yù)算造價法進行分配? 6.4 特殊項目的專門分攤方法 問題641 單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本如何分配? 問題642 企業(yè)預(yù)售(銷售)商品房成本結(jié)轉(zhuǎn)的時點如何確定? 問題643 開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)如何進行會計處理? 2 問題644 開發(fā)產(chǎn)品完工以后計稅成本核算的終止日如何確定? 問題645 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損如何處理? 第7章 銷售業(yè)務(wù)涉稅問題 7.1 增值稅銷售額與土地價款業(yè)務(wù) 問題711 企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的主要增值稅處理流程有哪些? 問題712 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何計算增值稅銷售額? 問題713 企業(yè)向政府部門支付的土地價款包括哪些項目及支付票據(jù)? 問題714 企業(yè)以子公司(項目公司)名義開發(fā)的總公司土地是否可以從銷售額中扣除土地價款? 問題715 企業(yè)計算增值稅時扣除的土地價款限額是多少? 問題716 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目如何進行增值稅處理? 問題717 一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的房地產(chǎn)老項目是否可以扣除土地價款? 問題718 適用一般計稅方法計稅的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何計算預(yù)繳增值稅? 問題719 適用簡易計稅方法的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何預(yù)繳增值稅? 問題7110 企業(yè)收取的訂金、意向金、誠意金等性質(zhì)的款項是否預(yù)繳增值稅? 問題7111 適用一般計稅方法的一般納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時如何處理? 問題7112 適用簡易計稅方法的一般納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時如何處理? 問題7113 企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何開具增值稅發(fā)票? 問題7114 企業(yè)有多個項目預(yù)售的預(yù)繳稅款是否可以互相抵減? 問題7115 企業(yè)預(yù)售開發(fā)項目的印花稅如何計算? 問題7116 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目如何開具增值稅發(fā)票? 7.2 購進不動產(chǎn)進項稅額業(yè)務(wù) 問題721 一般納稅人兼有兩種計稅方法及免征項目的如何確定不得抵扣的進項稅額? 問題722 企業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括哪些項目? 問題723 企業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額如何劃分計算處理? 問題724 企業(yè)取得不動產(chǎn)(在建工程)進項稅額如何抵扣? 問題725 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅期末留抵稅額是否可以適用退稅政策? 7.3 增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù) 問題731 小規(guī)模納稅人如何預(yù)繳稅款? 問題732 小規(guī)模納稅人如何計算申報稅款? 問題733 小規(guī)模納稅人如何開具發(fā)票? 7.4 銷售房地產(chǎn)項目取得收入的企業(yè)所得稅處理 問題741 開發(fā)項目視為完工的條件是什么? 問題742 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅能否按核定征收方式征收? 問題743 開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍是什么? 問題744 企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間? 問題745 企業(yè)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間? 問題746 企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間? 問題747 企業(yè)采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間? 問題748 企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間? 問題749 企業(yè)采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間? 問題7410 企業(yè)采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認收入的時間? 問題7411 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入如何確定計稅毛利率? 問題7412 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入如何計算計入當期應(yīng)納稅所得額? 問題7413 企業(yè)銷售經(jīng)濟適用房等計稅毛利率如何確定? 7.5 銷售房屋贈送物品業(yè)務(wù) 問題751 企業(yè)隨銷售房屋贈送物品如何計算增值稅、企業(yè)所得稅? 問題752 企業(yè)隨銷售房屋贈送物品如何計算個人所得稅? 問題753 企業(yè)項目營銷贈品如何計算增值稅、企業(yè)所得稅? 問題754 企業(yè)項目營銷贈品如何進行個人所得稅處理? 7.6 違約賠償業(yè)務(wù) 問題761 企業(yè)收到客戶(業(yè)主)違約金是否繳納增值稅? 問題762 企業(yè)收到客戶(業(yè)主)違約金是否屬于企業(yè)所得稅收入? 問題763 企業(yè)支付違約金如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題764 企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何進行增值稅處理? 問題765 企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何開具增值稅專用發(fā)票? 問題766 企業(yè)銷售商品房發(fā)生退款的如何進行企業(yè)所得稅處理? 7.7 其他銷售業(yè)務(wù) 問題771 企業(yè)按揭貸款保證金(擔保金)如何處理? 問題772 企業(yè)支付境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的費用(含傭金或手續(xù)費)如何計算增值稅? 問題773 支付境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品費用如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題774 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過12個月又銷售的企業(yè)所得稅如何處理? 問題775 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過12個月又銷售的如何繳納房產(chǎn)稅? 問題776 企業(yè)開發(fā)的未出售的商品房是否需要繳納房產(chǎn)稅? 第8章 房地產(chǎn)開發(fā)特殊業(yè)務(wù)涉稅問題 8.1 合作建房業(yè)務(wù) 問題811 土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換不成立合營企業(yè)建房的如何進行增值稅處理? 問題812 企業(yè)以出租土地使用權(quán)為代價換取房屋所有權(quán)不成立合營企業(yè),合作建房如何進行增值稅處理? 問題813 成立合營企業(yè)以風險共擔、利潤共享的分配方式合作建房的如何進行增值稅處理? 問題814 成立合營企業(yè)采取固定比例提成或提取固定利潤方式合作建房的如何進行增值稅處理? 問題815 一方出土地使用權(quán)成立合營企業(yè)采取雙方按一定比例分配房屋方式合作建房,如何進行增值稅處理? 問題816 企業(yè)辦理立項后又接受他人投資的項目開發(fā)如何計算增值稅? 問題817 企業(yè)以集資建房名義銷售不動產(chǎn)的如何計算增值稅? 問題818 以本企業(yè)為主體聯(lián)合開發(fā)按約定分配開發(fā)產(chǎn)品的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題819 企業(yè)采取約定分配項目利潤形式的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題8110 企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的以土地使用權(quán)投資的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題8111 企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的將土地使用權(quán)投資其他企業(yè),換取的開發(fā)產(chǎn)品為該項土地開發(fā)、建造的,接受投資的企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題8112 企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的將土地使用權(quán)投資其他企業(yè),換取的開發(fā)產(chǎn)品為其他土地開發(fā)、建造的, 接受投資的企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題8113 企業(yè)以股權(quán)的形式將土地使用權(quán)投資其他企業(yè),接受投資的企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題8114 對一方出土地另一方出資金合作建房,房屋建成后先由出資金一方使用一定年限,然后連房帶地全部歸出地一方所有的房產(chǎn)稅如何繳納? 問題8115 合作建房中的契稅如何繳納? 8.2 代建工程業(yè)務(wù) 問題821 企業(yè)以收取代建手續(xù)費為主的代建行為如何計算增值稅? 問題822 企業(yè)取得土地使用權(quán)并辦理施工手續(xù)后,根據(jù)其他單位(委托方)要求進行施工的如何進行增值稅處理? 問題823 企業(yè)(受托方)以自己名義辦理工程項目立項的受托代建工程如何進行增值稅處理? 問題824 企業(yè)承辦國家機關(guān)、企事業(yè)單位的統(tǒng)建房如何進行增值稅處理? 問題825 企業(yè)代建工程確認收入如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題826 企業(yè)代建工程節(jié)省的材料、下腳料等如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題827 企業(yè)代建工程尾款、質(zhì)量保證金等如何進行企業(yè)所得稅處理? 8.3 視同銷售行為業(yè)務(wù) 問題831 增值稅(營改增后)視同銷售的行為主要有哪些情形? 問題832 企業(yè)發(fā)生視同銷售開發(fā)產(chǎn)品的行為,如何確定增值稅銷售額? 問題833 企業(yè)發(fā)生視同銷售開發(fā)產(chǎn)品的行為,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定? 問題834 企業(yè)發(fā)生視同銷售開發(fā)產(chǎn)品的行為,如何確認企業(yè)所得稅收入? 8.4 售后回租、回購業(yè)務(wù) 問題841 企業(yè)售后回租的業(yè)務(wù)性質(zhì)如何認定? 問題842 企業(yè)售后回租的如何進行增值稅處理? 問題843 企業(yè)融資性售后回租涉及的收入如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題844 企業(yè)售后回租涉及的融資利息如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題845 企業(yè)售后回租如何進行個人所得稅處理? 問題846 企業(yè)售后回購的性質(zhì)如何認定? 如何進行會計處理? 問題847 企業(yè)售后回購如何進行增值稅處理? 問題848 企業(yè)售后回購如何進行企業(yè)所得稅處理? 8.5 轉(zhuǎn)讓舊房業(yè)務(wù) 問題851 企業(yè)銷售2016年4月30日前自建的房屋如何計算增值稅? 問題852 企業(yè)銷售非自行開發(fā)的2016年4月30日前取得的房屋如何計算增值稅? 問題853 企業(yè)銷售2016年5月1日以后自建的房屋如何計算增值稅? 問題854 企業(yè)銷售非自行開發(fā)的2016年5月1日后取得的房屋如何計算增值稅? 問題855 企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)無法提供取得時發(fā)票的如何處理? 問題856 企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房如何進行企業(yè)所得稅處理? 8.6 轉(zhuǎn)讓在建工程、土地使用權(quán)業(yè)務(wù) 問題861 企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建工程如何計算增值稅? 問題862 企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建工程如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題863 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計算增值稅? 問題864 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何進行企業(yè)所得稅(會計)處理? 第9章 自持物業(yè)業(yè)務(wù)涉稅問題 9.1 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù) 問題911 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)如何進行涉稅處理? 問題912 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)如何計算房產(chǎn)稅? 問題913 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅? 問題914 自有毛坯房屋初次裝修費用如何進行涉稅處理? 問題915 企業(yè)自有房屋的后續(xù)裝修費用如何處理? 問題916 企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設(shè)備如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題917 企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設(shè)備如何計算房產(chǎn)稅? 問題918 企業(yè)在物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費如何計算增值稅? 9.2 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)及出租業(yè)務(wù) 問題921 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)(按成本模式計量)的,如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題922 企業(yè)按公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題923 企業(yè)簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅? 問題924 企業(yè)出租房屋收取的租金如何進行增值稅處理? 問題925 企業(yè)出租2016年4月30日前取得的房屋如何適用簡易計稅方法計算增值稅? 問題926 企業(yè)出租房屋收取租金如何計算房產(chǎn)稅? 問題927 企業(yè)出租房屋如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅? 問題928 企業(yè)出租房屋收取租金如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題929 企業(yè)出租的房屋是否可以提取折舊? 問題9210 企業(yè)尚未完工或未辦理房地產(chǎn)初始登記的出租房屋如何進行涉稅處理? 問題9211 企業(yè)委托中介機構(gòu)出租房屋支付的中介服務(wù)費如何處理? 問題9212 企業(yè)委托中介機構(gòu)出租房產(chǎn)的如何進行涉稅處理? 9.3 委托下屬公司出租房屋業(yè)務(wù) 問題931 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產(chǎn)如何進行增值稅處理? 問題932 企業(yè)委托下屬子公司出租自建房產(chǎn),支付的服務(wù)費如何在稅前扣除? 問題933 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產(chǎn)收取的租金如何進行增值稅處理? 問題934 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產(chǎn)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅如何計算? 問題935 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產(chǎn)的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題936 企業(yè)將自有房屋出租給下屬子公司,子公司再出租的如何進行涉稅處理? 9.4 配套設(shè)施使用業(yè)務(wù) 問題941 停車場收取的停車費如何計算增值稅? 問題942 企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的地下建筑房產(chǎn)稅如何處理? 問題943 企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的與地上房屋相連的地下建筑如何計算房產(chǎn)稅? 問題944 企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的地下建筑出租的如何計算房產(chǎn)稅? 問題945 企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的地下建筑如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅? 第10章 利潤分配及注銷清算業(yè)務(wù)涉稅問題 10.1 利潤分配業(yè)務(wù) 問題1011 企業(yè)分配利潤時如何進行個人所得稅處理? 問題1012 企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品分配給投資者如何計算增值稅? 問題1013 企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品分配給投資者如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理? 問題1014 企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品分配給投資者是否繳納土地增值稅? 問題1015 企業(yè)將房屋及其他財產(chǎn)所有權(quán)登記為投資者個人等的如何處理? 問題1016 企業(yè)將資金借給個人使用的如何處理? 10.2 注銷清算業(yè)務(wù) 問題1021 企業(yè)注銷清算的企業(yè)所得稅處理的具體內(nèi)容有哪些? 問題1022 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的如何處理清算期之前的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)? 問題1023 企業(yè)注銷如何確定清算期間? 問題1024 企業(yè)清算中處置房屋如何計算增值稅? 問題1025 企業(yè)清算中處置設(shè)備如何計算增值稅? 問題1026 如何計算企業(yè)所得稅清算所得? 問題1027 企業(yè)所得稅清算所得是否可以彌補以前虧損? 問題1028 企業(yè)清算中以房屋分配的如何計算增值稅? 問題1029 企業(yè)清算所得如何分配? 10.3 土地增值稅清算后企業(yè)所得稅應(yīng)退稅款業(yè)務(wù) 問題1031 企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后,當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損的如何處理? 問題1032 企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后,當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損處理政策的適用范圍是什么? 問題1033 企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后,當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損的如何申請退稅? 問題1034 因土地增值稅清算導(dǎo)致多繳的企業(yè)所得稅退稅,是否受三年期限限制? 第11章 薪金福利保險業(yè)務(wù)涉稅問題 11.1 工資薪金支出業(yè)務(wù) 問題1111 如何理解企業(yè)所得稅中的合理工資薪金及工資薪金總額概念? 問題1112 企業(yè)支付員工的工資薪金如何計算個人所得稅? 問題1113 工資薪金個人所得稅如何進行預(yù)扣處理? 問題1114 企業(yè)支付員工全年一次性獎金如何計算個人所得稅? 問題1115 企業(yè)集團委派人員工資薪金如何申報繳納個人所得稅? 問題1116 企業(yè)支付勞務(wù)用工費用如何進行增值稅處理? 問題1117 企業(yè)支付的勞務(wù)費如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1118 企業(yè)支付臨時勞務(wù)用工費用能否取得增值稅專用發(fā)票? 11.2 福利費支出業(yè)務(wù) 問題1121 企業(yè)職工福利費支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1122 企業(yè)用實物支付職工福利費的增值稅如何處理? 問題1123 企業(yè)用實物支付職工福利費的企業(yè)所得稅如何處理? 問題1124 企業(yè)內(nèi)部食堂支出費用如何在福利費中列支? 問題1125 如何確定企業(yè)福利費個人所得稅的征、免界限? 問題1126 企業(yè)發(fā)放福利性補貼如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理? 問題1127 企業(yè)發(fā)放的防暑降溫費(防寒費)如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理? 問題1128 企業(yè)支付(報銷)員工的旅游費用如何進行涉稅處理? 問題1129 企業(yè)員工報銷醫(yī)療費如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理? 11.3 各類社保支出業(yè)務(wù) 問題1131 五險一金支出如何進行涉稅處理? 問題1132 單位統(tǒng)一為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理? 問題1133 個人從中國境內(nèi)兩處取得工資薪金所得且自行購買商業(yè)健康保險的如何扣除? 問題1134 企業(yè)補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費等支出如何進行涉稅處理? 問題1135 企業(yè)為員工辦理免稅之外的各項保險在什么時點計算個人所得稅? 問題1136 企業(yè)為員工辦理的補充養(yǎng)老保險及商業(yè)健康保險退保后個人所得稅及企業(yè)所得稅如何處理? 問題1137 企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費如何進行個人所得稅處理? 問題1138 個人領(lǐng)取年金如何進行個人所得稅處理? 問題1139 年金基金投資運營收益是否征收個人所得稅? 第12章 各類計稅列支限額業(yè)務(wù)涉稅問題 12.1 職工教育經(jīng)費支出業(yè)務(wù) 問題1211 企業(yè)職工教育經(jīng)費支出的范圍有哪些? 問題1212 企業(yè)職工教育經(jīng)費支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1213 企業(yè)支付職工教育經(jīng)費是否可以取得增值稅專用發(fā)票? 12.2 工會經(jīng)費支出業(yè)務(wù) 問題1221 工會經(jīng)費有哪些來源渠道? 問題1222 工會會員享受工會給予的各種優(yōu)惠待遇和獎勵是否計算個人所得稅? 問題1223 企業(yè)工會經(jīng)費支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1224 企業(yè)工會經(jīng)費支出入賬憑證有何規(guī)定? 12.3 黨團組織活動經(jīng)費支出業(yè)務(wù) 問題1231 企業(yè)黨組織開展活動的開支范圍有哪些? 標準是什么? 問題1232 企業(yè)黨組織活動經(jīng)費不夠時如何處理? 問題1233 非公有制企業(yè)黨團組織活動經(jīng)費的計算依據(jù)是什么?標準是多少? 問題1234 非公有制企業(yè)黨團組織活動經(jīng)費如何進行企業(yè)所得稅處理? 12.4 業(yè)務(wù)招待費支出業(yè)務(wù) 問題1241 企業(yè)業(yè)務(wù)招待費支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1242 企業(yè)業(yè)務(wù)招待費中的禮品支出(單位)如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理? 問題1243 企業(yè)業(yè)務(wù)招待費支出(個人)的增值稅進項稅額如何處理? 問題1244 企業(yè)各種活動中的禮品支出如何計算個人所得稅? 問題1245 企業(yè)購買禮品卡支出如何進行涉稅處理? 問題1246 企業(yè)購買購物卡支出何時記入相關(guān)費用科目? 12.5 廣告宣傳費支出業(yè)務(wù) 問題1251 企業(yè)的廣告合同如何貼花? 問題1252 企業(yè)的廣告宣傳物品(禮品)支出如何進行涉稅處理? 問題1253 企業(yè)的廣告宣傳物品(禮品)支出如何計算個人所得稅? 12.6 公益捐贈業(yè)務(wù) 問題1261 企業(yè)對外公益性捐贈有哪些原則和要求? 問題1262 企業(yè)對外公益性捐贈的類型(事項)有哪些? 問題1263 企業(yè)對外公益性捐贈的渠道和使用方向是什么? 問題1264 負責接受捐贈事宜的公益性社會組織有哪些條件? 問題1265 企業(yè)對外公益性捐贈的財產(chǎn)有哪些? 問題1266 企業(yè)為捐贈資產(chǎn)提供運輸、保管等發(fā)生的費用如何進行財務(wù)及稅前扣除處理? 問題1267 企業(yè)公益性捐贈支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1268 企業(yè)公益性捐贈支出扣除順序如何確定? 問題1269 企業(yè)對外公益性捐贈應(yīng)取得什么樣的票據(jù)? 問題12610 企業(yè)對外公益性捐贈自行開發(fā)的商品房是否繳納增值稅? 問題12611 企業(yè)對外公益性捐贈是否繳納印花稅? 12.7 銷售傭金支出業(yè)務(wù) 問題1271 企業(yè)委托中介機構(gòu)代銷開發(fā)項目支付手續(xù)費及傭金的稅前扣除限額是多少? 問題1272 企業(yè)支付中介機構(gòu)手續(xù)費及傭金如何進行增值稅處理? 問題1273 企業(yè)支付中介機構(gòu)手續(xù)費及傭金是否可以直接沖減合同金額? 問題1274 企業(yè)支付個人中介手續(xù)費及傭金如何處理? 第13章 日常管理活動業(yè)務(wù)涉稅問題 13.1 管理費用與開發(fā)間接費用業(yè)務(wù) 問題1311 企業(yè)核算的管理費用包括哪些內(nèi)容? 問題1312 企業(yè)核算的開發(fā)間接費包括哪些內(nèi)容? 問題1313 如何區(qū)別管理費用與開發(fā)間接費用的核算內(nèi)容? 13.2 統(tǒng)一著裝費支出業(yè)務(wù) 問題1321 企業(yè)統(tǒng)一著裝費支出的增值稅進項稅額如何處理? 問題1322 企業(yè)統(tǒng)一著裝支出的費用如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1323 企業(yè)發(fā)放的服裝補貼如何進行企業(yè)所得稅、個人所得稅處理? 13.3 勞保用品支出業(yè)務(wù) 問題1331 企業(yè)購買勞保用品的進項稅額是否可以抵扣? 問題1332 如何掌握企業(yè)所得稅中的勞保用品支出? 問題1333 企業(yè)的勞保用品支出是否計算個人所得稅? 13.4 私車公用業(yè)務(wù) 問題1341 企業(yè)與員工簽訂的私車公用合同是否需要貼花? 問題1342 企業(yè)支付私車公用費用如何開具增值稅發(fā)票? 問題1343 私車公用,員工收取的租賃費用如何計算增值稅? 問題1344 私車公用,員工收取的租賃費如何計算個人所得稅? 問題1345 企業(yè)支付私車公用費用如何進行企業(yè)所得稅處理? 13.5 支付員工通訊費業(yè)務(wù) 問題1351 企業(yè)支付員工通訊費補貼如何計算個人所得稅? 問題1352 企業(yè)支付員工通訊費如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1353 員工使用企業(yè)提供的通訊工具如何進行企業(yè)所得稅處理? 13.6 贈送外單位個人禮品費用支出業(yè)務(wù) 問題1361 企業(yè)購買禮品的增值稅進項稅額如何處理? 問題1362 企業(yè)贈送外單位個人禮品如何計算個人所得稅? 問題1363 企業(yè)在什么情況下贈送外單位個人禮品不征收個人所得稅? 問題1364 企業(yè)在日常工作中贈送外單位個人禮品如何進行涉稅處理? 13.7 支付誤餐補貼業(yè)務(wù) 問題1371 企業(yè)支出的誤餐補貼如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1372 企業(yè)支出的誤餐補貼如何進行個人所得稅處理? 問題1373 視同工資薪金發(fā)放的誤餐補貼如何進行企業(yè)所得稅處理? 13.8 承租房屋支付租金業(yè)務(wù) 問題1381 企業(yè)簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅? 問題1382 企業(yè)支付房屋租賃費的增值稅進項稅額如何處理? 問題1383 企業(yè)支付房屋租金如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1384 納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于免征增值稅項目、集體福利等進項稅額如何處理? 問題1385 企業(yè)簽訂房屋裝修費合同如何計算繳納印花稅? 問題1386 企業(yè)對租入房屋改變房屋結(jié)構(gòu)的裝修費支出如何進行增值稅、企業(yè)所得稅處理? 問題1387 企業(yè)對租入房屋不改變房屋結(jié)構(gòu)的裝修費支出如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1388 企業(yè)向個人(自然人)租賃房屋的如何進行涉稅處理? 問題1389 企業(yè)承租(出租)的房屋城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人如何確定? 問題13810 企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋如何繳納增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅? 13.9 其他各項資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) 問題1391 汽車租賃合同如何計算印花稅? 問題1392 企業(yè)支付汽車租賃費如何進行增值稅處理? 問題1393 企業(yè)支付汽車租賃費如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題1394 企業(yè)出租項目圍擋等廣告資源收取租金的增值稅等如何計算? 問題1395 企業(yè)出租圍擋等廣告資源收取的租金如何進行企業(yè)所得稅處理? 13.10 其他各項業(yè)務(wù) 問題13101 企業(yè)取得的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費如何處理? 問題13102 企業(yè)日常各項費用支出選擇普通發(fā)票還是專用發(fā)票? 問題13103 納稅人支付的道路、橋、閘通行費如何抵扣增值稅進項稅額? 問題13104 企業(yè)購進固定資產(chǎn)的折舊處理如何享受優(yōu)惠政策? 問題13105 企業(yè)取得政府補助(或補貼等)收入的如何處理? 第14章 增值稅發(fā)票開具及抵扣等業(yè)務(wù)涉稅問題 14.1 個人及小規(guī)模納稅人自開增值稅發(fā)票 問題1411 納稅人申請代開發(fā)票需要提供哪些資料? 問題1412 個人出租不動產(chǎn)在什么情況下可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票? 問題1413 納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票未按規(guī)定選擇正確編碼的如何處理? 問題1414 哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票? 問題1415 二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票是否納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)? 問題1416 保險機構(gòu)代收車船稅如何開具增值稅發(fā)票? 14.2 發(fā)票開具、取得中的各項相關(guān)業(yè)務(wù) 問題1421 如何開具(或取得)符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票? 問題1422 增值稅一般納稅人如何開具紅字增值稅發(fā)票? 問題1423 稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的如何處理? 問題1424 納稅人如何開具紅字增值稅普通發(fā)票? 問題1425 走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間開具的哪些類型專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍? 問題1426 增值稅一般納稅人取得異常憑證的如何處理? 問題1427 納稅人通過虛增增值稅進項稅額偷逃稅款,但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合什么情形的,不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票? 問題1428 企業(yè)銷售或購買單用途卡如何開具或接受增值稅發(fā)票? 問題1429 企業(yè)銷售或購買多用途卡如何開具或接受增值稅發(fā)票? 問題14210 企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人如何開具增值稅發(fā)票? 問題14211 納稅人提供人力資源外包服務(wù)的如何開具增值稅發(fā)票? 14.3 違反發(fā)票管理規(guī)定的相關(guān)處罰 問題1431 利用他人虛開的發(fā)票偷稅的如何處理? 問題1432 從第三方等取得發(fā)票偷稅的如何處理? 問題1433 利用他人虛開或從第三方等取得發(fā)票未申報抵扣稅款的如何處理? 問題1434 利用虛開的專用發(fā)票進行偷稅等構(gòu)成犯罪的如何處理? 問題1435 票面信息不符的如何處理? 問題1436 從銷貨地以外的地區(qū)取得專用發(fā)票的如何處理? 問題1437 購貨方明知發(fā)票有問題的如何處理? 問題1438 購貨方與銷售方存在真實交易的如何處理? 問題1439 能夠重新從銷售方取得合法有效票據(jù)的如何處理? 問題14310 進項稅款得到抵扣前知道發(fā)票是銷售方以非法手段獲得的如何處理? 問題14311 非法票據(jù)是否可以作為財務(wù)報銷及在企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證? 問題14312 取得虛開的增值稅發(fā)票及其他各項票據(jù),能夠重新從銷售方(對方)取得發(fā)票(票據(jù))的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題14313 無法重新從銷售方(對方)取得合法、有效增值稅發(fā)票及其他各項票據(jù)的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題14314 對利用(取得)他人(第三方)虛開發(fā)票,且能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的如何進行企業(yè)所得稅處理? 問題14315 對利用(取得)他人(第三方)虛開發(fā)票,已無法重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的如何處理? 問題14316 在什么情況下,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除? 問題14317 企業(yè)以前年度應(yīng)當取得而未取得發(fā)票等在以后年度取得的如何處理?
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