對現(xiàn)代企業(yè)而言，加強(qiáng)財務(wù)管理對于企業(yè)具有十分重要的意義，財務(wù)管理工作主要圍繞資金管理展開，而資金管理中營運(yùn)資金又占據(jù)著舉足輕重的位置，猶如血液之于人體，為企業(yè)的展提供持續(xù)不斷的支持。具體而言，企業(yè)在經(jīng)營過程中用于周轉(zhuǎn)的那部分資金就是營運(yùn)資金，其貫穿于日常業(yè)務(wù)之中并被廣泛使用，幾乎涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，比如生產(chǎn)、銷售、采購、入庫等各個環(huán)節(jié)，所以企業(yè)既要兼顧營運(yùn)資金的使用效率更要注重對行管理。如果不能提高營運(yùn)資金的使用效率，將難以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營將失去依賴。如何加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理將直接關(guān)系到企業(yè)能否正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)和創(chuàng)造效益的多少，換言之，營運(yùn)資金的管理工作是一個企業(yè)成敗關(guān)鍵之所在。


改革開放后，市場經(jīng)濟(jì)占據(jù)了位置，我國的建筑業(yè)逐入快速發(fā)展時期，越來越多的建筑企業(yè)開始逐漸地發(fā)展起來入到2pan>世紀(jì)，隨著城鎮(zhèn)程的不斷加快和各項(xiàng)惠民工程的開工，建筑業(yè)開入到了發(fā)展的“黃金時期”，此時的市場局面已經(jīng)發(fā)生了大的變化，形成了國有企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)一起存在的新局面，建筑企業(yè)間的爭奪已經(jīng)不再單單局限于某個區(qū)域、某個國家，爭奪的程度不斷增強(qiáng)。面對這樣一個挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存的時代，各個建筑公司之間激烈的爭奪帶來的結(jié)果是一些企業(yè)逐漸發(fā)展起來，一些公司逐漸倒閉或被吞并。對于建筑公司來說，改革開放四十多年來，建筑行產(chǎn)值一直延續(xù)著高速增長。然而，中國建筑業(yè)在高增長的同時，產(chǎn)值利潤率卻較低。營運(yùn)資金是企業(yè)行生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的流動性資源。營運(yùn)資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)重要地位，是企業(yè)賴以生存的基本條件，是企業(yè)尋求不斷發(fā)展的基石，很大程度上是決定企業(yè)成敗的重要因素。為充分發(fā)揮建筑業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用，必須對相關(guān)施工企業(yè)單行有效的管理。而企業(yè)管理的中心是資金管理，營運(yùn)資金又是企業(yè)資體中具有活力的要素，是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)條件。營運(yùn)資金管理不僅直接影響企業(yè)資金的流動性和收益性，還對企業(yè)的展起著決定性的作用。由此可見，提高建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理的必要性，而如何使其提升營運(yùn)資金管理、降低營運(yùn)資金持有成本、合理控制運(yùn)營風(fēng)險、創(chuàng)造大企業(yè)效益、保證企業(yè)的展成為急需解決的新課題。營運(yùn)資金作為公司生產(chǎn)經(jīng)營維持的財力支持，在公司所有資金里面流動性強(qiáng)，由流動資產(chǎn)與流動負(fù)債兩部分構(gòu)成，在經(jīng)營狀況的財務(wù)報表中主要表現(xiàn)在上面部分，并且和利潤表、現(xiàn)金流量表等報表有著千絲萬縷聯(lián)系，貫穿于企業(yè)經(jīng)營全過程。營運(yùn)資金管理是對公司資行管控的前提，不僅對于公司一定階段的資金獲利能力具有很深的作用，而且可以被運(yùn)用于考核公司風(fēng)險。因此，公司應(yīng)該加強(qiáng)營運(yùn)資金管理而推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷發(fā)展，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，提升資金的效益，增強(qiáng)企業(yè)在競爭中的優(yōu)勢。


相對于國外而言，國內(nèi)的營運(yùn)資金管理能力比較低，有一定的不足與問題，比如結(jié)構(gòu)不合理、管理方法不科學(xué)、資金使用低效等，因此仍需要加強(qiáng)這方面的研究，為公司的營運(yùn)資金管理給予一定理論前提與對策。


本書選擇建筑施工企業(yè)中比較有代表性施工企業(yè)作為研究樣本，通過分析其在營運(yùn)資金管理的相關(guān)資料，歸納分析其在營運(yùn)資金管理及其績效評價方面的現(xiàn)狀與問題，并提出一些具體、可行的優(yōu)化建議措施。本書選題的意義概括為以下三個方面：


1.營運(yùn)資金的日常管理可衡企業(yè)現(xiàn)金流動。企業(yè)的非現(xiàn)金性流動資產(chǎn)一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，就會形成企業(yè)的現(xiàn)金流入，而公司償還流動負(fù)債需要支付現(xiàn)金，形成了公司的現(xiàn)金流出。只有企業(yè)的營運(yùn)資金處于相對均衡狀態(tài)時，才不會出現(xiàn)現(xiàn)金不足而導(dǎo)致短期償付困難，或者因現(xiàn)金過剩而使公司的資產(chǎn)獲利能力下降的現(xiàn)象。因此，通過對營運(yùn)資行合理的管理，實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金的均衡狀態(tài)，可以更好地企穩(wěn)發(fā)展。


2.維持適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資金可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正行。由于營運(yùn)資金流動性較強(qiáng)、數(shù)量波動較大，所以維持適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資金、保證營運(yùn)資金的性不僅可以使企業(yè)資金的日常收付實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，還可以及時有效地防范資金風(fēng)險。


3.企業(yè)可以通過加強(qiáng)營運(yùn)資金管理來降低企業(yè)資金風(fēng)險。一般情況下，企業(yè)凈營運(yùn)資金越多，財務(wù)風(fēng)險越小，即發(fā)生短期償債困難的可能性越低，舉債融資能力越強(qiáng)。因此，企業(yè)營運(yùn)資金的有效管理會使企業(yè)短期償債能力有所保障、經(jīng)營風(fēng)險保持較低。通過權(quán)衡營運(yùn)資金的性與流動性，一方面可保證企業(yè)營運(yùn)資金的性，一方面可加快企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度，有效地降低和防范可能發(fā)生的資金風(fēng)險，由此來提升企業(yè)的競爭實(shí)力，確保企業(yè)長遠(yuǎn)而穩(wěn)健的發(fā)展。