理 論 篇

第一章 內(nèi)部審計(jì)的歷史演進(jìn)和概念的最
新發(fā)展 2
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的歷史演進(jìn) 2
一、國外內(nèi)部審計(jì)的歷史演進(jìn) 2
二、我國內(nèi)部審計(jì)的歷史演進(jìn) 18
三、內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的動(dòng)因和
基礎(chǔ) 21
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)概念的最新發(fā)展 24
一、內(nèi)部審計(jì)概念的最早提出 24
二、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對內(nèi)部審計(jì)
概念界定的發(fā)展歷程 25
三、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)
概念的全新理念 26
四、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對內(nèi)部審計(jì)概念
的修訂 28
第三節(jié) 后安然時(shí)代對內(nèi)部審計(jì)職業(yè)發(fā)展
的最新要求 29
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員 30
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 30
一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式 30
二、我國對設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定和
要求 31
三、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限 33
四、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與組織中其他治理
主體的關(guān)系 34
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)人員 35
一、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)
勝任能力 35
二、內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的
獲取、保持和提高 38
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理 39
一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理 39
二、內(nèi)部審計(jì)部門管理 41
三、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理 46
四、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估 47
第三章 內(nèi)部審計(jì)的角色和作用 49
第一節(jié) 三線模型 49
一、三線模型的原則 50
二、三線模型中的關(guān)鍵職責(zé) 51
三、核心職能之間的關(guān)系 53
四、三線模型的應(yīng)用 54
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的
角色和作用 55
一、組織治理概述 55
二、內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用 56
三、提升內(nèi)部審計(jì)在組織治理中地位的
途徑 57
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色
和作用 58
一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述 58
二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的確認(rèn)和
咨詢作用 59
第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的地位
和作用 62
一、內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的地位 62
二、內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用 63
第四章 內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范體系 65
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)規(guī)范 65
一、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則概述 65
二、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的框架結(jié)構(gòu) 67
三、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 67
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)行為的道德規(guī)范 77
一、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范概述 77
二、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的框架
結(jié)構(gòu) 79
三、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德的基本原則 80
四、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的具體
內(nèi)容 82
第五章 內(nèi)部審計(jì)的過程與方法 88
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的過程 88
一、規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)過程的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注 88
二、內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃階段 89
三、內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施階段 90
四、內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告階段 92
五、內(nèi)部審計(jì)的后續(xù)追蹤階段 94
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的方法 95
一、內(nèi)部審計(jì)的取證方法 95
二、內(nèi)部審計(jì)的抽樣方法 99
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)工作底稿 103
一、內(nèi)部審計(jì)工作底稿的概念和
作用 103
二、內(nèi)部審計(jì)工作底稿的類型 105
三、內(nèi)部審計(jì)工作底稿的編制與
復(fù)核 106
四、內(nèi)部審計(jì)工作底稿的歸檔和
保管 107
第六章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 108
第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告概述 108
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的概念 108
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用 109
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要求 109
一、衡量內(nèi)部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn) 109
二、編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意的
事項(xiàng) 110
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和
格式 111
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素 111
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容 112
三、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本格式 114
第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制 117
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制程序 117
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制要求 117
第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)核、報(bào)送
和歸檔 118
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)核 118
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的報(bào)送 119
三、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的歸檔 119

實(shí) 務(wù) 篇

第七章 內(nèi)部控制審計(jì) 122
第一節(jié) 內(nèi)部控制概述 122
一、內(nèi)部控制的概念界定 122
二、內(nèi)部控制的目標(biāo) 124
三、內(nèi)部控制的基本要素 125
四、內(nèi)部控制的局限性 126
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)概述 127
一、以內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為實(shí)施主體的內(nèi)部
控制審計(jì)的概念界定 127
二、內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評價(jià)、
內(nèi)部控制審計(jì)及內(nèi)部控制評審的
聯(lián)系和區(qū)別 127
三、內(nèi)部控制審計(jì)的責(zé)任劃分 131
第三節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容 132
一、組織層面內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容 132
二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計(jì) 140
第四節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的組織方式和
程序 141
一、內(nèi)部控制審計(jì)的組織方式 141
二、內(nèi)部控制審計(jì)的程序 142
第五節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì)的方法 147
一、個(gè)別訪談法 147
二、調(diào)查問卷法 148
三、專題討論法 148
四、穿行測試法 149
五、實(shí)地查驗(yàn)法 149
六、抽樣法 149
七、比較分析法 150
第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 151
第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述 151
一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念界定 151
二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中
的作用 152
三、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的
聯(lián)系與區(qū)別 153
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)和
內(nèi)容 154
一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo) 154
二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容 155
三、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要實(shí)施領(lǐng)域 157
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方法 161
一、傳統(tǒng)審計(jì)方法在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中
的應(yīng)用 161
二、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立情況的審計(jì)
方法 162
三、常見的風(fēng)險(xiǎn)評估方法 162
第九章 對舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告 165
第一節(jié) 舞弊的概念界定和表現(xiàn)
方式 165
一、舞弊的概念界定 165
二、舞弊的表現(xiàn)方式 167
第二節(jié) 舞弊審計(jì)的理論基礎(chǔ)和責(zé)任
劃分 168
一、舞弊三角理論 168
二、組織管理層與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
在防范舞弊行為中的不同責(zé)任 171
第三節(jié) 舞弊審計(jì)的程序 173
一、評估舞弊發(fā)生的可能性 173
二、舞弊的檢查 175
三、舞弊的報(bào)告 176
第四節(jié) 計(jì)算機(jī)舞弊的控制與審計(jì) 177
一、計(jì)算機(jī)舞弊的類型 177
二、計(jì)算機(jī)舞弊的控制和審計(jì)方法 179
第十章 績效審計(jì) 182
第一節(jié) 績效審計(jì)概述 182
一、績效審計(jì)的歷史演進(jìn) 182
二、績效審計(jì)的概念 184
第二節(jié) 績效審計(jì)的內(nèi)容 186
一、績效審計(jì)的范圍 186
二、績效審計(jì)的具體內(nèi)容 188
第三節(jié) 績效審計(jì)的方法 189
一、數(shù)量分析法 189
二、比較分析法 191
三、因素分析法 192
四、量本利分析法 193
五、專題討論會(huì) 193
六、標(biāo)桿法 194
七、調(diào)查法 195
八、成本效益(效果)分析法 196
九、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法 196
十、目標(biāo)成果法 197
十一、公眾評價(jià)法 197
第四節(jié) 績效審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 198
一、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的來源 198
二、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定 199
第五節(jié) 績效審計(jì)報(bào)告 202
一、績效審計(jì)報(bào)告的要求 202
二、績效審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容 203
第十一章 信息系統(tǒng)審計(jì) 206
第一節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)概述 206
一、信息系統(tǒng)審計(jì)的概念 206
二、信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo) 207
三、信息系統(tǒng)審計(jì)中的職責(zé)劃分 208
第二節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)的程序 209
一、信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃 209
二、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評估 210
三、信息系統(tǒng)審計(jì)測試 211
四、信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告 211
第三節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容 212
一、組織層面信息技術(shù)控制的審計(jì) 212
二、信息技術(shù)一般性控制的審計(jì) 212
三、業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的
審計(jì) 213
第四節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)的方法和
技術(shù) 214
一、信息系統(tǒng)審計(jì)的基本方法 214
二、信息系統(tǒng)審計(jì)的具體方法 217
三、信息系統(tǒng)審計(jì)的具體技術(shù) 218
第十二章 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 223
第一節(jié) 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述 223
一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和
發(fā)展 223
二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概念 226
三、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn) 227
四、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用 229
第二節(jié) 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)和
內(nèi)容 232
一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo) 232
二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容 235
第三節(jié) 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 238
一、審計(jì)準(zhǔn)備階段 238
二、審計(jì)實(shí)施階段 240
三、審計(jì)終結(jié)階段 243
四、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用及后續(xù)審計(jì) 244
第四節(jié) 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法、
審計(jì)評價(jià)及責(zé)任界定 245
一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法 245
二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià) 247
三、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo) 249
四、審計(jì)分類評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與綜合評價(jià)
應(yīng)用 255
五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定 258
第十三章 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì) 261
第一節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)概述 261
一、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的概念 261
二、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 262
三、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn) 263
四、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施 264
第二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容 265
一、投資立項(xiàng)審計(jì) 266
二、設(shè)計(jì)(勘察)管理審計(jì) 268
三、招投標(biāo)審計(jì) 270
四、合同管理審計(jì) 273
五、設(shè)備和材料采購審計(jì) 275
六、工程管理審計(jì) 278
七、工程造價(jià)審計(jì) 280
八、竣工驗(yàn)收審計(jì) 282
九、財(cái)務(wù)管理審計(jì) 283
十、后評價(jià)審計(jì) 286
第三節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的方法 287
一、工程造價(jià)審計(jì)方法 287
二、建設(shè)施工承包合同形式下的造價(jià)
審計(jì)重點(diǎn) 290
三、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)中的工程質(zhì)量
檢測方法 291
第十四章 內(nèi)部環(huán)境審計(jì) 294
第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境審計(jì)概述 294
一、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 294
二、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的概念界定 295
三、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的類型 296
四、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的組織方式 297
第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和
內(nèi)容 298
一、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的目標(biāo) 298
二、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容 300
第三節(jié) 內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的方法 310
一、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的通用方法 311
二、內(nèi)部環(huán)境審計(jì)的特殊方法 312