章 稅務(wù)籌劃的四門功課

1.1稅務(wù)籌劃的心理與時(shí)代性探究

1.1.1稅務(wù)籌劃的誤區(qū)

（1）顧此失彼型

（2）單純利己型

（3）唯專家導(dǎo)向型

（4）冒著違規(guī)違法的風(fēng)險(xiǎn)型

（5）不做籌劃型與極致籌劃型

（6）脫離事實(shí)紙上談兵型

1.1.2不同階段稅務(wù)籌劃的時(shí)代特性

1.2稅務(wù)籌劃要達(dá)到什么結(jié)果

1.2.1稅務(wù)籌劃是解決多交稅的問題還是少交稅的問題

1.2.2老板的稅務(wù)籌劃心態(tài)

1.2.3員工的稅務(wù)籌劃心態(tài)

1.2.4中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)籌劃心態(tài)

1.3稅務(wù)籌劃四門功課的創(chuàng)立假設(shè)

1.3.1一拆

1.3.2二生

1.3.3三變

1.3.4四調(diào)

1.3.5其他一些方法的理解與觀察

1.3.6對(duì)于國(guó)外經(jīng)驗(yàn)或規(guī)則的借鑒與引用

1.4稅務(wù)籌劃的矛盾與平衡

1.4.1納稅人與稅務(wù)人士如何看稅務(wù)籌劃

1.4.2合規(guī)的、正能量的稅務(wù)籌劃可以在納稅人與稅務(wù)部門間達(dá)成共識(shí)

1.4.3借助于第三方力量進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要考慮的因素

1.4.4稅法遵從與其他法律法規(guī)遵從的差別

1.4.5稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

1.4.6稅務(wù)籌劃是不是一門藝術(shù)

1.4.7稅務(wù)籌劃是需要經(jīng)營(yíng)的

1.4.8野蠻成長(zhǎng)的核定與財(cái)政返還式籌劃正在陣痛中蛻變

1.5稅務(wù)籌劃與反籌劃是法律行為且有法律后果

1.6本章小結(jié)

第二章拆字訣

2.1拆找空間

2.1.1增值稅小規(guī)模納稅人備受優(yōu)惠寵愛

（1）拆稅負(fù)主體的情形及風(fēng)險(xiǎn)

（2）拆分進(jìn)行小規(guī)�；I劃下的虛假水分

（3）小規(guī)模納稅人的稅收功能角色

2.1.2拆業(yè)務(wù)模塊避免全部適用收入高稅率

2.1.3為規(guī)避土地增值稅進(jìn)行拆分以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作路徑及注意點(diǎn)

2.1.4拆業(yè)務(wù)模塊獲取優(yōu)惠與利益空間

（1）拆立軟件公司的注意事項(xiàng)

（2）拆分業(yè)務(wù)單位避開價(jià)外費(fèi)用的陷阱

2.1.5拆分業(yè)務(wù)鏈條籌劃增值稅低稅率的灰色地帶異議

2.1.6拆分發(fā)放工資薪金規(guī)避社保的計(jì)繳空間

2.1.7產(chǎn)生利潤(rùn)的拆與轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的拆

2.1.8債權(quán)與債務(wù)的轉(zhuǎn)移問題

（1）關(guān)于承債式轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生計(jì)稅所得的誤區(qū)

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及的債權(quán)債務(wù)的提前處理問題

2.1.9拆業(yè)務(wù)包的問題

2.1.10暗渡陳倉(cāng)式轉(zhuǎn)移無形資產(chǎn)的問題

2.2拆的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡

2.3小結(jié)

第三章生字訣

3.1生的方向在哪里

3.2生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡

3.2.1研究開發(fā)費(fèi)用好籌劃但是陷阱多多，稅務(wù)機(jī)關(guān)多關(guān)注

（1）關(guān)聯(lián)方交易形成的研發(fā)空間

（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中研發(fā)費(fèi)用支出的比例要求

（3）不允許進(jìn)行加計(jì)扣除的行業(yè)進(jìn)行拆的處理

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)如何擠掉研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中夾雜的水分

3.2.2利用地區(qū)財(cái)政返還政策進(jìn)行的交易架構(gòu)安排

（1）企業(yè)組織架構(gòu)、功能架構(gòu)與財(cái)政政策的對(duì)接

（2）生的利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi)用的溢價(jià)

（3）限售股減持面臨的挑戰(zhàn)

（4）各方如何面對(duì)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的空間與機(jī)會(huì)

3.2.3技術(shù)成果出資 斷層產(chǎn)生的籌劃價(jià)值

3.2.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓操作產(chǎn)生的成本費(fèi)用的價(jià)值

3.2.5個(gè)別集團(tuán)型服務(wù)機(jī)構(gòu)生收入的虛開問題

3.2.6生出進(jìn)項(xiàng)的價(jià)值鏈改造

（1）日常進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃的方式

（2）某大型食品加工企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)籌劃

（3）從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買免稅商品的業(yè)務(wù)處理

（4）大額留抵進(jìn)項(xiàng)稅額無法消化的問題

3.2.7虧損企業(yè)的籌劃價(jià)值所在

3.2.8生出交易的借款行為

（1）貸款服務(wù)增值稅不能抵扣怎么辦

（2）融資借業(yè)務(wù)之殼的籌劃方式

3.2.9生出印花稅的運(yùn)營(yíng)安排應(yīng)對(duì)

3.2.10無中生有中財(cái)務(wù)人員如何規(guī)避自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

（1）財(cái)務(wù)人員的所想、所做與必要的風(fēng)險(xiǎn)防范

（2）代理記賬人員的籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（3）財(cái)務(wù)人員在籌劃過程當(dāng)中潛在的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任

3.3小結(jié)

第四章變字訣

4.1變的手法概述

4.2變的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡

4.2.1變更用工方式

（1）個(gè)人勞動(dòng)關(guān)系、勞務(wù)或項(xiàng)目合作關(guān)系，外包用工平臺(tái)服務(wù)關(guān)系

（2）發(fā)票與稅的痛點(diǎn)處理是平臺(tái)大規(guī)模發(fā)展的兩個(gè)支撐點(diǎn)

（3）高管避個(gè)稅的求變與合規(guī)方式

（4）經(jīng)營(yíng)所得對(duì)于綜合所得的破壞力與修正方向

（5）形成國(guó)內(nèi)避稅地效應(yīng)下的平臺(tái)經(jīng)濟(jì)何去何從

（6）差額勞務(wù)派遣票或代發(fā)形式開票隱含著偷逃稅款、虛開發(fā)票的行為

4.2.2無車運(yùn)輸平臺(tái)的籌劃空間

（1）無車承運(yùn)平臺(tái)從哪里來，到哪里去

（2）無車承運(yùn)平臺(tái)的稅收籌劃案例探討

4.2.3利益?zhèn)鬟f可以選擇的籌劃

4.2.4滿足特定稅務(wù)處理?xiàng)l件下的籌劃

（1）滿足特殊性稅務(wù)處理的條件

（2）增資與新設(shè)投資的條件適用差別

4.2.5會(huì)計(jì)處理方法考慮稅務(wù)籌劃的需要

（1）無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷的會(huì)計(jì)核算保護(hù)

（2）加速折舊的稅會(huì)關(guān)系處理

4.2.6營(yíng)改增中甲供材試點(diǎn)政策解放了增值稅但留下了陷阱

4.2.7變更股東（合伙人、投資人）身份與地點(diǎn)的籌劃

（1）民營(yíng)企業(yè)老板們頭疼的稅事

（2）從個(gè)人直接持股到合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)持股的籌劃路徑

（3）不公允但有合理理由的跨境個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不是存在空間

（4）不同環(huán)節(jié)下涉稅爭(zhēng)議問題的風(fēng)險(xiǎn)分析

（5）籌劃過程中及結(jié)果形成后的爭(zhēng)議解決

（6）個(gè)人所得稅的反避稅與企業(yè)所得稅的反避稅方式存在差別

4.2.8資本市場(chǎng)中的節(jié)稅通道

4.2.9信托避稅幾時(shí)休

（1）投資導(dǎo)向的信托安排

（2）家庭財(cái)富管理導(dǎo)向的信托安排

4.2.10合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓與經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅之間的稅率差與協(xié)調(diào)

（1）政策的梳理與理解

（2）適用稅率差下可考慮的樣本籌劃案例

（3）認(rèn)繳出資額轉(zhuǎn)讓及原值扣除的問題

（4）關(guān)于反避稅政策方面的規(guī)則遵從及進(jìn)展

（5）非交易過戶適用情形下限售股的籌劃路徑

（6）其他個(gè)人的經(jīng)營(yíng)所得并入綜合所得稅展望

4.3小結(jié)

第五章調(diào)字訣

5.1調(diào)的手法概述

5.2調(diào)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡

5.2.1軟件公司的騰挪之術(shù)有應(yīng)對(duì)手段了

5.2.2房產(chǎn)稅的籌劃想法與落地

5.2.3股東分家的處理情形

5.2.4個(gè)稅扣繳陷阱的規(guī)避

（1）對(duì)于個(gè)人應(yīng)稅所得的理解與特例規(guī)定

（2）免費(fèi)體驗(yàn)服務(wù)、免費(fèi)品嘗等如何界定是否為應(yīng)稅所得

（3）對(duì)外業(yè)務(wù)活動(dòng)越無償可能越受傷

5.2.5總分機(jī)構(gòu)之間資產(chǎn)使用牽涉的增值稅抵扣與視同銷售問題

5.2.6私募管理人個(gè)人所得稅的海南行

5.2.7調(diào)整賬面資產(chǎn)價(jià)值、滿足業(yè)務(wù)條件下的稅務(wù)問題規(guī)劃

（1）以交易取得承兌匯票的資金套現(xiàn)

（2）如何體現(xiàn)出資產(chǎn)的賬面價(jià)值問題

（3）搭建稅收價(jià)值架構(gòu)的調(diào)整考慮

5.2.8野蠻地調(diào)整利潤(rùn)的費(fèi)用化問題

（1）找啊找啊，找發(fā)票都找了哪些

（2）調(diào)報(bào)表調(diào)出籌劃價(jià)值來

5.2.9影視演員、網(wǎng)紅所得的納稅主體界定及被穿透的情形

（1）陰陽合同老套路升級(jí)了

（2）對(duì)穿透計(jì)稅規(guī)則判定的風(fēng)險(xiǎn)理解

5.2.10說法與稱謂的差別可能誤傷了你

（1）著作權(quán)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)轉(zhuǎn)讓的免征增值稅適用判斷

（2）對(duì)賭協(xié)議的爭(zhēng)議短期內(nèi)難明確

5.3小結(jié)

第六章（擬）上市（掛牌）公司稅務(wù)籌劃案例

6.1實(shí)控人變更的籌劃

6.2員工持股平臺(tái)由有限公司調(diào)整為合伙企業(yè)

6.3新三板變更股東身份享受優(yōu)惠理直氣壯

6.4被收購(gòu)前變更股東主體考慮了稅收籌劃的因素

6.5兩步股權(quán)轉(zhuǎn)讓還原至個(gè)人持股利于未來減持免稅

6.6通過股權(quán)獲取方式間接取得相應(yīng)的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的安排

6.7成立小規(guī)模納稅人進(jìn)行業(yè)務(wù)合作的利益點(diǎn)

6.8集中貿(mào)易合作關(guān)系取得招商引資財(cái)政返還

6.9優(yōu)惠結(jié)束之后再恢復(fù)的方式

6.10基金避稅籌劃別用錯(cuò)（濫）了政策

6.11小結(jié)

第七章大結(jié)局，新開始

7.1籌劃的正當(dāng)性與違法性

7.2籌劃的多樣性與表演性

7.3財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等政府部門如何協(xié)同與防范不合規(guī)籌劃

7.4稅務(wù)籌劃，合法是基礎(chǔ)，合理、合情是空間

7.5小結(jié)

附件1：中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收

征管改革的意見》

附件2：財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第41號(hào)

后記