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本書是1 X書證融通創(chuàng)新教材，以有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件為基礎，較為完整地闡述了稅收基本理論、稅收實體法、稅收程序法等內容。本書分為三大部分：第壹部分為稅收法律制度概述，主要介紹了相關稅收、稅法的概念和法律要素；第二部分為稅收實體法，主要介紹了流轉稅、所得稅、財產稅、行為和目的稅及資源稅共五大類18個稅種，每個稅種分別按照實體法的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅所得額的計算、稅收優(yōu)惠、納稅申報等要素展開；第三部分為稅收程序法，主要介紹了稅收征收管理法律制度。
本書不僅全面介紹了稅收的基本理論，而且詳盡地介紹了相關理論的實際應用，站在納稅人的角度，全面體現納稅人應該了解和掌握的稅收法律制度，以及相關崗位應該具備的職業(yè)能力。在應納稅額計算和納稅申報方面，更多地考慮了中小企業(yè)的實際情況，具有較強的實用性，注意稅收理論和實際工作的結合，設計了部分案例，重點介紹應納稅額的計算。
本書適用于高等院校經濟管理類相關專業(yè)的學生，同時也可作為財會類專業(yè)學生在校期間考取初級會計職稱的參考書。

2017年，《國家教育事業(yè)發(fā)展十三五規(guī)劃》指出，將推動具備條件的普通本科高校向應用型轉變作為高等教育結構調整的重要內容之一；2019年，《國家職業(yè)教育改革實施方案》進一步提出一大批普通本科高等院校向應用型轉變的發(fā)展目標，并指出在應用型高等院校啟動學歷證書＋若干職業(yè)技能等級證書（1 X證書）制度試點工作，鼓勵學生在獲得學歷證書的同時，積極取得多類職業(yè)技能等級證書。
編者將應用型高等院校財經類專業(yè)核心主干課程之一的稅法與初級會計職稱考試大綱相結合，編寫了這本針對應用型高等院校財經類專業(yè)的1 X書證融通《稅法》教材，以推進教材改革與創(chuàng)新，助力一流專業(yè)和一流課程建設，深化教學改革，加速普通本科高等院校從實質上向應用型轉變。
本書將理論知識與實務案例相結合，介紹了稅法的基礎概念、基本原理和基本規(guī)定。本書介紹的稅法知識涵蓋了初級會計職稱考試中稅法的全部內容，適用于高等院校經濟管理類相關專業(yè)的學生，同時也可作為財會類專業(yè)學生考取初級會計職稱的參考書。
本書的主要特點如下：
（1）體例新針對目標群體編寫，難度適中，與實際工作相聯系，增加學習導讀知識拓展知識小結學習提示實務案例思維導圖等模塊。
（2）內容新結合我國財稅政策編寫，為讀者提供前沿的解讀。
（3）無憂考證集學歷教育與職業(yè)技能教育于一體，既能體現學歷教育的體系完整性，為學生在畢業(yè)后勝任工作奠定堅實的基礎，又能突顯初級會計職稱考試的考綱與考點，力圖使學生在學習專業(yè)課程的同時提高考證通過率。
本書由馮英利、徐言琨擔任主編，詹克鈺、馬妍馨擔任副主編，邱明健、邢譯文、賈凱、李心浩等參與編寫。本書在編寫過程中得到了北奧會計在線的大力支持，在此表示衷心的感謝！
由于本書是書證融通創(chuàng)新型教材，加之編者水平和經驗有限，書中難免存在疏漏之處，敬請廣大讀者批評指正。

編?者
2021年11月

目錄

前言

章稅收法律制度概述 1
本章導讀 1
節(jié)　稅收與稅收法律關系 1
第二節(jié)　稅法原則 2
第三節(jié)　稅法要素 6
第四節(jié)　現行稅種與征收機關 8
第五節(jié)　稅收立法與我國現行稅法體系 9
本章導讀分析 14
實務案例 14
思維導圖 15
復習思考題 15
第二章增值稅 17
本章導讀 17
節(jié)　增值稅概述 17
第二節(jié)　增值稅納稅人、征稅范圍及稅率 21
第三節(jié)　增值稅應納稅額的計算 34
第四節(jié)　增值稅稅收優(yōu)惠 43
第五節(jié)　增值稅納稅申報 49
第六節(jié)　增值稅專用發(fā)票使用及管理 55
拓展知識　增值稅會計處理 57
本章導讀分析 59
實務案例 59
思維導圖 60
復習思考題 61
第三章消費稅 64
本章導讀 64
節(jié)　消費稅概述 64
第二節(jié)　消費稅納稅人、征稅范圍及稅率 66
第三節(jié)　消費稅應納稅額的計算 74
第四節(jié)　消費稅納稅申報 82
拓展知識　消費稅會計處理 91
本章導讀分析 94
實務案例 94
思維導圖 95
復習思考題 96
第四章企業(yè)所得稅 99
本章導讀 99
節(jié)　企業(yè)所得稅概述 99
第二節(jié)　企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象及稅率 102
第三節(jié)　企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算 105
第四節(jié)　資產的稅務處理 120
第五節(jié)　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 127
第六節(jié)　企業(yè)所得稅應納稅額的計算 136
第七節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報 142
拓展知識　企業(yè)所得稅會計處理 149
本章導讀分析 152
實務案例 152
思維導圖 153
復習思考題 154
第五章個人所得稅 157
本章導讀 157
節(jié)　個人所得稅概述 157
第二節(jié)　個人所得稅納稅人、征稅對象及稅率 160
第三節(jié)　個人所得稅應納稅所得額的確定 173
第四節(jié)　個人所得稅應納稅額的計算 182
第五節(jié)　個人所得稅稅收優(yōu)惠 192
第六節(jié)　個人所得稅納稅申報 195
拓展知識　個人所得稅會計處理 231
本章導讀分析 234
實務案例 234
思維導圖 235
復習思考題 236
第六章其他稅收法律制度 239
本章導讀 239
節(jié)　房產稅 239
實務案例 244
思維導圖 245
第二節(jié)　契稅 245
實務案例 249
思維導圖 250
第三節(jié)　土地增值稅 250
實務案例 259
思維導圖 260
第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅 260
實務案例 266
思維導圖 267
第五節(jié)　車船稅 267
實務案例 273
思維導圖 274
第六節(jié)　印花稅 274
實務案例 280
思維導圖 281
第七節(jié)　資源稅 281
實務案例 289
思維導圖 290
第八節(jié)　關稅 290
實務案例 296
思維導圖 297
第九節(jié)　其他相關稅 298
實務案例 309
思維導圖 310
本章導讀分析 311
復習思考題 311
第七章稅收征收管理法律制度 313
本章導讀 313
節(jié) 稅務管理 313
第二節(jié)　稅款征收與稅務檢查 319
第三節(jié)　稅務行政復議 322
第四節(jié)　稅收法律責任 326
本章導讀分析 330
實務案例 330
思維導圖 331
復習思考題 332
參考文獻 334

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