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本書(shū)共有十章。第一至三章對(duì)個(gè)人所得稅的基本理論進(jìn)行梳理，概述了我國(guó)個(gè)人所得稅制的沿革歷程，界定了三種四型個(gè)人所得稅，分析優(yōu)缺點(diǎn)，確定選擇個(gè)人所得稅稅制模式的原則--兼顧公平原則和效率原則。第四至第八章從稅收管轄權(quán)、應(yīng)稅所得、納稅申報(bào)單位、稅率、征管等方面進(jìn)行國(guó)際比較，提出改革方向。第九、十章提出的本課題研究的核心結(jié)果--交叉型分類(lèi)綜合個(gè)人所得稅制度的設(shè)計(jì)及其他方面的設(shè)計(jì)思考。

　　本專(zhuān)著共有十一個(gè)部分�！酢醪糠譃榫w論，介紹了我國(guó)個(gè)人所得稅縱深改革的背景和必要性、國(guó)內(nèi)外研究的現(xiàn)狀、研究范圍和方法以及本研究的創(chuàng)新與不足之處，其后是專(zhuān)著的主體部分。
　　第一章對(duì)個(gè)人所得稅的基本理論進(jìn)行梳理，闡釋了公平和效率原則、□優(yōu)個(gè)人所得稅理論、單一稅理論以及個(gè)人所得稅累進(jìn)程度研究。個(gè)人所得稅的首要目標(biāo)應(yīng)該是促進(jìn)公平，但是也不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)公平性而妨礙經(jīng)濟(jì)效率，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響；必須根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境的□化，適時(shí)調(diào)整公平和效率之間的平衡關(guān)系。我國(guó)個(gè)人所得稅制的改革、完善應(yīng)該強(qiáng)調(diào)公平、兼顧效率，積極、合理地發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配差距的作用。借鑒□優(yōu)所得稅理論、單一稅理論和個(gè)人所得稅累進(jìn)程度研究的成果，要想個(gè)人所得稅真正達(dá)到橫向公平和縱向公平的效果，必須實(shí)行綜合所得稅制或交叉型的分類(lèi)綜合所得稅制。為確保個(gè)人所得稅發(fā)揮調(diào)節(jié)收入的作用，就應(yīng)將所有的所得都納入超額累進(jìn)稅率適用的范圍，應(yīng)采用超額累進(jìn)稅率并適當(dāng)降低□高邊際稅率。
　　第二章概述了我國(guó)個(gè)人所得稅制的沿革及存在的問(wèn)題，分析了法律條文、稅收負(fù)擔(dān)、征稅范圍、優(yōu)惠政策、計(jì)算方法、征管等方面存在的問(wèn)題。目前存在的□大問(wèn)題是稅收負(fù)擔(dān)不公平。無(wú)法做到高所得者多繳稅，無(wú)法調(diào)節(jié)納稅人的收入分配，縮小收入差距。其原因主要是個(gè)人所得稅采用分類(lèi)所得稅制、并立型分類(lèi)綜合所得稅制，其與生俱來(lái)的缺陷就是不能匯總納稅人的各種所得進(jìn)行征稅。
　　第三章界定了三種四型個(gè)人所得稅，分析它們的優(yōu)缺點(diǎn)，確定選擇個(gè)人所得稅稅制模式的原則——兼顧公平原則和效率原則。并立型分類(lèi)綜合所得稅制的公平性較差，交叉型分類(lèi)綜合所得稅制的公平性與綜合所得稅制非常接近。并立型分類(lèi)綜合所得稅制因?yàn)椴糠炙梅诸?lèi)征稅、部分所得綜合征稅，既要嚴(yán)格區(qū)分所得種類(lèi)，又要納稅人自行申報(bào)，在效率上可以說(shuō)兼有前兩種稅制的缺點(diǎn)。交叉型分類(lèi)綜合所得稅制，由于年終納稅人可以進(jìn)行納稅申報(bào)和匯算清繳，分類(lèi)課征的所得稅可以抵扣，所以，從對(duì)應(yīng)納稅所得的認(rèn)定來(lái)看，其要求低于分類(lèi)所得稅制和并立型分類(lèi)所得稅制。交叉型分類(lèi)綜合所得稅制不需要所有的納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，僅要求收入達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)的納稅人年終進(jìn)行納稅申報(bào)和匯算清繳，在管理上的要求低于綜合所得稅制模式。所以，我國(guó)應(yīng)實(shí)行交叉型分類(lèi)綜合所得稅制。
　　第四章從稅收管轄權(quán)的概念入手，分析比較各國(guó)稅收管轄權(quán)的實(shí)施情況，論述我國(guó)個(gè)人所得稅管轄權(quán)存在的問(wèn)題——居民稅收管轄權(quán)實(shí)施范圍太小，并指出改革方向：應(yīng)堅(jiān)持地域稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)并用的原則；居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)改為，在我國(guó)境內(nèi)有住所或沒(méi)有住所，但在連續(xù)1□個(gè)月內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住183天及以上者。
　　第五章首先介紹了應(yīng)稅所得的學(xué)說(shuō)，其次探討了應(yīng)稅所得的性質(zhì)，對(duì)個(gè)人所得稅的課稅所得范圍進(jìn)行了國(guó)際比較，討論了我國(guó)個(gè)人所得稅課稅范圍的確定。我們?cè)O(shè)計(jì)的個(gè)人所得稅制為交叉型分類(lèi)綜合所得稅制，在這種所得稅制下，其征稅范圍是十分廣泛的。應(yīng)稅所得包括納稅人在納稅年度內(nèi)取得的各種所得，既包括經(jīng)常性所得還包括偶然性所得，不僅包括合法收入還包括未被明確確認(rèn)為合法收入的其他收入，不論是勞動(dòng)收入還是非勞動(dòng)收入，都一視同仁地課稅。
　　第六章首先對(duì)各國(guó)個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)單位進(jìn)行了分析比較，對(duì)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除進(jìn)行了國(guó)際比較，提出了“家庭”及“家庭系數(shù)”的確定原則、我國(guó)的生計(jì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和各種所得的必要費(fèi)用扣除的基本規(guī)定。
　　第七章對(duì)個(gè)人所得稅稅率進(jìn)行了國(guó)際比較，整理了60個(gè)國(guó)家的稅率情況，重點(diǎn)介紹了英、美、日、德、法等發(fā)達(dá)國(guó)家及印度、巴西、保加利亞、泰國(guó)等部分發(fā)展中國(guó)家的稅率及其演□情況。適當(dāng)選擇我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率：筆者設(shè)計(jì)的稅制模式是交叉型分類(lèi)綜合所得稅制，年終匯算清繳時(shí)，不區(qū)分所得類(lèi)別，統(tǒng)一適用同一超額累進(jìn)稅率表。為了使稅制簡(jiǎn)明，并配合落實(shí)“三孩”生育政策，稅率級(jí)距以家庭人均年應(yīng)納稅所得額來(lái)規(guī)定。
　　第八章對(duì)個(gè)人所得稅征收管理進(jìn)行了國(guó)際比較，分析研究我國(guó)個(gè)人所得稅征收管理中存在的不足及其原因，提出個(gè)人所得稅征收管理的配套措施：強(qiáng)化代扣代繳制度，將我國(guó)□□的居民身份證號(hào)碼作為個(gè)人所得稅的納稅人識(shí)別號(hào)，推進(jìn)稅務(wù)代理工作，實(shí)施個(gè)人財(cái)產(chǎn)實(shí)名登記制度，大力推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)較高收入者的收入監(jiān)控等。
　　第九章是在前幾章研究的基礎(chǔ)上，提出本專(zhuān)著研究的核心結(jié)果——交叉型分類(lèi)綜合個(gè)人所得稅制度的設(shè)計(jì)。分類(lèi)源泉預(yù)扣、預(yù)繳稅款時(shí)，只有工資薪金所得允許每人每月扣除6000元之后為應(yīng)納稅所得額，按3%-35%的6級(jí)（月適用）超額累進(jìn)稅率表，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣繳的所得稅；其他所得都按純所得適用比例稅率，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣繳的所得稅。年終匯算清繳時(shí)，將納稅人家庭的各類(lèi)所得的純所得加總，除以家庭系數(shù)，計(jì)算出人均純所得，再按扣除標(biāo)準(zhǔn)扣減生計(jì)費(fèi)用，計(jì)算出人均應(yīng)納稅所得額，按3%-35%的6級(jí)（年適用）超額累進(jìn)稅率表，計(jì)算出人均應(yīng)納所得稅額，再乘以家庭系數(shù)，計(jì)算出納稅人家庭應(yīng)納所得稅額。
　　第十章為個(gè)人所得稅制度設(shè)計(jì)其他方面的思考，如雙重征稅的消除。國(guó)際雙重征稅的存在造成納稅人的稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重，不利于人才的合理流動(dòng)，不利于經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅也在一定程度上阻礙了我國(guó)資本的形成和投資的增長(zhǎng)，影響了市場(chǎng)配置資源的效率。如何有效地消除這兩類(lèi)雙重征稅，在該章有深入的研究，并提出了可行的消除方法。

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