本書以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想尤其是習(xí)近平法治思想為指導(dǎo)，在總結(jié)近年來我國財稅改革、財稅法治建設(shè)取得經(jīng)驗成績的基礎(chǔ)上，著重就新時代我國財稅法治建設(shè)的意義、已有成果及不足之處、目標(biāo)定位、重點領(lǐng)域、主要工作環(huán)節(jié)、典型法治問題等展開具體分析。
劉中建，男，山東財經(jīng)大學(xué)法學(xué)院副教授，法學(xué)博士，主要從事經(jīng)濟法、財稅法的教學(xué)和研究工作。近年來在《山東大學(xué)學(xué)報》、《法學(xué)論壇》等雜志發(fā)表論文20余篇，公開出版專著4部，參與國家社科、教育部、省社科等課題多項，主持山東省重大財經(jīng)應(yīng)用課題1項。 n
韓曉，女，山東財經(jīng)大學(xué)圖書館館員，法學(xué)學(xué)士，從事圖書管理工作。近年來在《山東廣播電視大學(xué)學(xué)報》、《工會論壇》等雜志發(fā)表文章多篇，參與國家社科項目1項，教育部專項課題1項
目錄 n
第一章新時代財稅法治建設(shè)的重要意義及建設(shè)目標(biāo) n
一、新時代財稅法治建設(shè)的重要意義 n
（一）財政在國家治理現(xiàn)代化中的角色定位 n
（二）財政法治在中國特色社會主義建設(shè)“五位一體”總體布局中的基本功能 n
（三）財稅法治建設(shè)對于推動依法治國及經(jīng)濟社會全面發(fā)展的特殊意義 n
二、新時代財稅法治建設(shè)的目標(biāo) n
（一）公共財政 n
（二）民主財政 n
（三）陽光財政 n
（四）法治財政 n
第二章黨的十八大以來我國財稅法治建設(shè)的主要成就及不足 n
一、黨的十八大以來我國財稅法治建設(shè)的主要成就 n
（一）全面完善預(yù)算法律制度 n
（二）實質(zhì)性推進央地財政關(guān)系法治化進程 n
（三）健全完善財務(wù)會計基礎(chǔ)管理法律制度 n
（四）全面落實稅收法定原則，現(xiàn)代稅收體系日漸形成 n
（五）改革完善國有資產(chǎn)管理制度，加強人大國有資產(chǎn)監(jiān)督職能 n
（六）政府依法理財水平明顯提升 n
（七）地方財政法治建設(shè)成就顯著 n
二、我國財稅法治建設(shè)的不足 n
（一）法律體系尚不健全 n
（二）法治政府建設(shè)任重道遠(yuǎn)，財政執(zhí)法效果尚有提升空間 n
（三）為民理財意識相對欠缺，對納稅人權(quán)益重視不夠 n
（四）“行政財政”模式猶在，改革與立法的銜接不暢 n
（五）人大財政監(jiān)督功能尚待進一步改進 n
（六）地方財政法治化水平尚需加強 n
（七）法治建設(shè)思路創(chuàng)新不足，法治財政建設(shè)缺乏強大持久推動力 n
第三章新時代財稅法治建設(shè)的重要領(lǐng)域及關(guān)鍵環(huán)節(jié) n
一、新時代財政法治建設(shè)的重點領(lǐng)域 n
（一）努力建成規(guī)范、科學(xué)的現(xiàn)代預(yù)算法律制度 n
（二）努力構(gòu)建社會公平、市場統(tǒng)一的現(xiàn)代稅收法律制度 n
（三）科學(xué)劃分中央和地方財權(quán)與事權(quán)，建立規(guī)范化的央地財政關(guān)系 n
二、新時代財政法治建設(shè)的主要工作環(huán)節(jié) n
（一）樹立正確的財稅法治的理念 n
（二）財稅法治建設(shè)要貫穿立法、執(zhí)法、司法、守法全過程 n
（三）夯實財稅法治建設(shè)的深層保障 n
第四章新時代財政法治建設(shè)的路徑與措施 n
一、科學(xué)立法、民主立法、依法立法，完善財稅法律體系 n
（一）加強重點領(lǐng)域立法 n
（二）提升立法水平 n
（三）理順財政改革與財政立法的關(guān)系 n
二、提高依法理財能力，建設(shè)高水平法治政府 n
（一）加強法治教育培訓(xùn)，切實提高財稅部門法治水平 n
（二）更加嚴(yán)格規(guī)范政府財政執(zhí)法行為，建設(shè)高水平法治政府 n
（三）進一步優(yōu)化重大決策形成機制，有效防范財稅重大風(fēng)險 n
（四）健全財政權(quán)力的制約和監(jiān)督，強化糾錯問責(zé)力度 n
（五）推進放管服改革，助力經(jīng)濟社會發(fā)展 n
三、完善征管制度和糾紛化解機制，切實提升納稅人權(quán)益保障水平 n
（一）及時修訂《稅收征收管理法》，加強對納稅人權(quán)益的保護 n
（二）依法成立納稅人維權(quán)組織 n
（三）健全稅務(wù)矛盾和糾紛預(yù)防化解機制，暢通侵權(quán)救濟渠道 n
四、加強地方財政法治建設(shè)，為建設(shè)法治國家筑牢基礎(chǔ) n
（一）地方財政法治建設(shè)的基本要求和主要目標(biāo) n
（二）完善地方財政立法機制 n
（三）完善財政管理制度體系建設(shè) n
（四）完善地方財政重大行政決策制度建設(shè) n
（五）推進財政權(quán)力規(guī)范透明運行 n
五、加強黨的領(lǐng)導(dǎo)和人大監(jiān)督，夯實財政法治的社會基礎(chǔ) n
（一）加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，為財政法治建設(shè)提供強有力的組織保障 n
（二）改進和完善人大財政監(jiān)督機制 n
（三）加強財政普法工作，夯實社會基礎(chǔ) n
第五章民生財政與當(dāng)代中國財政法治化的路徑選擇 n
一、民生財政體現(xiàn)了“以人為本”與公平正義的時代精神 n
（一）民生財政順應(yīng)我國發(fā)展理念的轉(zhuǎn)變而出現(xiàn) n
（二）民生財政具備公共財政的基本特征 n
（三）民生財政是“以人為本”與公平正義的題中應(yīng)有之義 n
二、財政法治是促進科學(xué)全面發(fā)展、實現(xiàn)國民發(fā)展權(quán)的重要保障 n
（一）法治是實現(xiàn)全面發(fā)展及保障發(fā)展權(quán)的必然選擇 n
（二）財政法治對發(fā)展權(quán)的特殊保障功用 n
三、民生財政是我國財政法治化的階段性目標(biāo) n
（一）民生財政符合中國經(jīng)濟與社會發(fā)展的現(xiàn)狀 n
（二）民生財政與當(dāng)今中國民主發(fā)展水平相適應(yīng) n
（三）民生財政符合現(xiàn)階段中國法治建設(shè)狀況 n
四、余論 n
第六章我國納稅服務(wù)現(xiàn)代化、法治化問題研究 n
一、納稅服務(wù)的基本理論與法理基礎(chǔ) n
（一）納稅服務(wù)的概念 n
（二）納稅服務(wù)的本質(zhì)屬性與特征 n
（三）納稅服務(wù)的內(nèi)容 n
（四）納稅服務(wù)的法理基礎(chǔ) n
二、我國納稅服務(wù)體系建設(shè)的現(xiàn)狀及不足 n
（一）歷程及現(xiàn)狀 n
（二）納稅服務(wù)現(xiàn)代化方面的不足 n
（三）納稅服務(wù)法治化方面的不足 n
三、我國納稅服務(wù)現(xiàn)代化的實現(xiàn)路徑 n
（一）進一步轉(zhuǎn)換納稅服務(wù)理念，提高納稅服務(wù)意識 n
（二）優(yōu)化納稅服務(wù)流程機制，提升納稅便利化水平 n
（三）切實提高納稅服務(wù)人員素質(zhì) n
（四）充分利用大數(shù)據(jù)，豐富服務(wù)手段，提升服務(wù)能力 n
（五）規(guī)范服務(wù)中介，提升納稅服務(wù)社會化水平 n
（六）完善考核監(jiān)督及評價機制 n
四、我國納稅服務(wù)法治化的基本思路 n
（一）實現(xiàn)納稅服務(wù)現(xiàn)代化的財稅法理念 n
（二）完善法律體系，提升納稅服務(wù)法治化水平 n
（三）完善涉稅專業(yè)服務(wù)法律制度 n
（四）提高納稅服務(wù)監(jiān)管的法治化水平 n
（五）完善稅務(wù)部門購買涉稅專業(yè)服務(wù)的法律體系 n
第七章雙重視域下破產(chǎn)稅收債權(quán)實現(xiàn)問題研究 n
一、司法實踐中企業(yè)破產(chǎn)涉稅問題現(xiàn)狀 n
（一）破產(chǎn)涉稅案件樣本選取 n
（二）案件爭議焦點情況 n
二、典型稅收債權(quán)問題分析 n
（一）破產(chǎn)給付義務(wù)的清償順序問題 n
（二）破產(chǎn)稅收債權(quán)關(guān)系之特殊主體問題 n
（三）稅收債權(quán)的申報范圍問題 n
（四）破產(chǎn)程序中新生稅款問題 n
三、研究稅收債權(quán)問題的雙重視域 n
（一）雙重視域下的稅收債權(quán) n
（二）財稅法與破產(chǎn)法的協(xié)同規(guī)制 n
四、國外破產(chǎn)稅收債權(quán)之規(guī)定與啟示 n
（一）國外破產(chǎn)稅收債權(quán)之規(guī)定 n
（二）國外破產(chǎn)稅收債權(quán)之啟示 n
n
五、雙重視域下破產(chǎn)稅收債權(quán)實現(xiàn)之原則和方案 n
（一）稅收債權(quán)問題之解決原則 n
（二）建立完善破產(chǎn)重整稅收優(yōu)惠制度 n
（三）完善企業(yè)破產(chǎn)法與稅法的規(guī)則互認(rèn) n
（四）建立破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)機制 n
（五）完善稅務(wù)機關(guān)與法院的聯(lián)動機制 n
六、結(jié)論與展望 n
第八章地方稅體系構(gòu)建視角下我國消費稅法改革研究 n
一、地方稅體系的構(gòu)建與我國消費稅法律制度改革的路徑 n
（一）地方稅體系的概念及我國地方稅體系的改革目標(biāo) n
（二）消費稅基本功能及我國消費稅法律制度現(xiàn)狀分析 n
（三）圍繞地方稅體系構(gòu)建定位消費稅法律制度改革方向的必要性分析 n
（四）地方稅體系構(gòu)建視角下消費稅改革面臨的主要法律問題 n
二、消費稅改革中地方立法權(quán)的配置 n
（一）消費稅改革中賦予地方稅收立法權(quán)的必要性分析 n
（二）消費稅改革中賦予地方稅收立法權(quán)可行性分析 n
（三）賦予地方消費稅立法權(quán)的具體方案 n
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三、消費稅征管領(lǐng)域地方稅收利益保障機制之構(gòu)建 n
（一）國地稅合并與構(gòu)建地方稅收保障機制 n
（二）構(gòu)建我國地方稅收保障機制的基礎(chǔ) n
（三）構(gòu)建我國地方稅收保障機制的困境 n
（四）構(gòu)建消費稅地方稅收保障機制的具體方案 n
四、改造消費稅作為地方新的主體稅種 n
（一）地方主體稅種選擇理論分析 n
（二）完善地方稅體系主體稅種的必要性分析 n
（三）消費稅作為地方稅主體稅種可行性 n
（四）消費稅與其他地方稅主體稅種選擇方案的比較 n
五、地方稅體系構(gòu)建視角下的我國《消費稅法》立法建議 n
（一）擴大征稅范圍 n
（二）調(diào)整稅率 n
（三）后移征收環(huán)節(jié) n
六、結(jié)論與展望
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