章 稅法概論 1
節(jié) 稅收基礎(chǔ)理論 1
一、稅收的概念 1
二、稅收的特征 1
三、稅收的職能 2
四、稅收法律關(guān)系 3
第二節(jié) 稅法基礎(chǔ)理論 5
一、稅法的概念 5
二、稅法的分類 5
三、稅法的原則 6
第三節(jié) 稅法的構(gòu)成要素 9
一、納稅義務(wù)人 9
二、征稅對象 10
三、稅目 10
四、稅率 10
五、納稅環(huán)節(jié) 13
六、納稅期限 13
七、納稅地點(diǎn) 14
八、稅收減免 14
第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系和稅收征管體制 16
一、我國社會主義稅收體系的建立與發(fā)展 16
二、我國稅收法制建設(shè)的規(guī)范化階段 20
三、我國現(xiàn)行稅法體系 21
四、我國稅收征管體制 22
本章小結(jié) 25

第二章 增值稅法 26
節(jié) 增值稅法概述 26
一、增值稅的概念 26
二、增值稅的類型 27
三、增值稅的特點(diǎn) 28
四、我國增值稅法的發(fā)展歷程 29
第二節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人 31
一、征稅范圍 31
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 39
第三節(jié) 稅率與征收率 41
一、增值稅稅率 41
二、增值稅征收率 43
第四節(jié) 增值稅的計(jì)稅方法 45
一、一般計(jì)稅方法 45
二、簡易計(jì)稅方法 45
三、扣繳計(jì)稅方法 45
第五節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 46
一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 46
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算 52
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 58
第六節(jié) 簡易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 65
一、簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 65
二、扣繳計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 66
第七節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收 66
一、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍、納稅人和稅率 66
二、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 67
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的管理 68
第八節(jié) 出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退(免)稅和征稅 68
一、增值稅退(免)稅基本政策 69
二、出口增值稅退(免)稅政策 69
三、出口增值稅免稅政策 74
四、出口增值稅征稅政策 75
第九節(jié) 稅收優(yōu)惠 75
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目 75
二、《營改增通知》及有關(guān)部門規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策 76
三、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策 79
四、其他有關(guān)減免稅的規(guī)定 81
第十節(jié) 征收管理 81
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 81
二、納稅期限 82
三、納稅地點(diǎn) 83
四、納稅申報(bào) 83
第十一節(jié) 增值稅發(fā)票的使用及管理 86
一、增值稅專用發(fā)票 86
二、增值稅普通發(fā)票和電子普通發(fā)票 88
三、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 89
本章小結(jié) 89
第三章 消費(fèi)稅法 91
節(jié) 消費(fèi)稅法概述 91
一、消費(fèi)稅的概念和作用 91
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn) 92
三、消費(fèi)稅與增值稅的關(guān)系 93
四、我國消費(fèi)稅法的發(fā)展歷程 93
第二節(jié) 納稅義務(wù)人與稅目、稅率 95
一、納稅義務(wù)人 95
二、稅目 96
三、稅率 99
第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù) 101
一、從價(jià)計(jì)稅 101
二、從量計(jì)稅 102
三、復(fù)合計(jì)稅 103
四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 103
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 105
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 105
二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 109
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 111
四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算 112
五、零售環(huán)節(jié)金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 114
六、特殊環(huán)節(jié)加征應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 115
七、消費(fèi)稅出口退(免)稅的計(jì)算 116
第五節(jié) 征收管理 118
一、征稅環(huán)節(jié) 118
二、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 119
三、納稅期限 119
四、納稅地點(diǎn) 119
五、納稅申報(bào) 120
本章小結(jié) 122
第四章 企業(yè)所得稅法 124
節(jié) 企業(yè)所得稅法概述 124
一、企業(yè)所得稅的概念 124
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn) 124
三、企業(yè)所得稅的作用 125
四、我國企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程 126
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 128
一、納稅義務(wù)人 128
二、征稅對象 129
三、稅率 129
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定 130
一、收入總額 131
二、不征稅收入和免稅收入 134
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 135
四、不得扣除項(xiàng)目 144
五、虧損彌補(bǔ) 145
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 146
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 146
二、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 148
三、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 149
四、長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 149
五、存貨的稅務(wù)處理 150
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 150
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 150
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算 153
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 154
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 155
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 156
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 157
一、免征與減征優(yōu)惠 157
二、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 158
三、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 159
四、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠 160
五、加計(jì)扣除優(yōu)惠 160
六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠 162
七、加速折舊優(yōu)惠 162
八、減計(jì)收入優(yōu)惠 163
九、稅額抵免優(yōu)惠 163
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 164
十一、其他優(yōu)惠 164
第七節(jié) 征收管理 167
一、納稅期限 167
二、納稅地點(diǎn) 168
三、匯總、合并納稅 168
四、源泉扣繳 170
五、納稅申報(bào) 170
本章小結(jié) 174
第五章 個(gè)人所得稅法 175
節(jié) 個(gè)人所得稅法概述 175
一、個(gè)人所得稅的概念 175
二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn) 175
三、個(gè)人所得稅的作用 176
四、我國個(gè)人所得稅法的發(fā)展歷程 177
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率 178
一、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人 178
二、所得來源地的確定 179
三、征稅范圍 179
四、個(gè)人所得稅的稅率 183
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定 185
一、綜合所得應(yīng)納稅所得額的確定 185
二、綜合所得預(yù)繳稅款時(shí)所得額的確定 188
三、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的確定 190
四、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額的確定 192
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的確定 193
六、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅所得額的確定 193
七、非居民納稅義務(wù)人應(yīng)納稅所得額的確定 193
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 194
一、居民綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 194
二、綜合所得預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)納稅額的計(jì)算 195
三、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 196
四、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 199
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 200
六、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 203
七、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 203
八、非居民納稅義務(wù)人應(yīng)納稅額的計(jì)算 203
九、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題 204
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 210
一、免稅優(yōu)惠 210
二、減征優(yōu)惠 212
三、外籍個(gè)人有關(guān)的津貼、補(bǔ)貼的政策 212
第六節(jié) 征收管理 212
一、自然人納稅人識別號 212
二、源泉扣繳 213
三、自行申報(bào)納稅 215
四、辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的規(guī)定 217
五、納稅申報(bào) 218
本章小結(jié) 234
第六章 其他稅法 235
節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 235
一、城市維護(hù)建設(shè)稅法概述 235
二、納稅義務(wù)人 236
三、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 236
四、稅收優(yōu)惠 237
五、征收管理 237
六、教育費(fèi)附加 239
七、煙葉稅法 240
第二節(jié) 關(guān)稅法和船舶噸稅法 241
一、關(guān)稅法概述 241
二、征稅對象與納稅義務(wù)人 241
三、進(jìn)出口稅則 242
四、完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算 244
五、關(guān)稅減免 250
六、征收管理 251
七、船舶噸稅法 253
第三節(jié) 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 255
一、資源稅法概述 255
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 256
三、稅目、稅率 257
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 260
五、減免稅項(xiàng)目 264
六、征收管理 264
七、環(huán)境保護(hù)稅法 265
第四節(jié) 土地增值稅法 275
一、土地增值稅法概述 275
二、納稅義務(wù)人與征稅范圍 275
三、稅率 277
四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 278
五、稅收優(yōu)惠 282
六、征收管理 283
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 284
一、城鎮(zhèn)土地使用稅法概述 284
二、納稅義務(wù)人與征稅范圍 285
三、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 285
四、稅收優(yōu)惠 287
五、征收管理 290
六、耕地占用稅法 290
第六節(jié) 房產(chǎn)稅法 294
一、房產(chǎn)稅法概述 294
二、納稅義務(wù)人與征稅范圍 295
三、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 296
四、稅收優(yōu)惠 298
五、征收管理 300
第七節(jié) 車船稅法 300
一、車船稅法概述 300
二、納稅義務(wù)人與征稅范圍 301
三、稅目與稅率 302
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代繳納 303
五、稅收優(yōu)惠 304
六、征收管理 305
第八節(jié) 車輛購置稅法 306
一、車輛購置稅法概述 306
二、納稅義務(wù)人與征稅范圍 307
三、稅率與計(jì)稅依據(jù) 308
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 308
五、稅收優(yōu)惠 310
六、征收管理 311
第九節(jié) 契稅法 314
一、契稅法概述 314
二、納稅義務(wù)人與征稅范圍 314
三、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 315
四、稅收優(yōu)惠 316
五、征收管理 318
第十節(jié) 印花稅法 319
一、印花稅法概述 319
二、納稅義務(wù)人 319
三、稅目與稅率 320
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 323
五、稅收優(yōu)惠 326
六、征收管理 327
本章小結(jié) 329
第七章 稅收征收管理法 331
節(jié) 稅收征收管理法概述 331
一、稅收征收管理法的立法目的 331
二、稅收征收管理法的適用范圍 332
三、稅收征收管理法的遵守主體 332
第二節(jié) 稅務(wù)管理 333
一、稅務(wù)登記管理 333
二、賬簿、憑證管理 337
三、納稅申報(bào)管理 339
第三節(jié) 稅款征收 341
一、稅款征收原則 341
二、稅款征收方式 342
三、稅款征收制度 343
第四節(jié) 稅務(wù)檢查 347
一、稅務(wù)檢查的形式和方法 347
二、稅務(wù)檢查的范圍和職責(zé) 349
第五節(jié) 法律責(zé)任 350
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 350
二、未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任 351
三、偷稅的法律責(zé)任 351
四、逃稅的法律責(zé)任 351
五、騙稅的法律責(zé)任 352
六、抗稅的法律責(zé)任 352
七、欠稅的法律責(zé)任 352
本章小結(jié) 352
參考文獻(xiàn) 354