導(dǎo)論 職業(yè)判斷指南 ——理解和提升審計(jì)與會(huì)計(jì)中的職業(yè)判斷能力/ 1 第1部分 接受客戶/ 11 案例1.1 Ocean Manufacturing公司 ——接受新客戶的決策/ 13 第2部分 了解客戶的經(jīng)營情況與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/ 21 案例2.1 Your1040Return.com ——評(píng)估電子商務(wù)環(huán)境下收入確認(rèn)、信息隱私、電子化證據(jù)問題/ 23 案例2.2 蘋果公司 ——評(píng)估客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)/ 27 案例2.3 Asher Farms公司 ——了解客戶的經(jīng)營環(huán)境/ 31 第3部分 職業(yè)道德方面的問題/ 35 案例3.1 Brent Dorsey的一天 ——審計(jì)人員的職業(yè)壓力/ 37 案例3.2 Nathan Johnson的租車費(fèi)用報(bào)銷 ——他應(yīng)該拿這些錢嗎?/ 41 案例3.3 匿名電話 ——識(shí)別舞弊并采取措施/ 43 案例3.4 世通公司 ——檢舉者的故事/ 46 案例3.5 Hollinger International ——審計(jì)相關(guān)訴訟的實(shí)例/ 51 案例3.6 富國銀行 ——評(píng)估道德文化對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響/ 61 第4部分 會(huì)計(jì)欺詐和審計(jì)師法律責(zé)任/ 69 案例4.1 安然公司和安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ——分析兩大巨頭的隕落/ 71 案例4.2 Comptronix公司 ——識(shí)別固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)/ 82 案例4.3 Cendant公司 ——評(píng)估控制環(huán)境與財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)/ 89 案例4.4 Waste Management公司 ——操縱會(huì)計(jì)估計(jì)/ 95 案例4.5 施樂公司 ——評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)/ 102 案例4.6 Phar�睲or公司 ——會(huì)計(jì)舞弊、訴訟和審計(jì)責(zé)任/ 109 案例4.7 Satyam電腦服務(wù)有限公司 ——控制函證過程/ 121 案例4.8 高斯公司 ——來自高保真音響公司騙局的聲音/ 126 第5部分 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制/ 135 案例5.1 Easy Clean公司 ——內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)/ 137 案例5.2 Red Bluff Inn & Café ——在小企業(yè)中建立有效的內(nèi)部控制制度/ 145 案例5.3 St. James Clothiers ——人工基礎(chǔ)與IT基礎(chǔ)的銷售會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)/ 147 案例5.4 Collins Harp Enterprises ——推薦的IT系統(tǒng)開發(fā)控制/ 153 案例5.5 Sarbox Scooter公司 ——財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的范圍與評(píng)價(jià)判斷/ 156 案例5.6 興業(yè)銀行 ——一個(gè)低風(fēng)險(xiǎn)的交易領(lǐng)域如何導(dǎo)致72億美元的損失/ 168 案例5.7 Oilfields�睷�睻s公司 ——對(duì)管理層審核控制的評(píng)價(jià)/ 175 第6部分 信息技術(shù)的影響/ 181 案例6.1 城鄉(xiāng)五金公司 ——支出循環(huán)(采購)自動(dòng)化控制測試的評(píng)估/ 183 第7部分 計(jì)劃重要性水平/ 195 案例7.1 Anne Aylor公司 ——計(jì)劃重要性水平與賬戶層次重要性水平的確定/ 197 第8部分 分析程序/ 209 案例8.1 Laramie Wire Manufacturing ——在審計(jì)計(jì)劃中使用分析程序/ 211 案例8.2 西北銀行 ——分析程序中期望值的確定/ 214 案例8.3 Burlingham Bees ——使用分析程序進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試/ 218 第9部分 庫存現(xiàn)金、公允價(jià)值及銷售收入審計(jì)/ 221 案例9.1 Wally�餾 Billboard & Sign Supply ——庫存現(xiàn)金審計(jì)/ 223 案例9.2 Henrico Retail公司 ——理解IT會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和識(shí)別零售銷售審計(jì)證據(jù)/ 239 案例9.3 Longeta公司 ——收入合同審計(jì)/ 242 案例9.4 Bud�餾 Big Blue Manufacturing ——應(yīng)收賬款詢證函/ 245 案例9.5 Morris礦業(yè)公司 ——公允價(jià)值審計(jì)/ 255 案例9.6 Hooplah公司 ——審計(jì)抽樣概念在銷售收入循環(huán)控制測試以及實(shí)質(zhì)性測試中的應(yīng)用/ 261 案例9.7 RedPack啤酒公司 ——評(píng)估壞賬準(zhǔn)備/ 268 第10部分 收入和支出循環(huán)中審計(jì)程序的計(jì)劃與實(shí)施——一個(gè)審計(jì)模擬/ 277 案例10.1 Southeast Shoe Distributor公司 ——收入循環(huán)(銷售收入和現(xiàn)金收款)中控制測試的識(shí)別/ 279 案例10.2 Southeast Shoe Distributor公司 ——收入循環(huán)(銷售收入和現(xiàn)金收款)中實(shí)質(zhì)性測試的識(shí)別/ 296 案例10.3 Southeast Shoe Distributor公司 ——收入循環(huán)(銷售收入和現(xiàn)金收款)中審計(jì)測試的選擇和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/ 306 案例10.4 Southeast Shoe Distributor公司 ——支出循環(huán)(采購和現(xiàn)金支付)中交易測試的實(shí)施/ 313 案例10.5 Southeast Shoe Distributor公司 ——支出循環(huán)(采購和現(xiàn)金支付)中余額測試的實(shí)施/ 334 第11部分 編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿/ 343 案例11.1 The Runners Shop ——應(yīng)付票據(jù)審計(jì)工作底稿可提供的法律支持/ 345 第12部分 完成審計(jì)工作、向管理層匯報(bào)和對(duì)外報(bào)告/ 359 案例12.1 EyeMax公司 ——評(píng)估審計(jì)差異/ 361 案例12.2 Auto Parts公司 ——評(píng)估會(huì)計(jì)政策和注釋披露時(shí)考慮重要性/ 366 案例12.3 K&K公司 ——在制造業(yè)環(huán)境中利用審計(jì)結(jié)果提供有價(jià)值的審計(jì)建議/ 368 案例12.4 Surfer Dude Duds公司 ——考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)/ 373 案例12.5 Murchison技術(shù)公司 ——評(píng)估律師答復(fù)和確定合適類型的審計(jì)報(bào)告/ 376 案例12.6 Going Green ——可持續(xù)發(fā)展與對(duì)外報(bào)告/ 382/