2016年是“十三五”規(guī)劃的開局之年。如果說“十二五”期間完成了深化財(cái)稅體制改革的頂層設(shè)計(jì)和破題,那么“十三五”期間財(cái)稅改革將進(jìn)入攻堅(jiān)階段。在中國經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力,股市動蕩、匯市貶值的背景下,稅收作為宏觀調(diào)控的重要手段,稅務(wù)體制改革伴隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)而深化。
2015-2016年,稅收法規(guī)在不斷的調(diào)整完善,征收管理制度也呈現(xiàn)出嶄新的面貌,法規(guī)密集出臺,從內(nèi)容來看,主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn):1.促進(jìn)企業(yè)整合、鼓勵(lì)投資的法規(guī)進(jìn)一步完備,如2015年明確了個(gè)人非貨幣性投資、股權(quán)獎勵(lì)等個(gè)人所得稅處理問題;2.突出支持科技發(fā)展與創(chuàng)業(yè),如技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍進(jìn)一步擴(kuò)大;3.重點(diǎn)突出的同時(shí),涉及面也很廣,涵蓋企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、印花稅等多個(gè)稅種;4.法規(guī)完善與改革同步,如伴隨著簡政放權(quán)的改革,企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的手續(xù)進(jìn)一步簡化,征管規(guī)定也在不斷推陳出新?傊,2015年是稅制改革承前啟后的一年,有很多經(jīng)典而影響深遠(yuǎn)的法規(guī)值得我們仔細(xì)體會和理解,并正確運(yùn)用于實(shí)際的征納工作當(dāng)中。
本書聚焦財(cái)稅體制改革、盤點(diǎn)年度稅務(wù)熱點(diǎn),對2015-2016年度的稅收法規(guī)進(jìn)行歸納、梳理,介紹稅法新發(fā)展動態(tài)和重磅法律法規(guī)具體內(nèi)容,并采取法規(guī)解讀的方式,對比新舊法規(guī)變化、分析新法規(guī)對理論和實(shí)務(wù)界產(chǎn)生的影響等,以期幫助納稅人和稅收執(zhí)法部門準(zhǔn)確理解和適用新的稅收法規(guī),實(shí)現(xiàn)依法征納。
本書擬每年出版一本,逐步形成《中國稅法:回顧與展望》年度系列圖書,通過記錄中國稅制改革的歷程和國際稅制改革在國內(nèi)的投影,見證中國稅法不斷走向完善的歷程。
適讀人群 :大型企業(yè)稅務(wù)籌劃及實(shí)務(wù)工作者;從事財(cái)稅研究人員;稅收政策制定、決策、執(zhí)行工作人員
對納稅人而言,納稅不是簡單地履行繳稅義務(wù),而是直接影響其經(jīng)營成果和戰(zhàn)略安排的事項(xiàng);對執(zhí)法部門而言,依法征稅,既是規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的需要,也是維護(hù)稅法尊嚴(yán)、尊重納稅人權(quán)利的需要。如何及時(shí)掌握國家稅收法規(guī)動態(tài)、做到稅務(wù)合規(guī)并有效防范風(fēng)險(xiǎn),對納稅人和稅收執(zhí)法部門而言都是需要不斷付出努力攻克的課題。由于稅法的專業(yè)性較強(qiáng),由專業(yè)人士進(jìn)行深入淺出地解讀,將給稅收實(shí)務(wù)工作者帶來極大的便利。
本書擬在每年歲末年初,聚焦財(cái)稅體制改革、盤點(diǎn)年度稅務(wù)熱點(diǎn),對當(dāng)年的稅收法規(guī)進(jìn)行歸納、梳理,介紹稅法新發(fā)展動態(tài)和重磅法律法規(guī)具體內(nèi)容,并采取法規(guī)解讀的方式,對比新舊法規(guī)變化、分析新法規(guī)對理論和實(shí)務(wù)界將產(chǎn)生的影響等。申言之,本書為廣大財(cái)稅實(shí)務(wù)工作者提供了內(nèi)容精簡、重點(diǎn)突出的年度國家財(cái)稅制度變遷報(bào)告,可以直接指導(dǎo)其具體實(shí)務(wù)工作。
此前三年,作者已經(jīng)開始進(jìn)行了此項(xiàng)工作,在有關(guān)稅收法規(guī)出臺后,第一時(shí)間撰寫解讀文章,并于每年年末編輯成冊作為內(nèi)部講義,已取得了良好的讀者反饋。我們認(rèn)為,此項(xiàng)工作很有意義,將每年的稅收法規(guī)解讀文章匯編成冊作為正式出版物出版,還可以通過本書見證中國稅法不斷走向完善的歷程。
王冬生,注冊稅務(wù)師,中稅網(wǎng)稅務(wù)師事務(wù)所總裁、主管合伙人,財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家。2001年獲中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位,具有深厚的理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。曾先后供職于財(cái)政部稅政司流轉(zhuǎn)稅處8年和畢馬威會計(jì)師事務(wù)所9年,并在《中國稅務(wù)報(bào)》等專業(yè)期刊上發(fā)表多篇稅收相關(guān)文章。
馬雯麗,注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師,中稅網(wǎng)稅務(wù)師事務(wù)所技術(shù)總監(jiān)。2005年獲中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位,曾就職于畢馬威會計(jì)師事務(wù)所,從事稅務(wù),審計(jì)工作七年。曾參與編寫《“營改增”熱點(diǎn)疑難問題解答》。
1.資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅:規(guī)定、問題、運(yùn)用
——國家稅務(wù)總局2015第40號公告解讀
2.重組的企業(yè)所得稅:新程序與新政策
——國家稅務(wù)總局2015年第48號公告解讀
3.資產(chǎn)評估增值國有企業(yè)改制上市可享優(yōu)惠
4.工薪扣除又調(diào)整利空利好各不同
——國家稅務(wù)總局2015年第34號公告解讀
5.研發(fā)加計(jì)政策調(diào)整利好利空各不相同
6.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠放寬非獨(dú)占許可能享減免
7.境外分行境內(nèi)利息:支付方不扣稅總機(jī)構(gòu)不重征
——國家稅務(wù)總局2015年第47號公告解讀個(gè)人所得稅
8.個(gè)人非貨幣資產(chǎn)投資所得稅:政策與征管守法與用法
9.轉(zhuǎn)增股本的個(gè)人所得稅:征不征?如何征?
10.購買商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅之前如何扣除流轉(zhuǎn)稅
11.認(rèn)定為一般納稅人之前的進(jìn)項(xiàng)稅:有條件抵扣
12.營改增又出利好零稅率范圍擴(kuò)大
13.債券資金可享統(tǒng)借統(tǒng)還優(yōu)惠差額征稅合法有效憑證擴(kuò)圍資源稅
14.煤炭資源稅:征收問題明確征納風(fēng)險(xiǎn)降低
——國家稅務(wù)總局2015年第51號公告解讀國際稅收
15.非居民享受稅收協(xié)定待遇:程序簡化風(fēng)險(xiǎn)加大
——國家稅務(wù)總局2015年第60號公告解讀反避稅
16.非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)征稅:范圍拓寬標(biāo)準(zhǔn)降低
17.反避稅指向支出項(xiàng)目關(guān)聯(lián)方費(fèi)用首當(dāng)其沖
——國家稅務(wù)總局2015年第16號公告解讀
18.成本分?jǐn)偢臃奖愫罄m(xù)管理不容忽視
——國家稅務(wù)總局2015年第45號公告解讀稅收專題
19.融資租賃的增值稅和印花稅問題
20.內(nèi)地香港基金互認(rèn)
——財(cái)稅(2015)125號文解讀
21.購物離境退稅全國實(shí)施
——國家稅務(wù)總局2015年第41號公告解讀征收管理
22.稅收征管改革影響值得關(guān)注
23.大企業(yè)自查:防范風(fēng)險(xiǎn)于未然
24.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn):著火、滅火、防火
25.稅收減免管理:方式、權(quán)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)
——國家稅務(wù)總局2015年第43號公告解讀
26.企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案出臺新規(guī)享受便利莫忘防控風(fēng)險(xiǎn)
27.發(fā)票系統(tǒng)升級紅票開具簡單
——國家稅務(wù)總局2014年第73號公告解讀展望
28.營改增:問題、方案、影響、對策及展望
29.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》(修訂稿)
——標(biāo)準(zhǔn)更嚴(yán)格規(guī)定更具體
30.開征房產(chǎn)稅:理論、現(xiàn)實(shí)、影響
31.放開二胎的稅收、經(jīng)濟(jì)、社會影響分析