目錄


模塊一 審計(jì)基本知識(shí)
項(xiàng)目一 掌握審計(jì)基本知識(shí) 2
任務(wù)一 了解審計(jì)的含義及要素 3
一、審計(jì)的含義及保證程度 3
二、審計(jì)的要素 4
三、審計(jì)的分類 5
四、審計(jì)的過程 6
任務(wù)二 熟悉審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 7
一、審計(jì)的總目標(biāo) 7
二、被審計(jì)單位認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo) 8
三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容 11
四、審計(jì)的固有限制 13
任務(wù)三 獲取審計(jì)證據(jù) 14
一、審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) 14
二、審計(jì)證據(jù)的分類 17
三、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 18
任務(wù)四 編制審計(jì)工作底稿 21
一、審計(jì)工作底稿的概述 21
二、審計(jì)工作底稿的存在形式和內(nèi)容 22
三、審計(jì)工作底稿的要素和格式 22
四、審計(jì)工作底稿的歸檔 24
任務(wù)五 進(jìn)行審計(jì)抽樣 26
一、審計(jì)抽樣的含義 26
二、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 27
三、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 29
四、審計(jì)抽樣的步驟 29
項(xiàng)目二 熟悉審計(jì)測試流程 43
任務(wù)一 制訂審計(jì)計(jì)劃 44
一、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 44
二、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 45
三、制定總體審計(jì)策略 45
四、制訂具體審計(jì)計(jì)劃 48
任務(wù)二 確定審計(jì)重要性水平 49
一、重要性的含義 49
二、重要性水平的確定 50
三、重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的關(guān)系 53
任務(wù)三 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 54
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 54
二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 55
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 61
任務(wù)四 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 64
一、總體應(yīng)對(duì)措施 64
二、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 67
三、控制測試 69
四、實(shí)質(zhì)性程序 72
任務(wù)五 信息技術(shù)在審計(jì)中的運(yùn)用 75
一、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響 75
二、信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制 77
三、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 79
四、數(shù)據(jù)分析 80
模塊二 職業(yè)道德
項(xiàng)目三 審計(jì)人員職業(yè)道德 90
任務(wù)一 職業(yè)道德的基本要求 91
一、誠信 91
二、獨(dú)立性 91
三、客觀和公正 91
四、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注 92
五、保密 92
六、良好的職業(yè)行為 93
任務(wù)二 審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 93
一、經(jīng)濟(jì)利益 93
二、貸款和擔(dān)保及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 97
三、與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流 100
四、與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 103
五、向?qū)徲?jì)客戶提供非鑒證服務(wù) 105
六、收費(fèi) 113
七、影響?yīng)毩⑿缘钠渌�事�?xiàng) 115