《中國(guó)開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展研究報(bào)告（2017）：年度全球合作應(yīng)對(duì)BEPS背景下中國(guó)企業(yè)“走出去”稅收問(wèn)題研究》從BEPS行動(dòng)計(jì)劃的背景與內(nèi)涵入手，分析了BEPS行動(dòng)計(jì)劃對(duì)政府和“走出去”企業(yè)帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，闡述了BEPS行動(dòng)計(jì)劃參與國(guó)的落實(shí)措施。通過(guò)介紹BEPS行動(dòng)計(jì)劃在中國(guó)成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)狀，提出BEPS背景下中國(guó)企業(yè)“走出去”的應(yīng)對(duì)策略和建立“走出去”稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系的具體建議，最后對(duì)我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)支持企業(yè)“走出去”提出了具體政策建議。
2008年世界金融危機(jī)以后，世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，一些國(guó)家財(cái)政入不敷出，有些跨國(guó)公司利用復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和國(guó)際避稅地，運(yùn)用高級(jí)的避稅工具轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，產(chǎn)生稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS），導(dǎo)致國(guó)際雙重不征稅的結(jié)果，并越來(lái)越受到國(guó)際社會(huì)的普遍關(guān)注。針對(duì)該問(wèn)題，2012年6月，二十國(guó)集團(tuán)（Group20，G20）財(cái)長(zhǎng)和央行行長(zhǎng)會(huì)議一致認(rèn)同，利用各國(guó)之間的合作來(lái)應(yīng)對(duì)當(dāng)前BEPS問(wèn)題的挑戰(zhàn)，同時(shí)委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（Organization for Economic Cooperation and Development，OECD）對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究。OECD于2013年2月發(fā)布了《應(yīng)對(duì)稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移》（Addressing Base Erosion and Profit Shifting）報(bào)告，并于同年6月發(fā)布了《稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃》（Action Planon Base Erosion and Profit Shifting，APBEPS，以下簡(jiǎn)稱(chēng)BEPS行動(dòng)計(jì)劃），7月正式向G20財(cái)長(zhǎng)會(huì)議提交了15項(xiàng)BEPS行動(dòng)計(jì)劃，相應(yīng)設(shè)定了時(shí)間表和路線圖、9月在G20圣彼得堡峰會(huì)上得到各國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人背書(shū)。2015年11月，G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)正式批準(zhǔn)了所有15項(xiàng)成果報(bào)告。BEPS行動(dòng)計(jì)劃按照“稅收與實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和價(jià)值創(chuàng)造相匹配”的原則來(lái)創(chuàng)新國(guó)際稅收新規(guī)則，重建國(guó)際稅收新秩序，標(biāo)志著近百年來(lái)最大規(guī)模的一次國(guó)際稅收規(guī)則重塑取得了重大進(jìn)步，被譽(yù)為“百年來(lái)國(guó)際稅收領(lǐng)域根本性變革”。
1．BEPS行動(dòng)計(jì)劃帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
1．1 BEPS行動(dòng)計(jì)劃的背景和意義
1．1．1 國(guó)際政治博弈推動(dòng)了BEPS行動(dòng)計(jì)劃
1．1．2 應(yīng)對(duì)BEPS達(dá)成國(guó)際合作的共識(shí)
1．1．3 國(guó)際稅收秩序發(fā)展新階段的要求
1．1．4 大數(shù)據(jù)時(shí)代使變革成為可能
1．1．5 BEPS行動(dòng)計(jì)劃的意義
1．2 BEPS行動(dòng)計(jì)劃的內(nèi)容概要
1．2．1 BEPS行動(dòng)計(jì)劃的基本框架
1．2．2 BEPS行動(dòng)計(jì)劃的基本內(nèi)容
1．3 BEPS行動(dòng)計(jì)劃的影響及作用
1．3．1 BEPS行動(dòng)計(jì)劃框架集中體現(xiàn)反避稅
1．3．2 領(lǐng)袖合作實(shí)施新規(guī)則
1．3．3 重塑?chē)?guó)際稅收新秩序
1．4 BEPS行動(dòng)計(jì)劃帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
1．4．1 百年國(guó)際稅收規(guī)則新變革
1．4．2 增強(qiáng)國(guó)際稅收一致性
1．4．3 追求國(guó)際稅收公平
1．4．4 增加國(guó)際稅收行政負(fù)擔(dān)
1．4．5 難以達(dá)成共識(shí)
1．5 中國(guó)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
1．5．1 參與重建國(guó)際稅收規(guī)則
1．5．2 參與國(guó)際稅收再分配
1．5．3 爭(zhēng)取國(guó)家話(huà)語(yǔ)權(quán)
1．5．4 融入國(guó)際稅收體系
1．5．5 實(shí)質(zhì)征稅原則有利于維護(hù)我國(guó)權(quán)益
1．5．6 現(xiàn)實(shí)國(guó)情國(guó)力與國(guó)際社會(huì)的差距
1．5．7 履行國(guó)際稅收義務(wù)的壓力
1．6 中國(guó)“走出去”企業(yè)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
1．6．1 全球信息披露要求的提高
1．6．2 更新關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)規(guī)則
1．6．3 規(guī)范稅收協(xié)定優(yōu)惠享受
1．6．4 完善受控外國(guó)公司征管法規(guī)
1．6．5 拓展常設(shè)機(jī)構(gòu)定義范圍
1．6．6 限制境外融資費(fèi)用稅前扣除
2．BEPS行動(dòng)計(jì)劃參與國(guó)家（地區(qū)）落實(shí)措施
2．1 G20成員的落實(shí)措施
2．2 “一帶一路”沿線國(guó)家（地區(qū)）的落實(shí)措施
2．3 其他國(guó)家（地區(qū)）的落實(shí)措施
2．3．1 區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作反避稅
2．3．2 傳統(tǒng)避稅地應(yīng)對(duì)BEPS行動(dòng)計(jì)劃
2．4 落實(shí)措施綜述
2．4．1 國(guó)家之間的稅收利益博弈
2．4．2 國(guó)家與跨國(guó)企業(yè)之間的稅收利益博弈
……
3．BEPS行動(dòng)計(jì)劃在中國(guó)的轉(zhuǎn)化情況
4．BEPS行動(dòng)計(jì)劃背景下中國(guó)企業(yè)“走出去”應(yīng)對(duì)策略
5．支持中國(guó)企業(yè)“走出去”的稅收政策建議
結(jié)束語(yǔ)
附錄1 BEPS行動(dòng)計(jì)劃一攬子報(bào)告的項(xiàng)目概述
附錄2 中國(guó)簽訂的稅收多邊公約
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