稅法(第2版)/教育部經(jīng)濟(jì)管理類主干課程教材·會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列
定 價(jià):59 元
叢書(shū)名:教育部經(jīng)濟(jì)管理類主干課程教材·會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列
- 作者:蔡昌,李夢(mèng)娟,張?jiān),張秀?編
- 出版時(shí)間:2019/9/1
- ISBN:9787300267166
- 出 版 社:中國(guó)人民大學(xué)出版社
- 中圖法分類:D922.22
- 頁(yè)碼:452
- 紙張:膠版紙
- 版次:2
- 開(kāi)本:16開(kāi)
《稅法(第2版)/教育部經(jīng)濟(jì)管理類主干課程教材·會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列》是一本兼顧理論與實(shí)踐應(yīng)用和探討的教材,第1-2章介紹了稅法的概念和基本原理,包括稅法的框架、原則、法理,以及稅制要素、稅收管理體制、稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、稅收負(fù)擔(dān)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁原理等;第3-18章介紹了現(xiàn)行征收的18種稅,包括各稅種的歷史沿革、國(guó)際比較、我國(guó)現(xiàn)行政策、改革方向等;第19章介紹了稅務(wù)行政管理。
《稅法(第2版)/教育部經(jīng)濟(jì)管理類主干課程教材·會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列》第2版根據(jù)截至2019年8月的稅法相關(guān)政策修訂,主要涉及增值稅、個(gè)人所得稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等;對(duì)于書(shū)中各章的案例、知識(shí)鏈接等內(nèi)容進(jìn)行了全面替換:同時(shí)吸收各高校老師的反饋意見(jiàn),對(duì)于相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整、更新和替換。
稅收是一個(gè)古老的財(cái)政范疇,它隨著國(guó)家的出現(xiàn)而出現(xiàn),隨著社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷發(fā)展變化。21世紀(jì),我國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛和世界經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì),使得稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中更加凸顯其調(diào)控功能。稅收在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越高,與人們的生活也越來(lái)越密切,沒(méi)有哪個(gè)組織和個(gè)人能夠遠(yuǎn)離稅收,更不可能忽略稅收的存在。稅收已經(jīng)成為社會(huì)各界廣為關(guān)注的重要領(lǐng)域之一。
當(dāng)今中國(guó)社會(huì)處于轉(zhuǎn)型期,稅制改革如火如荼:2008年“兩法”合并,內(nèi)外資企業(yè)首次適用同一部企業(yè)所得稅法律;2012-2016年,營(yíng)改增歷經(jīng)改革試點(diǎn)到全面推開(kāi);2016年國(guó)家頒布環(huán)境保護(hù)稅法;2017年以來(lái),中央減稅降費(fèi)戰(zhàn)略部署全國(guó)推開(kāi),增值稅制度不斷調(diào)整,簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅稅率;2018年國(guó)稅與地稅合并,國(guó)家修訂個(gè)人所得稅法;2019年增值稅稅率再次下調(diào),稅收征管改革迫在眉睫……這一切變革,都需要我們更多地關(guān)注稅法,理解稅法,科學(xué)運(yùn)用稅法,服務(wù)于我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐。稅收是一柄雙刃劍,利益與風(fēng)險(xiǎn)同在。政府談稅,企業(yè)談稅,個(gè)人談稅,談的角度各不相同。但我們面臨一個(gè)共同的需求——解讀稅法,即透視稅收背后的利益與風(fēng)險(xiǎn),解讀稅制變遷的歷程,把握稅法的導(dǎo)向與細(xì)節(jié);谝陨媳尘,本書(shū)深入系統(tǒng)探討稅法原理與操作實(shí)務(wù),力求全面反映我國(guó)稅法的基本概貌和發(fā)展動(dòng)態(tài)。
本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中參閱了國(guó)內(nèi)外多部‘相關(guān)著作與教材,同時(shí)也吸收了近年來(lái)關(guān)于稅制改革的最新成果,內(nèi)容深入淺出,涵蓋了增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅等現(xiàn)行征收的18種稅。本書(shū)主要有以下特色:
。1)系統(tǒng)地吸收了最新稅制改革的內(nèi)容。書(shū)中涉及的所有稅種的相關(guān)法規(guī)截至2019年8月,增值稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、個(gè)人所得稅等章節(jié)均為最新內(nèi)容,充分體現(xiàn)了時(shí)效性。
。2)注重理論聯(lián)系實(shí)際。本書(shū)除了講述稅法理論,還設(shè)計(jì)了典型例題和部分案例,突出應(yīng)納稅額的計(jì)算和納稅申報(bào),培養(yǎng)大家的稅法實(shí)務(wù)操作能力。
。3)正文中設(shè)置了“知識(shí)鏈接”,涉及易混淆知識(shí)的比較、稅法重點(diǎn)難點(diǎn)提示以及稅法衍生問(wèn)題的討論等。
(4)每章均設(shè)計(jì)了復(fù)習(xí)與思考,方便大家在學(xué)習(xí)相關(guān)章節(jié)后進(jìn)行課后練習(xí),鞏固所學(xué)知識(shí)。
。5)同步制作了與主教材配套的教學(xué)資源,主要包括教學(xué)大綱、教學(xué)課件、習(xí)題答案等。
蔡昌 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授,博士生導(dǎo)師,稅收籌劃與法律研究中心主任,《中國(guó)稅收與法律智庫(kù)》編委會(huì)主任,國(guó)際注冊(cè)高級(jí)會(huì)計(jì)師(ICSPA)。兼任中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)特聘顧問(wèn)、國(guó)家稅務(wù)總局“全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才”培養(yǎng)導(dǎo)師,中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院稅務(wù)專業(yè)碩士生導(dǎo)師,北京大學(xué)、清華大學(xué)、浙江大學(xué)、廈門大學(xué)、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院客座教授,黑龍江金融學(xué)院金苑講座教授。曾赴美國(guó)斯坦福大學(xué)、克萊姆森大學(xué)訪學(xué)。
主要研究領(lǐng)域?yàn)槎愂绽碚撆c政策、稅收管理、稅收籌劃與產(chǎn)權(quán)稅收學(xué),主持完成教育部人文社科項(xiàng)目、中國(guó)博士后基金、國(guó)家稅務(wù)總局課題8項(xiàng),在《人民日?qǐng)?bào)》《稅務(wù)研究》等報(bào)刊發(fā)表論文80余篇,多篇論文被人大復(fù)印資料《財(cái)政與稅務(wù)》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊》《體制改革》,以及《中國(guó)會(huì)計(jì)年鑒》轉(zhuǎn)載。曾獲得“鄧子基財(cái)稅學(xué)術(shù)論文獎(jiǎng)”。出版有《契約視角的稅收籌劃研究》《稅收信用論》《中國(guó)財(cái)稅研究:產(chǎn)權(quán)、土地、稅收》等多部專著,《稅收籌劃》《稅務(wù)會(huì)計(jì)》《稅法》等多部教材。
第1章 稅法基礎(chǔ)
1.1 稅收的概念
1.2 稅法框架
1.3 稅法基本原則
1.4 稅收法理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第2章 稅收基本原理
2.1 稅制要素
2.2 稅收管理體制
2.3 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
2.4 稅收負(fù)擔(dān)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁原理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
第3章 增值稅
3.1 增值稅概述
3.2 增值稅的納稅人
3.3 增值稅的征收范圍
3.4 增值稅的稅率、征收率和抵扣率
3.5 增值稅的稅收優(yōu)惠
3.6 增值稅專用發(fā)票及管理
3.7 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.8 增值稅出口貨物退 (免)稅的計(jì)算
3.9 出口服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的增值稅退 (免)的計(jì)算
3.10 境外旅客購(gòu)物離境退稅的計(jì)算
3.11 增值稅的納稅申報(bào)
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第4章 消費(fèi)稅
4.1 消費(fèi)稅概述
4.2 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人、稅目和稅率
4.3 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.4 消費(fèi)稅出口退稅
4.5 消費(fèi)稅的征收管理
4.6 消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
4.7 消費(fèi)稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第5章 關(guān) 稅
5.1 關(guān)稅概述
5.2 關(guān)稅的稅制要素
5.3 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.4 關(guān)稅的征收管理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第6章 企業(yè)所得稅
6.1 企業(yè)所得稅概述
6.2 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
6.3 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
6.4 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.5 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.6 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
6.7 關(guān)聯(lián)企業(yè)特別納稅調(diào)整
6.8 企業(yè)所得稅的征收管理
6.9 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
6.10 企業(yè)所得稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第7章 個(gè)人所得稅
7.1 個(gè)人所得稅概述
7.2 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
7.3 個(gè)人所得稅的征稅范圍
7.4 個(gè)人所得稅的稅率
7.5 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
7.6 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
7.7 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)
7.8 個(gè)人所得稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第8章 資源稅
8.1 資源稅概述
8.2 資源稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率
8.3 資源稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
8.4 資源稅的稅收優(yōu)惠和征收管理
8.5 資源稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第9章 土地增值稅
9.1 土地增值稅概述
9.2 土地增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率
9.3 土地增值稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.4 土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理
9.5 土地增值稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第10章 城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅
10.1 城鎮(zhèn)土地使用稅
10.2 耕地占用稅
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第11章 房產(chǎn)稅
11.1 房產(chǎn)稅概述
11.2 房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人和征稅范圍
11.3 房產(chǎn)稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
11.4 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠
11.5 房產(chǎn)稅的征收管理
11.6 房產(chǎn)稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第12章 車船稅與船舶噸稅
12.1 車船稅
12.2 船舶噸稅
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第13章 契 稅
13.1 契稅概述
13.2 契稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍
13.3 契稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算
13.4 契稅的稅收優(yōu)惠和征收管理
13.5 契稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第14章 印花稅和證券交易印花稅
14.1 印花稅
14.2 證券交易印花稅
14.3 印花稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第15章 車輛購(gòu)置稅
15.1 車輛購(gòu)置稅概述
15.2 車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍
15.3 車輛購(gòu)置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)
15.4 車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
15.5 車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠和征收管理
15.6 車輛購(gòu)置稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第16章 煙葉稅
16.1 煙葉稅概述
16.2 煙葉稅的征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人和稅率
16.3 煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
16.4 煙葉稅的征收管理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第17章 環(huán)境保護(hù)稅
17.1 環(huán)境保護(hù)稅概述
17.2 環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅額
17.3 環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
17.4 環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠
17.5 環(huán)境保護(hù)稅的征收管理
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第18章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加
18.1 城市維護(hù)建設(shè)稅
18.2 教育費(fèi)附加和地方教育附加
18.3 城市維護(hù)建設(shè)稅的改革方向
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考
第19章 稅務(wù)行政管理
19.1 稅務(wù)行政處罰
19.2 稅務(wù)行政復(fù)議
19.3 稅務(wù)行政訴訟
19.4 稅務(wù)行政賠償
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)與思考