全新增值稅政策與會計實操大全:實務(wù)難點(diǎn)+賬務(wù)處理+稅務(wù)籌劃
定 價:88 元
- 作者:王有松 著
- 出版時間:2020/6/1
- ISBN:9787113266288
- 出 版 社:中國鐵道出版社
- 中圖法分類:F812.42
- 頁碼:404
- 紙張:膠版紙
- 版次:1
- 開本:16開
本書根據(jù)2020年以來新稅法編寫,以日常增值稅管理實務(wù)為主要模塊講解。引用與增值稅相關(guān)的條例、法規(guī)、公告、規(guī)定等180多個,提示信息184個;深刻剖析“以票控稅”的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn);解析抵扣技巧,對加計抵減、留抵退稅、不動產(chǎn)進(jìn)項稅一次性抵扣等新內(nèi)容;重點(diǎn)闡述兼營、混合銷售、視同銷售、差額計稅等熱點(diǎn)問題。全書總結(jié)近40多種典型業(yè)務(wù)會計處理技巧,52個實務(wù)案例配合講解。分類歸納所有增值稅優(yōu)惠政策(免稅、不征稅、退稅、減征、零稅率、分期納稅),提示實務(wù)應(yīng)用要點(diǎn)及關(guān)注點(diǎn)。點(diǎn)撥稅收籌劃具體思路,提示增值稅稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避技巧,精選上市公司典型案例,警示納稅風(fēng)險。
作者研究與增值稅相關(guān)的政策法規(guī)180多個,總結(jié)70多種典型案例的賬務(wù)處理以及疑難案例的解析。作者在增值稅領(lǐng)域有一定的建樹,本書可作為會計、審計以及稅務(wù)人員參考用書。
前言
2019年3月21日,財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》,高檔稅率又從16%降至13%,期末留抵退稅制度順勢推出。2019年11月27日,財政部、國家稅務(wù)總局公布《中華人民共和國增值稅法(征求意見稿)》,增值稅改革成果亟待鞏固。2020年2月27日,財政部公布2020年立法工作安排,力爭年內(nèi)完成增值稅法、消費(fèi)稅法、關(guān)稅法等法規(guī)的起草工作,稅收法定原則進(jìn)一步落實。
《中華人民共和國增值稅法(征求意見稿)》與現(xiàn)行《中國人民共和國增值稅暫行條例》主要變化有:起征點(diǎn)為季銷售額30萬元,明確購買方為扣繳義務(wù)人,修改“境內(nèi)”發(fā)生交易的概念、進(jìn)口貨物組成計稅價格、納稅期限、不能抵扣進(jìn)項稅的項目和不征收增值稅的范圍,擴(kuò)大了教育服務(wù)業(yè)免稅范圍,明確了留抵退稅的法定地位,提出了增值稅的繳存機(jī)制,以及新舊稅收策政策過渡期達(dá)5年的規(guī)定。
2016年以來,正是我對增值稅業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和實踐的關(guān)鍵期,工作崗位調(diào)整后,隨著視野的拓寬,對增值稅的理解日益加深,吸收了更多的實務(wù)疑難問題,研讀了最新稅收政策(截至2020年2月),經(jīng)過長時間的沉淀與思考,我用全新的結(jié)構(gòu)和視角來詮釋增值稅各項涉稅問題,以期對大家有所幫助。
本書共分為8章,立足于財務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)一體化理念,按照增值稅管理工作流程,分模塊闡述增值稅會計業(yè)務(wù)與納稅技巧。
寫作技巧主要體現(xiàn)在:
第一,章節(jié)編排新穎,結(jié)構(gòu)明晰。本書與其他同類書籍篇章結(jié)構(gòu)不同,我從自身實際工作出發(fā),把企業(yè)全面“營改增”納稅實操分類分模塊,各個擊破。
第二,圖表化歸納,特別提示講解。人們往往記憶文字、數(shù)據(jù)較難,而圖表、空間記憶敏感。書中海量稅收政策歸納多以圖表展示,重點(diǎn)問題用特別字體提示,避免文件羅列和摘抄,實務(wù)難點(diǎn)通過“小窗口”的方式進(jìn)行重點(diǎn)解析。
第三,實務(wù)問題論述,以案例找啟發(fā)。本書內(nèi)容涵蓋增值稅入門、管理、創(chuàng)新的應(yīng)知應(yīng)會技巧,以案說稅,屬于來自財稅管理一線的熱心奉獻(xiàn)。
衷心感謝我的導(dǎo)師—中央財經(jīng)大學(xué)樊勇教授!請老師為拙著作序時,心里實在忐忑,老師慨然應(yīng)允,著實溫暖。在中財學(xué)習(xí)期間,老師的影響和教誨永生難忘。序言中老師的囑托,我也將銘記在心,在理論學(xué)習(xí)和工作實踐創(chuàng)新的道路上,一步一個腳印走下去。
衷心感謝財稅專家何然、董莉、艾江、邸亞輝、袁國輝、周明、趙銳!與優(yōu)秀者一起,猶如打開了另一扇通往世界的窗戶,啟迪思維,震撼靈魂。你們是朋友、是伙伴、是師長,你們的傾情推薦,讓這本書有了更大的價值和責(zé)任,感謝大家的支持與鼓舞!
衷心感謝北京能源集團(tuán)有限責(zé)任公司、北京京能電力股份有限公司、北京京煤集團(tuán)有限責(zé)任公司、江西宜春京能熱電有限責(zé)任公司各級領(lǐng)導(dǎo)同事對我的幫助、信任和提攜!
增值稅征收范圍廣、難度大、影響深遠(yuǎn),需要認(rèn)真學(xué)習(xí),保持政策變更的敏銳性。日常工作和學(xué)習(xí)中,我經(jīng)常通過稅屋、大力稅手(上市公司稅訊)以及一些知名財稅大咖的微信公眾號參考學(xué)習(xí),在此一并表示感謝!
最后,衷心感謝中國鐵道出版社有限公司對本書出版工作的支持與付出!由于作者水平有限,書中難免存在缺點(diǎn)及不足之處,請各位讀者批評指正,也可以通過微信公眾號“稅語”平臺和郵箱(421572163@qq.com)進(jìn)行業(yè)務(wù)交流與探討。
王有松
中央財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,(注冊)稅務(wù)師、高級會計師、證券投資分析師。現(xiàn)擔(dān)任某大型國有企業(yè)總會計師。擁有多年財稅管理工作經(jīng)驗,出版多部圖書;I劃的項目有底商銷售土地增值稅稅收籌劃 、療養(yǎng)院改制稅收方案 、大安山礦房產(chǎn)土地稅稅收籌劃、 化工廠企業(yè)搬遷稅收籌劃、 塌陷區(qū)與采空區(qū)房土稅稅收籌劃 、集團(tuán)結(jié)算中心資金利息營業(yè)稅稅收籌劃 、出租房地產(chǎn)房產(chǎn)稅稅收籌劃、年度居民供暖費(fèi)增值稅收入免稅稅收籌劃、宜春京煤熱電聯(lián)產(chǎn)項目融資。
目 錄
第1章 闡釋理論 強(qiáng)化基礎(chǔ)
1.1初識增值稅 2
1.1.1增值稅的概念及特征 2
1.1.2增值稅對其他稅種的影響 3
1.2增值稅的納稅人 6
1.2.1單位和個人 6
1.2.2扣繳義務(wù)人 7
1.2.3承包、承租、掛靠經(jīng)營的納稅人 8
1.2.4一般納稅人和小規(guī)模納稅人 9
1.2.5 納稅人類型劃分的特殊規(guī)定 11
1.3增值稅的征稅范圍 13
1.3.1如何判定是否繳納增值稅 13
1.3.2判定條件的兩種例外情形 17
1.4增值稅的最新稅率及征收率 19
1.4.1增值稅2019年最新基本稅率 19
1.4.2增值稅征收率 21
1.4.3減征及預(yù)征率 27
1.4.4易混淆業(yè)務(wù)的增值稅稅率 28
1.5增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 31
1.5.1政策綜述 31
1.5.2判斷原則 33
1.5.3特殊規(guī)定 34
1.6 增值稅的納稅地點(diǎn) 35
1.6.1固定業(yè)戶和非固定業(yè)戶 35
1.6.2總分機(jī)構(gòu)模式 36
1.6.3個人和扣繳義務(wù)人 37
第2章 以票控稅 防范風(fēng)險
2.1不合規(guī)發(fā)票的風(fēng)險及處理 39
2.1.1不合規(guī)發(fā)票的限制 39
2.1.2不合規(guī)發(fā)票的稅收風(fēng)險 39
2.1.3常見錯誤及處理方式 40
2.2增值稅發(fā)票“三流一致”的把握技巧 41
2.2.1“三流一致”的核心要義 41
2.2.2“三流一致”的明確政策 42
2.2.3“三流一致”的把握技巧 44
2.3虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險防控 44
2.3.1虛開增值稅發(fā)票的形式 45
2.3.2善意取得虛開增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理 46
2.3.3虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險防控 47
2.4增值稅發(fā)票實務(wù)疑難解析 48
2.4.1使用稅控設(shè)備如何開具發(fā)票 49
2.4.2國地稅合并以后發(fā)票監(jiān)制章的變化 49
2.4.3要求對方開具增值稅發(fā)票需要的材料 50
2.4.4增值稅紅字專用發(fā)票如何開具 51
2.4.5稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定 52
2.4.6不同情形下發(fā)票丟失的處理 55
2.4.7增值稅發(fā)票備注欄的填寫要求 56
2.4.8稀土企業(yè)等漢字防偽項目企業(yè)增值稅發(fā)票開具 58
2.4.9 簡易征收項目自行開具專用發(fā)票的情形 58
2.4.10 可以網(wǎng)絡(luò)勾選認(rèn)證的納稅人和發(fā)票類型 59
2.4.11 小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍 59
2.5不同情形下發(fā)票問題實務(wù)應(yīng)對 60
2.5.1已收貨付款,對方遲遲不開票 61
2.5.2已收貨,以沒開發(fā)票為由拒付貨款 61
2.5.3以已預(yù)先開票為由,拒絕支付貨款 62
2.6發(fā)票取得不同時間下的財稅處理 64
2.6.1次年5月31日前取得發(fā)票 64
2.6.2次年5月31日后取得發(fā)票 65
第3章 進(jìn)項管理 降低稅負(fù)
3.1可抵扣進(jìn)項稅額的有效憑證 67
3.2日?傻挚墼鲋刀愡M(jìn)項稅額業(yè)務(wù) 68
3.3一般納稅人資格登記前的進(jìn)項稅抵扣 73
3.4增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證 74
3.4.1增值稅專用發(fā)票認(rèn)證方式 74
3.4.2 取消增值稅扣稅憑證 75
3.4.3 逾期抵扣情況的處理 76
3.5農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅抵扣新政運(yùn)用 79
3.5.1未實行核定扣除方法的抵扣 79
3.5.2實行核定扣除方法的抵扣 80
3.5.3農(nóng)產(chǎn)品抵扣總結(jié)歸納 81
3.6通行費(fèi)用的進(jìn)項稅抵扣新政運(yùn)用 81
3.7旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣新政運(yùn)用 83
3.7.1新政策解析 83
3.7.2實務(wù)操作要點(diǎn) 84
3.8增值稅的加計抵減新政運(yùn)用 86
3.8.1新政策解析 86
3.8.2加計抵減額的計算 88
3.8.3加計扣除首次適用的聲明 90
3.8.4加計抵減政策執(zhí)行期限等問題 91
3.9增值稅留抵退稅新政運(yùn)用 91
3.9.1留抵退稅滿足的條件 92
3.9.2 部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策 95
3.9.3 新型冠狀病毒疫情防控重點(diǎn)企業(yè)增值稅留抵退稅 97
3.9.4留抵退稅額的核算 98
3.9.5留抵退稅的申報要點(diǎn) 99
3.10 不動產(chǎn)進(jìn)項稅一次性抵扣新政運(yùn)用 101
3.11不得抵扣進(jìn)項稅額的情形 103
3.11.1政策綜述 103
3.11.2用于集體福利或個人消費(fèi)的 104
3.11.3貸款服務(wù) 105
3.11.4發(fā)生非正常損失情形的有哪些 106
3.11.5 專用于簡易計稅及免稅項目的 107
3.11.6不得抵扣項目附加費(fèi)用的處理 107
3.11.7取得固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)兼用情形的如何處理 107
3.11.8銷售折讓、中止或退回等進(jìn)項稅額的扣減 109
3.11.9其他情況 109
第4章 銷項側(cè)管理 以穩(wěn)待變
4.1 增值稅銷售額確定的一般方法 112
4.1.1 價外費(fèi)用 112
4.1.2 外幣銷售額的折算 112
4.1.3 折扣銷售的處理 112
4.2 兼營與混合銷售業(yè)務(wù)處理 113
4.2.1兼營業(yè)務(wù)判別 113
4.2.2混合銷售業(yè)務(wù)判別 114
4.2.3兼營與混合銷售的實務(wù)辨析 115
4.3 視同銷售情形及銷售額的確定 116
4.3.1視同銷售類型及辨析 116
4.3.2視同銷售的銷售額如何確定 120
4.3.3不需要視同銷售的特殊情況 120
4.4 差額計稅情形及銷售額的確定 122
4.4.1金融商品轉(zhuǎn)讓 122
4.4.2經(jīng)紀(jì)代理業(yè)務(wù) 124
4.4.3航空運(yùn)輸銷售代理 124
4.4.4人力資源外包服務(wù) 125
4.4.5建筑服務(wù) 126
4.4.6勞務(wù)派遣業(yè)務(wù) 127
4.4.7安全保護(hù)及武裝押運(yùn)服務(wù) 128
4.4.8房地產(chǎn)開發(fā)項目的銷售 129
4.4.9銷售不動產(chǎn)項目 130
4.4.10 其他九種類型的差額計稅 131
第5章 稅收核算 把握重點(diǎn)
5.1 一般計稅方法核算規(guī)則 135
5.1.1 銷項稅額的確認(rèn) 135
5.1.2 進(jìn)項稅額的確認(rèn) 136
5.1.3 應(yīng)交增值稅的計算 136
5.1.4 一般計稅方法下的特殊情況 137
5.2 簡易計稅方法核算規(guī)則 140
5.2.1 適用對象 140
5.2.2 銷售退回、折讓或退回的處理 140
5.3匯總納稅方法核算規(guī)則 141
5.4納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅處理 142
5.4.1新政運(yùn)用 143
5.4.2操作指南 145
5.4.3預(yù)繳稅款 146
5.5房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項目的增值稅處理 149
5.5.1新政運(yùn)用 149
5.5.2操作指南 152
5.5.3預(yù)繳稅款 152
5.6建筑服務(wù)項目的增值稅處理 155
5.6.1新政運(yùn)用 155
5.6.2跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)操作指南 159
5.6.3預(yù)繳稅款 162
5.6.4北京磊峰建設(shè)集團(tuán)跨省施工案例解析 167
5.7不動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的增值稅處理 168
5.7.1新政運(yùn)用 168
5.7.2操作指南 170
5.7.3甲企業(yè)采用不同計稅方法案例解析 172
5.8其他增值稅疑難問題的處理 173
5.8.1納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn) 173
5.8.2不動產(chǎn)對外投資的增值稅處理 174
5.8.3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地成本如何扣除 176
5.8.4項目公司實施開發(fā)的土地價款扣除 177
5.8.5一次購地、分期開發(fā)的土地成本扣除 178
5.8.6征地過程中“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”的扣除 179
5.8.7股權(quán)收購拿地方式的土地成本扣減 179
5.8.8“拆一還一”的增值稅處理 180
5.8.9參與政府土地一級開發(fā)項目的增值稅處理 182
5.8.10 合作建房拿地方式增值稅處理 183
5.8.11 園林綠化工程增值稅處理 185
5.8.12 開發(fā)后自持項目增值稅難點(diǎn)處理 187
5.8.13 以房抵頂工程款的增值稅處理 188
5.8.14 金融行業(yè)增值稅操作政策指南 189
5.8.15 金融企業(yè)應(yīng)收未收利息增值稅處理 195
5.8.16 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅處理 196
5.8.17 資管產(chǎn)品的增值稅處理 197
5.8.18 物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電費(fèi)的增值稅操作 199
5.8.19 勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的增值稅處理 200
5.8.20 電信業(yè)積分兌換電信服務(wù)的增值稅處理 201
5.8.21 電力產(chǎn)品增值稅處理 202
第6章 會計處理 突破難點(diǎn)
6.1增值稅會計科目設(shè)置 206
6.2增值稅會計科目核算范圍 207
6.3一般納稅人購銷業(yè)務(wù)基本會計處理 211
6.3.1企業(yè)銷售貨物、服務(wù)及提供勞務(wù) 211
6.3.2企業(yè)購進(jìn)貨物、服務(wù)及提供勞務(wù) 212
6.4貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證 214
6.5進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅會計處理 215
6.6購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理 216
6.7增值稅繳納當(dāng)月、以前期間的會計處理 217
6.8期末留抵稅額退稅的會計處理 220
6.9納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)與確認(rèn)收入不一致的處理 221
6.10 一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)進(jìn)項稅額的處理 223
6.11增值稅檢查調(diào)整的會計處理 224
6.12增值稅減免稅款的會計處理 225
6.13購買稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)的會計處理 227
6.14小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定 229
6.15農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)增值稅會計處理 229
6.16進(jìn)項稅額不予抵扣情況下的會計處理 230
6.16.1購入時即能認(rèn)定進(jìn)項稅額不得抵扣的 230
6.16.2發(fā)生非正常損失情況的 231
6.16.3兼營進(jìn)項稅額無法劃分的 232
6.16.4超期無法認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額 233
6.17簡易計稅的會計處理 233
6.18差額征稅的會計處理 235
6.19加計扣減的會計處理 237
6.20視同銷售的會計處理 239
6.21出口貨物的會計處理 242
6.21.1實行“免抵退”辦法的 242
6.21.2未使用“免抵退”辦法的 244
6.22不動產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣的會計處理 246
6.23退貨、銷售折讓、平銷返利的會計處理 251
6.24消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅會計處理 252
6.25不動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的會計處理 253
6.25.1異地租賃方式 253
6.25.2存在預(yù)收租金及免租期 254
6.25.3后付租金方式 256
6.26房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)項目的會計處理 257
6.26.1一般計稅方法下土地出讓金返還的賬務(wù)處理 257
6.26.2房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)繳稅款的核算 258
6.27建筑服務(wù)業(yè)務(wù)的會計處理 261
6.27.1異地提供建筑服務(wù) 261
6.27.2項目部匯總納稅的賬務(wù)處理 267
6.27.3暫未收到結(jié)算款 268
6.27.4質(zhì)保金、押金的處理 269
6.28金融商品轉(zhuǎn)讓的會計處理 270
6.29小規(guī)模納稅人增值稅會計處理 274
6.29.1普通業(yè)務(wù)會計處理 274
6.29.2增值稅免稅的會計處理 275
第7章 稅收優(yōu)惠 全面掌控
7.1 增值稅免稅優(yōu)惠及應(yīng)用技巧 278
7.1.1保育服務(wù) 278
7.1.2養(yǎng)老服務(wù) 279
7.1.3殯葬服務(wù) 279
7.1.4學(xué)歷教育服務(wù) 280
7.1.5紀(jì)念館、美術(shù)、宗教、展覽、科普門票收入 282
7.1.6經(jīng)營公租房所取得的租金收入 282
7.1.7直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù) 284
7.1.8統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入 284
7.1.9企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間資金的無償借貸 285
7.1.10 一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入 286
7.1.11 金融同業(yè)往來利息收入 287
7.1.12 為中小微企業(yè)融資擔(dān);蛟贀(dān)保業(yè)務(wù) 289
7.1.13 金融機(jī)構(gòu)特定小額貸款利息收入 290
7.1.14 其他金融業(yè)務(wù)免稅情形 292
7.1.15 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、服務(wù) 293
7.1.16 按房改成本價、標(biāo)準(zhǔn)價出售住房取得的收入 294
7.1.17 土地使用權(quán)出讓和將土地使用權(quán)歸還給土地所有者 295
7.1.18 轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán) 295
7.1.19 小微企業(yè)暫免征收增值稅 295
7.1.20 銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品及農(nóng)業(yè)服務(wù) 298
7.1.21 銷售農(nóng)業(yè)飼料、有機(jī)肥等生產(chǎn)資料 300
7.1.22 種子種源進(jìn)口增值稅免稅 302
7.1.23 向農(nóng)村居民提供生活用水 303
7.1.24 農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)增值稅問題 304
7.1.25 滴灌帶和滴灌管等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品 304
7.1.26 國有糧食購銷企業(yè)免稅政策 305
7.1.27 醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)增值稅免稅政策 306
7.1.28 跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅 310
7.1.29 新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控有關(guān)免稅政策 314
7.1.30 特殊企業(yè)的免稅政策 315
7.1.31其他免稅政策 316
7.2增值稅各種退稅優(yōu)惠 319
7.2.1資源綜合利用和提供相關(guān)勞務(wù) 319
7.2.2出版物在出版環(huán)節(jié)增值稅 321
7.2.3新型墻體材料增值稅政策 323
7.2.4風(fēng)力發(fā)電產(chǎn)品增值稅政策 324
7.2.5超稅負(fù)后享受即征即退政策 324
7.2.6特殊退稅政策 327
7.3 其他特殊的增值稅優(yōu)惠政策 329
7.3.1跨境應(yīng)稅行為零稅率優(yōu)惠 329
7.3.2新型顯示器件進(jìn)口設(shè)備分期納稅 331
7.3.3租賃企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)減征 332
7.3.4集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅留抵稅額退稅 333
7.4 增值稅不征稅情形 334
第8章 稅收籌劃 控制風(fēng)險
8.1 增值稅稅收籌劃理論 339
8.1.1稅收籌劃原則及目標(biāo) 339
8.1.2稅收籌劃基本思路 339
8.2 企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃 340
8.2.1小微企業(yè)的選擇 340
8.2.2拆分的選擇 341
8.2.3一般計稅與簡易計稅方法的選擇 342
8.2.4資產(chǎn)重組設(shè)立方式的籌劃 343
8.3 企業(yè)投資運(yùn)作的綜合籌劃 347
8.3.1股權(quán)轉(zhuǎn)讓的魅力 347
8.3.2巧妙的投資收回 350
8.3.3企業(yè)退出的稅收籌劃 351
8.4 日常經(jīng)營稅收風(fēng)險控制 352
8.4.1微信平臺采購有陷阱 353
8.4.2收到預(yù)收款全額開票需謹(jǐn)慎 354
8.4.3兼營免稅項目的稅額劃分 355
8.4.4會計核算與業(yè)務(wù)合同不匹配 355
8.4.5都是個人賬戶收款惹的禍 356
8.4.6限售股轉(zhuǎn)讓10億元按照小規(guī)模納稅人征稅 357
8.4.7賬務(wù)處理籌劃的成與敗 358
8.4.8不合規(guī)使用發(fā)票的罪過 360
8.4.9個稅手續(xù)費(fèi)返還如何順利到賬 361
8.4.10 財務(wù)人員虛開發(fā)票的自我救贖 362
8.4.11 掛靠“代開”專票卻未被判處“虛開”罪 363
8.4.12 重視稅控設(shè)備管理 歷史報稅數(shù)據(jù)要備份 365
8.4.13 增值稅納稅漏報遲報涉嫌偷稅 366
8.4.14 “白條”入賬不可為 366
8.4.15 “甲供材”與“甲控材”的操作籌劃 368
8.4.16 房地產(chǎn)紅線外開發(fā)配建工程涉稅處理 371
8.4.17 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“預(yù)收款”開票策略 373
8.4.18 售后返租的增值稅優(yōu)化策略 376
8.4.19 工程項目經(jīng)營模式與資質(zhì)共享的沖突解決 377
8.4.20工程承包與分包的疑難處理 379
8.4.21建筑企業(yè)總分機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理稅收策略 380
8.5 增值稅稅收管理策略 381
參考文獻(xiàn) 386