前 言
《增值稅納稅申報(bào)與法規(guī)指南》根據(jù)2016年5月1日營改增試點(diǎn)后到2020年2月底國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)法規(guī)、文件編寫而成,是指導(dǎo)各類企業(yè)進(jìn)行增值稅處理的專業(yè)用書。本書從內(nèi)容上可分為法規(guī)指南和實(shí)務(wù)操作兩大部分,主要特點(diǎn)如下:
一、法規(guī)指南好用、實(shí)用
填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,對法規(guī)的全面、準(zhǔn)確把握特別重要。本書對國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的現(xiàn)行有效的增值稅、營改增政策、法規(guī)以及部分地方的補(bǔ)充規(guī)定進(jìn)行了全面認(rèn)真的梳理(截至2020年2月底),分為稅制篇、行業(yè)篇、優(yōu)惠篇、申報(bào)篇四部分摘編呈現(xiàn)給讀者。摘編的政策法規(guī)全部標(biāo)明文號,并在書末列示了“增值稅法規(guī)政策一覽”。
二、典型案例實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng),納稅申報(bào)手把手教
實(shí)務(wù)操作部分按一般納稅人、小規(guī)模納稅人分別設(shè)計(jì)了極具實(shí)戰(zhàn)性和操作價(jià)值的納稅申報(bào)典型案例。這些案例講解了申報(bào)表填報(bào)的交易處理、會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理、填報(bào)步驟和方法,并附有填報(bào)完成后的樣表范例,可以引領(lǐng)讀者一步一步學(xué)習(xí)納稅申報(bào)實(shí)際操作全過程。
跟著案例學(xué)一遍納稅申報(bào),將政策規(guī)定與實(shí)際操作融會(huì)貫通,舉一反三,讀者將驚喜地發(fā)現(xiàn),增值稅納稅申報(bào)并非想象的那么難,令人頭疼的問題已經(jīng)迎刃而解。
三、全套增值稅法規(guī)免費(fèi)下載
為方便讀者了解查閱增值稅政策法規(guī)信息原文,我們精心制作了全套增值稅法規(guī)文件匯編的電子書,讀者可登錄稅務(wù)復(fù)議訴訟網(wǎng)(www.swfyss.com)首頁的“下載中心”下載,更多驚喜等著您。
本書由本書編委、中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟復(fù)議訴訟專業(yè)委員會(huì)、洪海明珠(北京)稅收應(yīng)用科學(xué)技術(shù)中心共同策劃,是“中國納稅實(shí)務(wù)系列叢書”之一。
雖然我們已經(jīng)盡己所能,力求做到書中內(nèi)容完整準(zhǔn)確,但囿于時(shí)間、精力和水平,書中方方面面的不足甚至錯(cuò)誤在所難免,誠摯地歡迎廣大讀者批評指正。懇請致信:15001075490@126.com,18895390156@163.com。聯(lián)系電話:15001075490,18895390156。
第一篇 稅制篇
(字?jǐn)?shù)限制,略)
第二篇 行業(yè)篇
(字?jǐn)?shù)限制,略)
第三篇 優(yōu)惠篇
(字?jǐn)?shù)限制,略)
第四篇 增值稅一般納稅人申報(bào)實(shí)務(wù)
1房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生(交易事實(shí))情況
1.1A房地產(chǎn)公司經(jīng)營范圍及開發(fā)情況
1.2本期購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.3本期銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序
2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填報(bào)
2.1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填報(bào)情況說明
2.1.1本期購進(jìn)業(yè)務(wù)審核情況
2.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目
2.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目
2.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目
2.1.5其他項(xiàng)目
2.2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填報(bào)情況
3《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填報(bào)
3.1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填報(bào)情況說明
3.1.1本期銷售業(yè)務(wù)審核情況
3.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
3.1.3簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
3.1.4免抵退稅項(xiàng)目
3.1.5免稅項(xiàng)目
3.2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填報(bào)情況
4《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填報(bào)
4.1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填報(bào)情況說明
4.1.1服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除業(yè)務(wù)審核情況
4.1.2服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目填報(bào)情況
4.2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填報(bào)情況
5《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報(bào)
5.1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報(bào)情況說明
5.1.1本期稅額抵減業(yè)務(wù)審核情況
5.1.2稅額抵減項(xiàng)目填報(bào)情況
5.1.3加計(jì)抵減項(xiàng)目填報(bào)情況
5.2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報(bào)情況
6《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)
6.1《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)情況說明
6.1.1銷售額
6.1.2稅款計(jì)算
6.1.3稅款繳納
6.2《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)情況
7《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)
7.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明
7.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核情況
7.1.2減稅項(xiàng)目
7.1.3免稅項(xiàng)目
7.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況
8《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)
8.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況說明
8.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核情況
8.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項(xiàng)目
8.1.3銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目
8.1.4出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目
8.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況
第五篇 增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)實(shí)務(wù)
1 A公司發(fā)生(交易事實(shí))情況
1.1 A公司購銷業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.2增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫順序
2《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填報(bào)
2.1《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填報(bào)情況說明
2.1.1服務(wù)扣除項(xiàng)目審核情況
2.1.2應(yīng)稅行為(3%征收率)扣除額計(jì)算
2.1.3應(yīng)稅行為(3%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算
2.1.4應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算
2.1.5應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算
2.2《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填報(bào)情況
3《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)
3.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說明
3.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核情況
3.1.2減稅項(xiàng)目
3.1.3免稅項(xiàng)目
3.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況
4《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填報(bào)
4.1《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填報(bào)情況說明
4.1.1計(jì)稅依據(jù)填報(bào)
4.1.2稅款計(jì)算填報(bào)
4.2《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填報(bào)情況
附錄 增值稅法規(guī)政策一覽