本書是一本從零開始講解稅務相關知識的工具書，全書共11章，其中第1章是全書的基礎內容，主要講解一些與“稅”相關的概念；第2章～11章是具體的稅務工作內容，包括稅務處理實戰(zhàn)、稅收征收管理和稅務處理工作的綜合案例解析，從細分到匯總，從重點到次要，從分散到整合，將企業(yè)的稅務工作做了全面的描述、講解和分析，使讀者更能把握重點、關注全局，切實熟悉稅務處理流程。
本書講解的內容都是企業(yè)稅務會計經常遇到的情況，更貼近現實，實用性強。剛從事或即將從事稅務工作的人群是本書的主要受眾，高校會計專業(yè)的學生以及校外各種培訓機構也可以將本書作為教輔材料使用。
圖解案例版
可讀性強：根據新的稅率、準則、稅法編寫
立足實操：大量案例及實務操作全方位指導
活學活用：玩轉稅收政策、規(guī)范、稅費計算等業(yè)務
對企業(yè)而言，產品流轉過程中增值了要繳納增值稅，在生產經營過程中盈利了還要繳納企業(yè)所得稅，另外，占用了土地，排放了污染物，簽訂了合同或訂立了相關憑證，擁有了房產以及購置了車船等，都要繳稅。而對于個人來說，每月工作獲得的工資報酬，如果超過一定的水平，要繳納個人所
得稅。
稅費的繳納具有強制性，是國家通過制定法律法規(guī)來要求納稅人必須繳納的款項。
為了減輕納稅人的稅收負擔，我們不僅要了解公司和個人需要繳納哪些稅款，而且還要學會計算各種稅各期應繳納的稅額，同時還要清楚每種稅該什么時候進行納稅申報，什么時候繳納稅款。這樣才能避免公司和個人算錯稅款，防止少繳或多繳稅款而使公司和個人陷入偷稅、逃稅等稅務風險中，或是承受不必要的經濟損失。
經營一家公司，其稅務工作的處理是非常繁雜而困難的，稍不留神算錯賬，就會影響企業(yè)的盈利狀況，為了幫助廣大會計從業(yè)者做好稅務工作，使從業(yè)人員能更迅速地進入工作狀態(tài)，我們編寫了本書。
主要內容：本書共有11章，主要從基礎必備、稅務處理、征收管理和綜合案例這4個方面全方位地講解企業(yè)的稅務工作，具體內容安排如下。第1章：這部分內容主要介紹了與“稅”相關的基礎知識和企業(yè)稅務會計應了解和遵循的一些原則。第2~8章：這部分是本書的重點內容，對企業(yè)經營過程中可能涉及的各種稅的稅務處理進行了詳細的說明和解析，如增值稅、消費稅、關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產稅、契稅和車船稅等。第9～10章：這部分內容是稅務工作管理方面的知識，主要講解稅務登記管理、憑證和賬簿管理、發(fā)票管理、納稅申報與繳納、稅務檢查、稅收優(yōu)惠政策以及稅務籌劃等內容，旨在完善企業(yè)處理稅務工作的相關程序和手續(xù)。第11章：這部分內容主要借助一家模擬的公司在12月發(fā)生的經濟業(yè)務，全流程地講解企業(yè)的稅務處理工作，整合稅務事項，有助于系統學習企業(yè)稅務管理。
內容特點：（1）知識全面：本書將我國的18種稅都做了比較詳細的內容說明和稅務處理講解，對于稅務處理過程中可能涉及的其他知識點也以小欄目形式進行了補充，知識點比較全面。（2）講解細致：本書內容豐富且貼近實際情況，在稅務處理部分，講解順序遵循“先重要后次要”的原則，突出了企業(yè)稅務工作中的重心。并且在講解本書相關內容時，能夠用圖示展示邏輯關系、因果關系和流程關系的，均使用了清晰明了的圖示，使內容看起來更有趣、生動，細節(jié)更到位，講解更具體。（3）結構嚴謹：從大局出發(fā)，本書的寫作按照“先易后難”的順序進行，先介紹稅務工作的基礎理論，再講解具體的稅務處理內容，最后說明稅務管理方面的工作，層次分明、結構嚴謹。（4）案例引導：本書所有知識點都搭配了相應的案例進行實例講解和分析，可將讀者帶入到具體的稅務工作中，使其身臨其境地學習稅務知識。
讀者對象：本書內容通俗易懂，在內容安排上循序漸進，具有較多的實例分析，并且在講解過程中采用大量圖解圖示，特別適合剛剛從事稅務工作或即將從事稅務工作的群體，對稅務知識或工作感興趣的人士也可將本書作為學習參考資料。
蔣杰
精通企業(yè)會計制度和國家財政、稅收法律知識及上市公司法律法規(guī)，曾在多家企業(yè)中擔任過財務管理、企業(yè)咨詢顧問等職。??
第1章 初識稅務會計練好入門功/1
1.1 稅從何來又向哪兒去/2
1.1.1 稅由利生而歸于責任/2
1.1.2 與稅相關的“名字”/3
1.1.3 稅的依據是稅法/5
1.2 納稅人和征稅者是稅法主體/6
1.2.1 納稅人的權利與義務/6
1.2.2 兩大稅法主體的密切關系/12
1.2.3 一般納稅人和小規(guī)模納稅人/13
1.2.4 企業(yè)要遵守規(guī)范的納稅程序/14
1.3 揭開稅務會計的神秘面紗/15
1.3.1 看清稅務會計的“真身”/15
1.3.2 了解稅務會計要做些什么/17
1.3.3 稅務會計應遵循的原則/18
第2章 增值稅是基礎但處理復雜/21
2.1 增值稅進項稅額的處理/22
2.1.1 取得資產的增值稅進項稅額/22
【實賬處理】 購入原材料的進項稅額/22
【實賬處理】 購入固定資產的進項稅額/23
【實賬處理】 自建固定資產的進項稅額/24
2.1.2 接受勞務或服務的增值稅進項稅額/25
【實賬處理】 請外單位人員修理機器的進項稅額/26
2.1.3 委托加工物資支付加工費的增值稅進項稅額/26
【實賬處理】 委托甲公司加工物資的進項稅額/27
2.1.4 運費的增值稅進項稅額處理/27
【實賬處理】 收回委托加工物資發(fā)生運費的進項稅額/28
2.1.5 可抵扣與不可抵扣增值稅進項稅額/29
【實賬處理】 企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的涉稅處理對比/32
2.2 增值稅銷項稅額的處理/33
2.2.1 增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定/33
2.2.2 銷售商品的增值稅銷項稅額/34
【實賬處理】 銷售自產商品的銷項稅額/35
【實賬處理】 受托代銷商品的銷項稅額/35
2.2.3 銷售原材料的增值稅銷項稅額/37
【實賬處理】 出售多余原材料的銷項稅額/37
2.2.4 銷售商品時單獨計價的包裝物的增值稅銷項稅額/38
【實賬處理】 隨同商品對外銷售單獨計價的包裝物的銷項稅額/38
2.2.5 銷售無形資產或不動產的增值稅銷項稅額/39
【實賬處理】 轉讓專利權的銷項稅額/39
【實賬處理】 出售一棟廠房的銷項稅額/41
2.3 增值稅簡易計稅/43
【實賬處理】 向小規(guī)模納稅人采購原材料發(fā)生的增值稅計入成本/43
【實賬處理】 銷售使用過的未抵扣進項稅額的機器設備的銷項稅額/44
2.4 增值稅特殊情況的處理/46
2.4.1 增值稅進項稅額轉出/46
【實賬處理】 因管理不善造成材料毀損應轉出進項稅額/47
【實賬處理】 外購商品用于員工福利要轉出進項稅額/47
2.4.2 增值稅的待抵扣進項稅額處理/48
【實賬處理】 戊公司可抵扣但尚未抵扣的進項稅額/49
2.4.3 增值稅的待認證進項稅額/50
【實賬處理】 未經認證的進項稅額處理/50
2.4.4 轉出未交增值稅和多交增值稅/51
【實賬處理】 繳納當月應交的增值稅/52
【實賬處理】 月末轉出未交的增值稅/52
【實賬處理】 月末轉出多交的增值稅/53
2.4.5 視同銷售的增值稅銷項稅額/54
【實賬處理】 公司自產產品用于員工福利的銷項稅額/55
【實賬處理】 公司自產產品用于捐贈的銷項稅額/56
【實賬處理】 公司自產產品用于投資的銷項稅額/56
2.4.6 發(fā)生銷售折讓的銷項稅額處理/57
【實賬處理】 確認收入后發(fā)生銷售折讓要沖減銷項稅額/58
2.4.7 發(fā)生銷售退回的銷項稅額處理/59
【實賬處理】 尚未確認收入發(fā)生銷售退回要沖減銷項稅額/60
【實賬處理】 確認收入后發(fā)生銷售退回也要沖減銷項稅額/61
第3章 流轉稅還要核算消費稅和關稅/63
3.1 對特定的消費品和消費行為征收消費稅/64
3.1.1 消費稅稅目和稅率/64
3.1.2 消費稅納稅義務發(fā)生時間的確定/66
3.2 消費稅的稅務處理/67
3.2.1 銷售自產的應稅消費品/67
【實賬處理】 銷售生產的白酒應繳納消費稅/68
3.2.2 自產自用應稅消費品/69
【實賬處理】 自產實木地板用于在建工程應繳納消費稅/70
【實賬處理】 自產白酒用于員工福利應繳納消費稅/71
3.2.3 委托加工應稅消費品/72
【實賬處理】 委托丙公司加工應稅消費品收回后用于繼續(xù)生產/73
【實賬處理】 委托丙公司加工應稅消費品收回后直接出售/75
3.2.4 進口應稅消費品/76
【實賬處理】 進口應稅消費品的消費稅計入商品的成本/77
3.3 進出國境或關境的貨物要交關稅/79
3.3.1 關稅種類、課稅對象和納稅人/79
3.3.2 確定關稅的完稅價格很重要/81
【實賬處理】 進口卷煙的關稅完稅價格/82
【實賬處理】 出口鋅錠的關稅完稅價格/83
3.3.3 計算進出口貨物應繳納的關稅稅額/83
【實賬處理】 進口卷煙應繳納的關稅/84
【實賬處理】 出口合金生鐵應繳納的關稅/86
第4章 公司賺了要繳企業(yè)所得稅/87
4.1 從零開始掌握企業(yè)所得稅/88
4.1.1 企業(yè)所得稅的納稅人、應稅范圍和納稅地點/88
4.1.2 企業(yè)所得稅的稅率種類/90
4.2 企業(yè)所得稅的相關計算與稅務處理/91
4.2.1 收入金額的確定/91
【實賬處理】 一般銷售商品業(yè)務的收入/92
【實賬處理】 發(fā)生商業(yè)折扣的業(yè)務收入/92
【實賬處理】 發(fā)生現金折扣的業(yè)務收入/93
【實賬處理】 發(fā)生銷售折讓的業(yè)務收入/95
【實賬處理】 發(fā)生銷售退回的業(yè)務收入/97
4.2.2 確定應納稅所得額/99
【實賬處理】 計算戊公司當月應納稅所得額/101
4.2.3 計算應繳納的企業(yè)所得稅稅額/102
【實賬處理】 一般銷售商品業(yè)務收入計繳企業(yè)所得稅/103
【實賬處理】 發(fā)生商業(yè)折扣的業(yè)務應計繳的企業(yè)所得稅/103
【實賬處理】 發(fā)生現金折扣的業(yè)務應計繳的企業(yè)所得稅/104
【實賬處理】 發(fā)生銷售折讓的業(yè)務應計繳的企業(yè)所得稅/105
【實賬處理】 發(fā)生銷售退回的業(yè)務應計繳的企業(yè)所得稅/107
4.2.4 彌補以前年度虧損影響當期應納企業(yè)所得稅稅額/108
【實賬處理】 彌補以前年度虧損后應繳納的企業(yè)所得稅/108
4.3 資產的企業(yè)所得稅處理/109
4.3.1 哪些資產的稅務處理與企業(yè)所得稅相關/109
4.3.2 納稅調增額與調減額/110
【實賬處理】 固定資產折舊引起的納稅調增額和調減額/112
第5章 不同所得類型下的個人所得稅/113
5.1 個人所得稅的學習要點/114
5.1.1 個人所得稅的納稅人和納稅范圍/114
5.1.2 個人所得稅的稅率種類/116
5.2 計算個人所得稅前應扣除的社保和公積金/118
5.2.1 了解最新社保政策/119
5.2.2 社保和住房公積金屬于個人所得稅的專項扣除/120
【實賬處理】 員工應繳納的社保金額/120
【實賬處理】 員工應繳納的住房公積金/122
5.3 個人所得稅的相關計算與稅務處理/122
5.3.1 確定應納稅所得額/123
【實賬處理】 員工工資、薪金的應納稅所得額/125
【實賬處理】 勞務報酬的應納稅所得額/126
【實賬處理】 特許權使用費的應納稅所得額/126
【實賬處理】 稿酬所得的應納稅所得額/127
【實賬處理】 個體工商戶的應納稅所得額/128
【實賬處理】 財產租賃所得的應納稅所得額/128
【實賬處理】 財產轉讓所得的應納稅所得額/129
【實賬處理】 利息所得的應納稅所得額/130
【實賬處理】 偶然所得的應納稅所得額/131
5.3.2 計算應繳納的個人所得稅稅額/131
【實賬處理】 綜合所得應繳納的個人所得稅/132
【實賬處理】 個體工商戶經營所得應繳納的個人所得稅/133
【實賬處理】 財產租賃所得應繳納的個人所得稅/136
【實賬處理】 財產轉讓所得應繳納的個人所得稅/137
【實賬處理】 紅利所得應繳納的個人所得稅/137
【實賬處理】 偶然所得應繳納的個人所得稅/138
第6章 經營中會涉及的財產稅/139
6.1 房產稅的計繳與管理/140
6.1.1 房產稅的納稅人、計稅依據和征收管理/140
6.1.2 房產稅應納稅額的計算/143
【實賬處理】 從價計征的房產稅應納稅額/143
【實賬處理】 從租計征的房產稅應納稅額/144
6.2 契稅的計繳與管理/145
6.2.1 契稅的要點和征收管理/145
6.2.2 契稅應納稅額的計算/148
【實賬處理】 出售土地使用權應繳納的契稅/148
【實賬處理】 房屋贈與應繳納的契稅/149
【實賬處理】 房屋交換應繳納的契稅/150
6.3 車船稅的計繳與管理/152
6.3.1 車船稅的納稅人、征稅范圍和稅目稅額/152
6.3.2 車船稅應納稅額的計算/155
【實賬處理】 公司商務用車應繳納的車船稅/155
【實賬處理】 貨車應繳納的車船稅/156
【實賬處理】 機動船舶和拖船應繳納的車船稅/157
【實賬處理】 游艇應繳納的車船稅/158
6.4 土地增值稅的計繳與管理/159
6.4.1 土地增值稅的征稅范圍及征收管理/159
6.4.2 土地增值稅的增值額、扣除項目和稅率/161
6.4.3 土地增值稅應納稅額的計算/163
【實賬處理】 速算扣除法和分步法計算土地增值稅稅額/164
第7章 公司的特定行為要繳納行為稅/165
7.1 車輛購置稅的計繳與管理/166
7.1.1 車輛購置稅的納稅人、征稅范圍和征收管理/166
7.1.2 車輛購置稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算/168
【實賬處理】 購進并自用的汽車應繳納車輛購置稅/169
【實賬處理】 公司進口小汽車自用需繳納的車輛購置稅/170
7.2 城市維護建設稅的計繳與管理/171
7.2.1 城市維護建設稅的納稅人和稅率/171
7.2.2 城市維護建設稅的計稅依據和應納稅額的計算/172
【實賬處理】 市區(qū)公司當月有應繳納的城市維護建設稅/172
7.3 印花稅的計繳與管理/173
7.3.1 印花稅的納稅人、征稅范圍、稅目稅率和征收管理/174
7.3.2 印花稅的計稅依據和應納稅額的計算/177
【實賬處理】 常見的合同簽訂業(yè)務應繳納的印花稅/178
【實賬處理】 合同分包的印花稅處理/179
【實賬處理】 專利權轉讓書據應繳納的印花稅/180
7.4 煙葉稅的計繳與管理/180
7.4.1 煙葉稅的納稅要點、稅率和征收管理/181
7.4.2 煙葉稅的計稅依據和應納稅額的計算/181
【實賬處理】 煙草公司收購煙葉應繳納的煙葉稅/182
7.5 船舶噸稅的計繳與管理/183
7.5.1 船舶噸稅的納稅人、征收管理和稅目稅率/183
7.5.2 船舶噸稅應納稅額的計算/185
【實賬處理】 應稅船舶應繳納的船舶噸稅/186
第8章 資源稅和其他稅種的處理/187
8.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的計繳與管理/188
8.1.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率/188
8.1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算/190
【實賬處理】 使用工礦區(qū)土地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅/191
8.2 耕地占用稅的計繳與管理/192
8.2.1 耕地占用稅的納稅要點、稅率和征收管理/192
8.2.2 耕地占用稅的計稅依據和應納稅額的計算/195
【實賬處理】 占用耕地面積從事非農業(yè)建設應繳納耕地占用稅/195
8.3 資源稅的計繳與管理/196
8.3.1 資源稅的納稅人、征稅范圍和征收管理/196
8.3.2 資源稅的計稅依據和稅目稅率/198
8.3.3 資源稅應納稅額的計算/203
【實賬處理】 開采原油的資源稅計繳/203
【實賬處理】 計算企業(yè)銷售洗選煤應繳納的資源稅/204
8.4 環(huán)境保護稅的計繳與管理/205
8.4.1 環(huán)境保護稅的納稅要點、稅目稅額和征收管理/205
8.4.2 環(huán)境保護稅的計稅依據和應納稅額的計算/208
【實賬處理】 鋼鐵生產企業(yè)應繳納的環(huán)境保護稅/209
第9章 稅收征收管理和法律責任/211
9.1 稅務登記與會計資料管理/212
9.1.1 稅務登記和“多證合一”登記制度/212
9.1.2 憑證和賬簿的管理/222
9.1.3 發(fā)票的管理/229
9.2 納稅申報、稅款征收和稅務檢查/231
9.2.1 納稅申報的內容和方式/231
9.2.2 稅款征收的4種方式/233
9.2.3 稅款征收的4種措施/236
9.2.4 稅務機關會對哪些內容進行稅務檢查/240
9.3 納稅人和扣繳義務人的法律責任/242
第10章 納稅申報繳納和稅務籌劃/247
10.1 各稅種的納稅申報與繳納/248
10.1.1 增值稅的納稅申報與繳納/248
【實賬處理】 核算X公司實際繳納的增值稅稅額/249
10.1.2 消費稅的納稅申報與繳納/250
【實賬處理】 核算Y公司實際繳納的消費稅稅額/251
10.1.3 城市維護建設稅與教育附加費的申報與繳納/252
【實賬處理】 核算X公司實際應繳納的城建稅稅款和教育附加費/253
10.1.4 企業(yè)所得稅與個人所得稅的申報與繳納/253
【實賬處理】 核算并繳納企業(yè)所得稅和代扣的個人所得稅/257
10.1.5 其他稅種的納稅申報與繳納/257
10.2 各稅種的稅收優(yōu)惠政策與稅收籌劃/258
10.2.1 增值稅的優(yōu)惠政策與稅收籌劃/259
【實賬處理】 利用銷售方式進行增值稅稅收籌劃/261
10.2.2 消費稅的稅收籌劃/262
【實賬處理】 消費稅的稅收籌劃方法/262
10.2.3 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策與稅收籌劃/263
【實賬處理】 聯營企業(yè)之間用轉移定價法實施企業(yè)所得稅籌劃/267
10.2.4 個人所得稅的優(yōu)惠政策與稅收籌劃/268
10.2.5 其他稅種的優(yōu)惠政策/270
第11章 公司12月稅務處理實賬全流程/273
11.1 公司12月經濟業(yè)務/274
11.2 公司12月應繳納增值稅稅額/284
11.3 公司12月應繳納企業(yè)所得稅/284
11.4 公司12月納稅申報與繳納/285
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